Безопасность в сфере лизинга

Актуальность темы определена тем, что лизинг как форма предпринимательской деятельности, связанной с передачей имущества по договору аренды, становится все более популярным среди предпринимателей. В настоящее время, как в зарубежной, так и в отечественной практике лизинг перестает быть элементом инноваций и становится необходимостью для представителей малого и среднего бизнеса (далее - МСБ). Лизинг на данный момент является инвестиционным инструментом, который позволяет предприятию осуществлять модернизацию основных фондов, а также приобретать основные фонды без привлечения собственных ресурсов. Успешное развитие современной рыночной системы хозяйствования во многом зависит от поддержки, получаемой от государства, и от регулирования лизинговых операций. Стабилизация и дальнейший рост региональной и отраслевой экономики невозможны без эффективной системы лизингового финансирования.

Целью данного исследования является обоснование развития безопасности в сфере лизинга в Российской Федерации.

leasing, net leasing, “wet” leasing.

Лизинг является одним из самых используемых видов аренды в мире за последние десятилетия. Экономическая сущность лизинга состоит из того, что лизингополучатель берет в долгосрочную аренду конкретное имущество, то есть оборудование, транспорт или недвижимость и по поручению арендодателя берет на себя обязанность выполнить с помощью него определенные работы и не выполнять работы, непредусмотренные условиями контракта [1].

Лизинговая сфера располагается на смежной нише на рынке кредитования и аренды с банковским сектором, однако при этом они обособлены от других небанковских кре-дитно - финансовых институтов. На данный момент лизинг как институт кредитования в РФ является основным механизмом финансирования инвестиций предприятий в основной капитал в форме приобретения транспорта. Развитие лизинговой деятельности, с одной стороны, связано с динамикой экономики в целом и банковского сектора в частности, но с другой стороны, следует отметить, требует разнообразия вложений в капитал и появления новых источников для образования фондов.

В условиях продолжительного экономического кризиса такой инструмент как лизинг имеет возможность оказать положительное влияние на стимуляцию спроса на инвестиционные товары (машины, оборудование, материалы) и на экономику страны в целом.

Объектом лизинга может представляться любым движимым и недвижимым имуществом, которое может классифицироваться как основное средство (кроме, разумеется, имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке).

В зависимости от объекта различают лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества.

Субъектами лизинга являются:

• -    имущественный собственник, то есть лизингодатель – лицо, которое покупает имущество целенаправленно для сдачи его во временное пользование (аренду);

• -    пользователь имущества, то есть лизингополучатель – лицо, которое получает имущество во временное пользование;

• -    продавец имущества – лицо, продающее имущество (является объектом лизинга) [2].

Лизинг – операция, который характеризуется достаточно сложной структурой. Во многих сделках имеют место, по крайней мере, три контракта. Они заключаются между:

• -    арендатором и арендодателем;

• -    поставщиком и арендодателем;

• -    арендодателем и его банком.

Процесс применения лизинга как способа модернизации основных фондов, как правило, представляется схематично следующим образом:

• 1)    арендатор обращается к арендодателю с целью аренды имущества, при этом финансовое состояние лизингополучателя оценивается арендодателем или же посредником;

• 2)    если арендатор признается платежеспособным, обязательным шагом в отношениях

между арендатором и арендодателем является заключение договора (договор лизинга называется договором финансовой аренды, при этом он обычно страхуется);

• 3)    для получения оборудования арендатор вносит первоначальный взнос;

• 4)    арендодатель получает заемные средства у финансового посредника (наиболее распространенными посредниками считаются банки).

• 5)    арендодатель приобретает необходимые товары у поставщика арендованного имущества, используя кредитные деньги. Поставщиком может быть любая компания, производящая не потребляемые товары.

• 6)    полученные товары передаются во владение лизингополучателя;

• 7)    заключение соглашения лизингополучателя с арендодателем производить регулярные платежи в течение определенного периода времени, предусмотренного в контракте [3].

• 8)    С точки зрения имущественных отношений, лизинговая сделка состоит из двух составляющих, которые взаимосвязаны:

• 1.    отношений по купле-продаже;

• 2.    отношений, связанных с использованием имущества временно.

Относительно обязательственного права, эти отношения могут быть осуществлены с помощью двух видов договора:

• 1.    купли-продажи;

• 2.    лизинга (передачи имущества во временное пользование).

