Безопасность в сфере лизинга
Автор: Айвазова Мария Андреевна, Трифонова Людмила Александровна, Калугина Магазинер Яна Александровна
Журнал: Технико-технологические проблемы сервиса @ttps
Рубрика: Организационно-экономические аспекты сервиса
Статья в выпуске: 2 (48), 2019 года.
Бесплатный доступ
Данная статья показывает читателю важность безопасности лизинговой сферы. В настоящее время развитие лизинга имеет огромное значение в каждой стране и особенно в России. В этой статье подробно говорится о теоретических аспектах лизинга и современной ситуации на лизинговом рынке. Более того, статья помогает понять причины необходимости обеспечения безопасности лизинга и дает логические советы, как повысить ее в целом в экономике.
Лизинг, финансовый лизинг, оперативный лизинг, чистый лизинг, "мокрый" лизинг
Короткий адрес: https://sciup.org/148318802
IDR: 148318802
Текст научной статьи Безопасность в сфере лизинга
Актуальность темы определена тем, что лизинг как форма предпринимательской деятельности, связанной с передачей имущества по договору аренды, становится все более популярным среди предпринимателей. В настоящее время, как в зарубежной, так и в отечественной практике лизинг перестает быть элементом инноваций и становится необходимостью для представителей малого и среднего бизнеса (далее - МСБ). Лизинг на данный момент является инвестиционным инструментом, который позволяет предприятию осуществлять модернизацию основных фондов, а также приобретать основные фонды без привлечения собственных ресурсов. Успешное развитие современной рыночной системы хозяйствования во многом зависит от поддержки, получаемой от государства, и от регулирования лизинговых операций. Стабилизация и дальнейший рост региональной и отраслевой экономики невозможны без эффективной системы лизингового финансирования.
Целью данного исследования является обоснование развития безопасности в сфере лизинга в Российской Федерации.
leasing, net leasing, “wet” leasing.
Лизинг является одним из самых используемых видов аренды в мире за последние десятилетия. Экономическая сущность лизинга состоит из того, что лизингополучатель берет в долгосрочную аренду конкретное имущество, то есть оборудование, транспорт или недвижимость и по поручению арендодателя берет на себя обязанность выполнить с помощью него определенные работы и не выполнять работы, непредусмотренные условиями контракта [1].
Лизинговая сфера располагается на смежной нише на рынке кредитования и аренды с банковским сектором, однако при этом они обособлены от других небанковских кре-дитно - финансовых институтов. На данный момент лизинг как институт кредитования в РФ является основным механизмом финансирования инвестиций предприятий в основной капитал в форме приобретения транспорта. Развитие лизинговой деятельности, с одной стороны, связано с динамикой экономики в целом и банковского сектора в частности, но с другой стороны, следует отметить, требует разнообразия вложений в капитал и появления новых источников для образования фондов.
В условиях продолжительного экономического кризиса такой инструмент как лизинг имеет возможность оказать положительное влияние на стимуляцию спроса на инвестиционные товары (машины, оборудование, материалы) и на экономику страны в целом.
Объектом лизинга может представляться любым движимым и недвижимым имуществом, которое может классифицироваться как основное средство (кроме, разумеется, имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке).
В зависимости от объекта различают лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества.
Субъектами лизинга являются:
-
- имущественный собственник, то есть лизингодатель – лицо, которое покупает имущество целенаправленно для сдачи его во временное пользование (аренду);
-
- пользователь имущества, то есть лизингополучатель – лицо, которое получает имущество во временное пользование;
-
- продавец имущества – лицо, продающее имущество (является объектом лизинга) [2].
Лизинг – операция, который характеризуется достаточно сложной структурой. Во многих сделках имеют место, по крайней мере, три контракта. Они заключаются между:
-
- арендатором и арендодателем;
-
- поставщиком и арендодателем;
-
- арендодателем и его банком.