На практике же существуют следующие виды лизинга: финансовый и оперативный лизинг [4]. Основными критериями для такого разграничения (табл.1) служат сроки использования оборудования и объемы обязанностей лизингодателя при условии совершения сделки.

Таблица 1 – Сравнительная характеристика финансового и оперативного лизинга

Финансовый лизинг

Оперативный лизинг

-    срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества; -    лизингодатель благодаря лизинговым пла тежам возвращает себе всю стоимость имущества, получая прибыль от лизинговой сделки -    обязанность по техническому обслуживанию и страхованию принадлежит лизингополучателю. Наиболее распространенный вид лизинга

-    нормативный срок службы имущества носит более длительный характер, чем лизинговые сроки; -    лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества; -    риск возмещения остаточной стоимости объекта лизинга. Суммы лизинговых платежей в случае оперативного лизинга выше, чем при финансовом лизинге

Источник: составлено авторами.

Операционный лизинг занимает в на-  зинговой сферы, однако в ближайшем будущем стоящее время часть, находящуюся в нише ли-  он может стать одним из главных элементов

лизингового рынка. Содействовать этому будут такие факторы, как:

• -    снижение экономических преимуществ финансового лизинга на фоне изменения налогового законодательства;

• -    высокая закредитованность крупнейших компаний РФ;

• -    ориентация на международные стандарты учета;

• -    увеличение объемов поддержки лизинга со стороны государства, а также соответствующих отраслей (транспорт, машиностроение, судостроение и др.).

На рисунке 1 представлено соотношение компаний оперативного и финансового лизинга на протяжении последних лет [5].

■ Оперативный лизинг ■ Финансовый лизинг

Рисунок 1 – Распределение лизинговых компаний на рынке в 2013 – 2017 гг.

По объему обслуживания передаваемого имущества лизинг подразделяется на чистый и «мокрый» лизинг (табл.2).

Таблица 2 – Сравнительная характеристика чистого и «мокрого» лизинга

Чистый лизинг	«Мокрый» лизинг
-    все траты по обслуживанию имущества берет на себя арендатор; -    характерен для финансового лизинга.	-    обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции принадлежат лизингодателю; -    характерен для оперативного лизинга.

Источник: составлено авторами.

Правовое обеспечение лизинга получило толчок в развитии лишь в конце 20 века, когда при конкретной оценке потенциала лизинга и его явных преимуществ для экономического развития страны правительством РФ был принят ряд резолюций для поддержки лизинговой сферы и ее устойчивого развития. В 1994 году лизинг был впервые признан гражданско- правовым институтом (Указ Президента РФ от 17.04.1994 №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». Данный приказ дал толчок тому, что лизинг в конечном итоге стал рассматриваться как особый вид предпринимательской деятельности, основной направленностью которого является инвестирование временно свободных средств и привлечение финансового капитала в имущество, передаваемое по договору финансовой аренды в пользование на определенных условиях и на определенный срок. Однако в указе была допущена серьёзная ошибка: в качестве объекта лизинговых отношений были указаны имущественные права, которые, исходя из теоретических основ права, не могут сдаваться в аренду.

В настоящее время основными нормативными актами, которые контролируют правоотношения в области лизинга на территории РФ, являются:

• 1)    Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге;

• 2)    Гражданский кодекс Российской Федерации;

• 3)    Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Если договор финансовой аренды относится к международному, то в решении спорной ситуации существуют три возможных варианта применимого права:

• 1.    Закон той страны, которая была выбрана сторонами сделки. Применяется в том случае, если стороны определили выбранный закон в договоре финансовой аренды или в результате последующего соглашения сторон. При этом выбранный закон может быть как законом арендодателя, так и арендатора, или же законом абсолютно другой страны.

• 2.    Оттавская конвенция о международном финансовом лизинге, которая применяется, если арендодатель и лизингополучатель, а также поставщики находятся в списке стран-членов Конвенции.

• 3.    Закон арендодателя, но при этом он используется только в тех случаях, когда сделка по каким-либо причинам не регулируется Конвенцией, а стороны не могут определить область применимого права. Следовательно, на практике российское лизинговое законодательство может быть применено к международным лизинговым операциям в случае, когда лизинговая компания является российской компанией.

Основное преимущество российского лизингового законодательства в том, что оно допускает существенную свободу договорных отношений между сторонами лизинговой сделки, и этот факт позволяет учитывать интересы обеих сторон.