Процесс применения лизинга как способа модернизации основных фондов, как правило, представляется схематично следующим образом:
-
1) арендатор обращается к арендодателю с целью аренды имущества, при этом финансовое состояние лизингополучателя оценивается арендодателем или же посредником;
-
2) если арендатор признается платежеспособным, обязательным шагом в отношениях
между арендатором и арендодателем является заключение договора (договор лизинга называется договором финансовой аренды, при этом он обычно страхуется);
-
3) для получения оборудования арендатор вносит первоначальный взнос;
-
4) арендодатель получает заемные средства у финансового посредника (наиболее распространенными посредниками считаются банки).
-
5) арендодатель приобретает необходимые товары у поставщика арендованного имущества, используя кредитные деньги. Поставщиком может быть любая компания, производящая не потребляемые товары.
-
6) полученные товары передаются во владение лизингополучателя;
-
7) заключение соглашения лизингополучателя с арендодателем производить регулярные платежи в течение определенного периода времени, предусмотренного в контракте [3].
-
8) С точки зрения имущественных отношений, лизинговая сделка состоит из двух составляющих, которые взаимосвязаны:
-
1. отношений по купле-продаже;
-
2. отношений, связанных с использованием имущества временно.
Относительно обязательственного права, эти отношения могут быть осуществлены с помощью двух видов договора:
-
1. купли-продажи;
-
2. лизинга (передачи имущества во временное пользование).
На практике же существуют следующие виды лизинга: финансовый и оперативный лизинг [4]. Основными критериями для такого разграничения (табл.1) служат сроки использования оборудования и объемы обязанностей лизингодателя при условии совершения сделки.
Таблица 1 – Сравнительная характеристика финансового и оперативного лизинга
Финансовый лизинг |
Оперативный лизинг |
тежам возвращает себе всю стоимость имущества, получая прибыль от лизинговой сделки
|
Суммы лизинговых платежей в случае оперативного лизинга выше, чем при финансовом лизинге |
Источник: составлено авторами.
Операционный лизинг занимает в на- зинговой сферы, однако в ближайшем будущем стоящее время часть, находящуюся в нише ли- он может стать одним из главных элементов
лизингового рынка. Содействовать этому будут такие факторы, как:
-
- снижение экономических преимуществ финансового лизинга на фоне изменения налогового законодательства;
-
- высокая закредитованность крупнейших компаний РФ;
-
- ориентация на международные стандарты учета;
-
- увеличение объемов поддержки лизинга со стороны государства, а также соответствующих отраслей (транспорт, машиностроение, судостроение и др.).
На рисунке 1 представлено соотношение компаний оперативного и финансового лизинга на протяжении последних лет [5].

■ Оперативный лизинг ■ Финансовый лизинг
Рисунок 1 – Распределение лизинговых компаний на рынке в 2013 – 2017 гг.
По объему обслуживания передаваемого имущества лизинг подразделяется на чистый и «мокрый» лизинг (табл.2).
Таблица 2 – Сравнительная характеристика чистого и «мокрого» лизинга
Чистый лизинг |
«Мокрый» лизинг |
|
|
Источник: составлено авторами.
Правовое обеспечение лизинга получило толчок в развитии лишь в конце 20 века, когда при конкретной оценке потенциала лизинга и его явных преимуществ для экономического развития страны правительством РФ был принят ряд резолюций для поддержки лизинговой сферы и ее устойчивого развития. В 1994 году лизинг был впервые признан гражданско- правовым институтом (Указ Президента РФ от 17.04.1994 №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». Данный приказ дал толчок тому, что лизинг в конечном итоге стал рассматриваться как особый вид предпринимательской деятельности, основной направленностью которого является инвестирование временно свободных средств и привлечение финансового капитала в имущество, передаваемое по договору финансовой аренды в пользование на определенных условиях и на определенный срок. Однако в указе была допущена серьёзная ошибка: в качестве объекта лизинговых отношений были указаны имущественные права, которые, исходя из теоретических основ права, не могут сдаваться в аренду.