При этом следует отметить, что на данный момент лизинговые компании и лизинговое законодательство Российской Федерации предъявляют все более либеральные и гибкие требования к заемщикам. Хотя риски лизинговых компаний выше, а количество лизингодателей, отвечающих необходимым параметрам, намного меньше, чем на Западе, российские лизинговые компании с каждым годом становятся более лояльными к клиентам.

Однако у существующей системы имеются и некоторые недостатки. Во-первых, самым распространенным угрозам экономической безопасности в сфере лизинга в РФ следует отнести такое факторы, как:

• -    нехватка финансирования;

• -    натянутые отношения с банками – кредиторами сделки;

• -    трудности, возникающие в связи с налогообложением лизинговых компаний (возмещение НДС);

• -    недоработки и противоречия законодательства РФ, которые являются препятствием для развития отдельных сегментов рынка и замедляющими факторами процесса развития лизинговой сферы (регистрация коммерческой недвижимости, водных и воздушных судов, отсутствие современного и адекватного регулирования бухгалтерского учета лизинговых операций, ограничение лизинга для некоммерческих организаций);

• -    нехватка попыток государства стимулировать лизинговую деятельность.

Достоверность статистической информации также является ключевым пунктом в обеспечении экономической информации в лизинговой сфере, которая требуется для выявления и анализа сложившихся макроэкономических тенденций на рынке, для формулировки перспективности развития лизинга в целом, а также для создания механизмов, повышающих заинтересованность в процедуре лизинга на внутренних и внешних рынках страны. Следует помнить, что само обеспечение экономической безопасности проведения лизинговых операций требует наличия благоприятных экономических условий, в том числе макроэкономических. К ним относятся такие условия, как:

• -    возможность экономики поддерживать постоянный рост ВВП на основе накопления, совершенствования технологий производства и постепенного увеличения роли человеческого капитала и производительности труда, что, несомненно, сопровождается улучшением социально-экономического уровня жизни общества, изменением структуры производства и экспоненциальным ростом занятости работников;

• -    развитое национальное производство в различных отраслях, способное принимать вводимые необходимые меры по увеличению совокупного спроса;

• -    определение и обеспечение надлежащего государственного регулирования макроэкономических процессов, которое при этом способно гарантировать правильное и эффективное функционирование всех субъектов лизинга.

Существуют также специфические условия обеспечения экономической безопасности лизинговых операций, к которым можно отнести:

• -    стабильность государственной финансовой системы (дефицит или профицит бюджета, стабильность цен на рынке, форма финансовых потоков внутри страны и уровень расчетных отношений, стабильность национальной валюты);

• -    степень криминализации в экономических отношениях в отдельно взятой отрасли или регионе, где функционируют все или часть субъектов лизинговых отношений.

Анализируя состояния рынка лизинга за 2016-2018 года, можно заметить положительную тенденцию [5]. В 2017 году объем лизингового бизнеса увеличился на 47,5%, а именно на 353 млрд. рублей, и стал равен приблизительно 1,1 трлн. рублей, что превысило все значения прошлых показателей. Количество заключенных лизинговых договоров по итогам 2016 года увеличилось на 41% и их сумма составила 1,6 трлн. рублей. Росту лизингового рынка способствовали программы господдержки в транспортных сегментах, а также продолжающееся с 2016 года снижение ключевой ставки, что позволило увеличить объем профинансированных средств за счет банковских кредитов. Из таблицы 3 также видно, что все показатели анализа в 2017 году больше, чем в 2016, включая долю лизинга в ВВП, что свидетельствует о развитии этой отрасли рынка, которая приобретает популярность у представителей МСБ.

Подробнее стоит рассмотреть, какие предметы чаще всего берут в лизинг. Лидирующие позиции заняли автолизинг и лизинг в железнодорожном сегменте, который показал рост впервые с 2011 года. Также увеличилось число лизинговых сделок в сегменте малого и среднего бизнеса на 52% благодаря государственному субсидированию продаж грузовых автомобилей. Следует отметить, что лизинг недвижимости уменьшил свои показатели в сравнении с 2016 годом (табл.3).

Как мы видим, лизинг становится все популярнее на рынке, поэтому важно понимать из чего состоит процесс взятия транспорта, оборудования или недвижимости в аренду с возможностью его выкупа в дальнейшем.