В настоящее время основными нормативными актами, которые контролируют правоотношения в области лизинга на территории РФ, являются:
-
1) Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге;
-
2) Гражданский кодекс Российской Федерации;
-
3) Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Если договор финансовой аренды относится к международному, то в решении спорной ситуации существуют три возможных варианта применимого права:
-
1. Закон той страны, которая была выбрана сторонами сделки. Применяется в том случае, если стороны определили выбранный закон в договоре финансовой аренды или в результате последующего соглашения сторон. При этом выбранный закон может быть как законом арендодателя, так и арендатора, или же законом абсолютно другой страны.
-
2. Оттавская конвенция о международном финансовом лизинге, которая применяется, если арендодатель и лизингополучатель, а также поставщики находятся в списке стран-членов Конвенции.
-
3. Закон арендодателя, но при этом он используется только в тех случаях, когда сделка по каким-либо причинам не регулируется Конвенцией, а стороны не могут определить область применимого права. Следовательно, на практике российское лизинговое законодательство может быть применено к международным лизинговым операциям в случае, когда лизинговая компания является российской компанией.
Основное преимущество российского лизингового законодательства в том, что оно допускает существенную свободу договорных отношений между сторонами лизинговой сделки, и этот факт позволяет учитывать интересы обеих сторон.
При этом следует отметить, что на данный момент лизинговые компании и лизинговое законодательство Российской Федерации предъявляют все более либеральные и гибкие требования к заемщикам. Хотя риски лизинговых компаний выше, а количество лизингодателей, отвечающих необходимым параметрам, намного меньше, чем на Западе, российские лизинговые компании с каждым годом становятся более лояльными к клиентам.
Однако у существующей системы имеются и некоторые недостатки. Во-первых, самым распространенным угрозам экономической безопасности в сфере лизинга в РФ следует отнести такое факторы, как:
-
- нехватка финансирования;
-
- натянутые отношения с банками – кредиторами сделки;
-
- трудности, возникающие в связи с налогообложением лизинговых компаний (возмещение НДС);
-
- недоработки и противоречия законодательства РФ, которые являются препятствием для развития отдельных сегментов рынка и замедляющими факторами процесса развития лизинговой сферы (регистрация коммерческой недвижимости, водных и воздушных судов, отсутствие современного и адекватного регулирования бухгалтерского учета лизинговых операций, ограничение лизинга для некоммерческих организаций);
-
- нехватка попыток государства стимулировать лизинговую деятельность.
Достоверность статистической информации также является ключевым пунктом в обеспечении экономической информации в лизинговой сфере, которая требуется для выявления и анализа сложившихся макроэкономических тенденций на рынке, для формулировки перспективности развития лизинга в целом, а также для создания механизмов, повышающих заинтересованность в процедуре лизинга на внутренних и внешних рынках страны. Следует помнить, что само обеспечение экономической безопасности проведения лизинговых операций требует наличия благоприятных экономических условий, в том числе макроэкономических. К ним относятся такие условия, как:
-
- возможность экономики поддерживать постоянный рост ВВП на основе накопления, совершенствования технологий производства и постепенного увеличения роли человеческого капитала и производительности труда, что, несомненно, сопровождается улучшением социально-экономического уровня жизни общества, изменением структуры производства и экспоненциальным ростом занятости работников;
-
- развитое национальное производство в различных отраслях, способное принимать вводимые необходимые меры по увеличению совокупного спроса;
-
- определение и обеспечение надлежащего государственного регулирования макроэкономических процессов, которое при этом способно гарантировать правильное и эффективное функционирование всех субъектов лизинга.
Существуют также специфические условия обеспечения экономической безопасности лизинговых операций, к которым можно отнести:
-
- стабильность государственной финансовой системы (дефицит или профицит бюджета, стабильность цен на рынке, форма финансовых потоков внутри страны и уровень расчетных отношений, стабильность национальной валюты);
-
- степень криминализации в экономических отношениях в отдельно взятой отрасли или регионе, где функционируют все или часть субъектов лизинговых отношений.
Анализируя состояния рынка лизинга за 2016-2018 года, можно заметить положительную тенденцию [5]. В 2017 году объем лизингового бизнеса увеличился на 47,5%, а именно на 353 млрд. рублей, и стал равен приблизительно 1,1 трлн. рублей, что превысило все значения прошлых показателей. Количество заключенных лизинговых договоров по итогам 2016 года увеличилось на 41% и их сумма составила 1,6 трлн. рублей. Росту лизингового рынка способствовали программы господдержки в транспортных сегментах, а также продолжающееся с 2016 года снижение ключевой ставки, что позволило увеличить объем профинансированных средств за счет банковских кредитов. Из таблицы 3 также видно, что все показатели анализа в 2017 году больше, чем в 2016, включая долю лизинга в ВВП, что свидетельствует о развитии этой отрасли рынка, которая приобретает популярность у представителей МСБ.
Подробнее стоит рассмотреть, какие предметы чаще всего берут в лизинг. Лидирующие позиции заняли автолизинг и лизинг в железнодорожном сегменте, который показал рост впервые с 2011 года. Также увеличилось число лизинговых сделок в сегменте малого и среднего бизнеса на 52% благодаря государственному субсидированию продаж грузовых автомобилей. Следует отметить, что лизинг недвижимости уменьшил свои показатели в сравнении с 2016 годом (табл.3).
Как мы видим, лизинг становится все популярнее на рынке, поэтому важно понимать из чего состоит процесс взятия транспорта, оборудования или недвижимости в аренду с возможностью его выкупа в дальнейшем.
Особенно внимательно следует подписывать договор лизинга. Являясь лизингополучателем, необходимо обсудить и уточнить некоторые моменты договора совместно с лизин- годателем, чтобы обезопаситься от непредвиденных трат:
-
- зафиксировать требования к качеству оборудования и сроком его получения;
-
- отметить в договоре, какие действия будут считаться его нарушениями, то есть, когда лизинговая компания может забрать предмет договора обратно;
-
- обсудить страховку, а именно, когда за имущество ответственность будет нести лизингополучатель.
Таблица 3 – Динамика показателей лизинга в Российской Федерации за 2015-2017 гг.
Показатели |
2015 |
2016 |
2017 |
Объем лизинга (стоимости имущества), млрд. рублей |
545 |
742 |
1 095 |
Темпы прироста, % |
-19,9 |
36,1 |
47,5 |
Сумма новых договоров лизинга, млрд. рублей |
830 |
1 150 |
1 620 |
Темпы прироста, % |
-17 |
38,6 |
40,9 |
Объем полученных лизинговых платежей, млрд. рублей |
750 |
790 |
870 |
Темпы прироста, % |
8,6 |
5,3 |
10,1 |
Объем профинансированных средств, млрд. рублей |
590 |
740 |
950 |
Темпы прироста, % |
-10,6 |
25,4 |
28,4 |
Совокупный лизинговый портфель, млрд. рублей |
3 100 |
3 200 |
3 450 |
Темпы прироста, % |
-3,1 |
3,2 |
7,8 |
Номинальный ВВП РФ, млрд. рублей |
83 387,2 |
85 917,8 |
92 081,9 |
Доля лизинга в ВВП РФ, % |
0,7 |
0,9 |
1,2 |
Источник: RAEX (Эксперт РА), по результатам анкетирования ЛК
Заключив договор с лизинговой компанией, документы, которые должны остаться у лизингополучателя: договор лизинга; акт приема-передачи оборудования между лизингополучателем и лизинговой компанией; договор купли-продажи между продавцом имущества и лизинговой компанией; приложение к договору купли-продажи, в котором указано название оборудования, его комплектация и характеристики; технический паспорт.