Особенно внимательно следует подписывать договор лизинга. Являясь лизингополучателем, необходимо обсудить и уточнить некоторые моменты договора совместно с лизин- годателем, чтобы обезопаситься от непредвиденных трат:

• -    зафиксировать требования к качеству оборудования и сроком его получения;

• -    отметить в договоре, какие действия будут считаться его нарушениями, то есть, когда лизинговая компания может забрать предмет договора обратно;

• -    обсудить страховку, а именно, когда за имущество ответственность будет нести лизингополучатель.

Таблица 3 – Динамика показателей лизинга в Российской Федерации за 2015-2017 гг.

Показатели	2015	2016	2017
Объем лизинга (стоимости имущества), млрд. рублей	545	742	1 095
Темпы прироста, %	-19,9	36,1	47,5
Сумма новых договоров лизинга, млрд. рублей	830	1 150	1 620
Темпы прироста, %	-17	38,6	40,9
Объем полученных лизинговых платежей, млрд. рублей	750	790	870
Темпы прироста, %	8,6	5,3	10,1
Объем профинансированных средств, млрд. рублей	590	740	950
Темпы прироста, %	-10,6	25,4	28,4
Совокупный лизинговый портфель, млрд. рублей	3 100	3 200	3 450
Темпы прироста, %	-3,1	3,2	7,8
Номинальный ВВП РФ, млрд. рублей	83 387,2	85 917,8	92 081,9
Доля лизинга в ВВП РФ, %	0,7	0,9	1,2

Источник: RAEX (Эксперт РА), по результатам анкетирования ЛК

Заключив договор с лизинговой компанией, документы, которые должны остаться у лизингополучателя: договор лизинга; акт приема-передачи оборудования между лизингополучателем и лизинговой компанией; договор купли-продажи между продавцом имущества и лизинговой компанией; приложение к договору купли-продажи, в котором указано название оборудования, его комплектация и характеристики; технический паспорт.

После подписания договора лизинговая компания обязуется:

• -    предоставить сведения о заключении договора в Единый федеральный реестр, с указанием даты заключения договора, его номера, даты начала и окончания лизинга;

• -    предоставить предмет лизинга;

• -    передать его в состоянии, указанном в договоре.

Таблица 4 – Структура рынка по предметам лизинга в 2016-2017 гг.

Предметы лизинга	К о = к ^ О Г~~ ^5 и К и со Н S ^ у V	К о = О 40 и со Н о S «	& м о “ о ^ Т Н Ю о ° К
Железнодорожная техника	20,8	13	136,1
Грузовой автотранспорт	20,0	17,6	67,7
Авиационный транспорт	18,2	20,5	31,0
Легковые автомобили	14,9	17,5	25,6
Суда (морские и речные)	2,1	7,1	-56,4
Недвижимость  (здания и сооружения)	0,7	1,3	-20,5

Источник: RAEX (Эксперт РА), по резуль- татам анкетирования ЛК

Лизингополучатель должен ответственно относиться к лизинговым платежам и совершать их в срок, указанный в договоре. В случае, когда лизингодатель перестанет совершать ежемесячные выплаты, лизинговая компания вынуждена будет расторгнуть договор и забрать оборудование. В этом случае все расходы на демонтаж и транспортировку оборудования должен будет возместить лизингополучатель.

Лизингодателю важно знать свои права и понимать, существует ли возможность конфискации предмета лизинга без нарушения договора с его стороны. Если такая ситуация происходит, то значит лизинговая компания не надежна и ее действия не законны.

Тщательно следует относиться к выбору лизинговой компании, доверять проверенным лизингодателем на рынке с большим стажем и хорошими отзывами клиентов. Лизингополучателю удобнее обращаться к компании, которая специализируется на нужном ему виде имущества, с более длительным опытом.

Таким образом, предприниматели, оформляющие договор лизинга, должны взвесить все достоинства и недостатки данного варианта, в сравнении с кредитом и обычной арендой. Ознакомиться с российским законодательством в сфере лизинга, понять свои права и обязанности, а также лизингодателя. Внимательно оформлять договор лизинга и учесть все нюансы, чтобы не пришлось выплачивать большие долги. Соблюдая законодательство и все процедуры можно обезопаситься как лизингополучателю, так и лизингодателю от ненадежных фирм, неплатежеспособных клиентов и непредвиденных расходов для обоих сторон.

Подводя итог вышесказанному, можно отметить то, что данная статья показала, какая существует динамика в развития безопасности в сфере лизинга в Российской Федерации, и на какие аспекты стоит обращать особое внимание.