После подписания договора лизинговая компания обязуется:
-
- предоставить сведения о заключении договора в Единый федеральный реестр, с указанием даты заключения договора, его номера, даты начала и окончания лизинга;
-
- предоставить предмет лизинга;
-
- передать его в состоянии, указанном в договоре.
Таблица 4 – Структура рынка по предметам лизинга в 2016-2017 гг.
Предметы лизинга |
К о = к ^ О Г~~ ^5 и К и со Н S ^ у V |
К о = О 40 и со Н о S « |
& м о “ о ^ Т Н Ю о ° К |
Железнодорожная техника |
20,8 |
13 |
136,1 |
Грузовой автотранспорт |
20,0 |
17,6 |
67,7 |
Авиационный транспорт |
18,2 |
20,5 |
31,0 |
Легковые автомобили |
14,9 |
17,5 |
25,6 |
Суда (морские и речные) |
2,1 |
7,1 |
-56,4 |
Недвижимость (здания и сооружения) |
0,7 |
1,3 |
-20,5 |
Источник: RAEX (Эксперт РА), по резуль- татам анкетирования ЛК
Лизингополучатель должен ответственно относиться к лизинговым платежам и совершать их в срок, указанный в договоре. В случае, когда лизингодатель перестанет совершать ежемесячные выплаты, лизинговая компания вынуждена будет расторгнуть договор и забрать оборудование. В этом случае все расходы на демонтаж и транспортировку оборудования должен будет возместить лизингополучатель.
Лизингодателю важно знать свои права и понимать, существует ли возможность конфискации предмета лизинга без нарушения договора с его стороны. Если такая ситуация происходит, то значит лизинговая компания не надежна и ее действия не законны.
Тщательно следует относиться к выбору лизинговой компании, доверять проверенным лизингодателем на рынке с большим стажем и хорошими отзывами клиентов. Лизингополучателю удобнее обращаться к компании, которая специализируется на нужном ему виде имущества, с более длительным опытом.
Таким образом, предприниматели, оформляющие договор лизинга, должны взвесить все достоинства и недостатки данного варианта, в сравнении с кредитом и обычной арендой. Ознакомиться с российским законодательством в сфере лизинга, понять свои права и обязанности, а также лизингодателя. Внимательно оформлять договор лизинга и учесть все нюансы, чтобы не пришлось выплачивать большие долги. Соблюдая законодательство и все процедуры можно обезопаситься как лизингополучателю, так и лизингодателю от ненадежных фирм, неплатежеспособных клиентов и непредвиденных расходов для обоих сторон.
Подводя итог вышесказанному, можно отметить то, что данная статья показала, какая существует динамика в развития безопасности в сфере лизинга в Российской Федерации, и на какие аспекты стоит обращать особое внимание.
Список литературы Безопасность в сфере лизинга
- Федеральный закон РФ от 29.10.1998г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред. от 31.12.2014).
- Нагиев Э.Д. Лизинг как базовый инструмент обновления основных средств и обеспечения экономической безопасности предприятия (ООО «РеалПласт») // Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2018. № 12(33). URL: https://nauchforum.ru/ journal/stud/33/37918 (дата обращения: 20.11.2018).
- Кузнецов Д.В., Мехдиев Ш.З. Лизинговое финансирование в обеспечении экономической безопасности хозяйствующих субъектов. // Национальная безопасность / nota bene. - 2015. - № 3. - C. 442-448.
- Берегатнова Е.В. Рынок лизинга РФ: состояние, перспективы. URL: https://dcenter.hse.ru/data/2017/01/13/1115379811/Рынок%20лизинга%20РФ%202016.pdf (дата обращения: 20.11.2018).
- Expert (Рейтинговое агентство) [Электронный ресурс]/Рынок лизинга по итогам 2017 года: движение вверх. URL: https://raexpert.ru/researches/leasing/ 2017/att1 (дата обращения 24.11.2018).