Бюджет АТП отражающий производственную деятельность

В процессе    планирования    производственно-хозяйственной деятельности предприятие сталкивается с различными трудностями. В условиях кризиса руководству необходимо использовать возможность корректировки бюджета предприятия.

Бюджет предприятия представляет собой документ, отражающий планируемую производственную деятельность предприятия в количественном и стоимостном выражении[1].

Формирование бюджета является важнейшим элементом деятельности, в том числе для руководства и собственников предприятия [2].

При формировании бюджета предприятия перед руководством возникают следующие вопросы:

• -    положение на внешнем рынке;

• -    вероятность возникновения рисков;

• -    цель деятельности предприятия;

• -    технико-экономические показатели, которые необходимо использовать.

Данные вопросы должны быть решены на подготовительном этапе [3].

Последовательность формирования бюджета на предприятии:

• 1 . Необходимо определить количество предоставляемых товаров или услуг.

• 2 . Рассчитать количество товаров или услуг, необходимые для обеспечения выручки.

• 3 . Рассчитать себестоимость по статьям затрат, непроизводственные расходы.

• 4 .Построить бюджет движения денежных средств.

Для создания бюджета предприятия необходимо знать плановорасчетные цены на товары или услуги, их количество, налоговые платежи, а также инфляцию [4].

При этом трудности, возникающие при формировании бюджета на любом предприятии, связаны с производственными мощностями организации, сбытом, которые зависят от внешнеэкономической деятельности, конкурентоспособности, стабильности поставок и закупок, рекламы и сезонных колебаний [5].

Формирование бюджета реализуется такими вспомогательными методами как статистический     прогноз и экспертная оценка.

Предположим, что предприятие производит 2 вида ремонтов. В планируемом году планирует провести 2 000 ремонтов первого вида, 3 000 ремонтов второго вида. Стоимость ремонта первого вида фиксированная и составляет 100 ден.ед., стоимость ремонтов второго вида составляет 180 ден.ед. Бюджет продаж в данном случае будет иметь следующий вид.

Ремонт первого вида:

• 2    000*100=200 000 ден.ед.

Ремонт второго вида:

• 3    000*180=540 000 ден.ед.

Всего на ремонты в планируемом периоде будет потрачено 740 000 ден.ед. Бюджет производства объясняет количество ремонтов, которое необходимо провести в плановом году, с учетом количества ремонтов на конец предыдущего периода.

Предположим, что количество данных ремонтов по первому виду составляет 52, а по второму 38.

При этом количество ремонтов на конец планируемого периода по перовому виду составляет 25, а по второму 45. Для вычисления необходимого объема ремонтов в плановом году необходимо использовать следующую формулу:

Ремонт первого вида:

• 2    000+25-52=1 973 рем.

Ремонт второго вида:

• 3    000+45-38=3 007 рем.

Одной из основных статей затрат на ремонт автотранспортной техники является затраты на комплектующие. Для ремонта первого вида требуются комплектующие со средней стоимостью 5 000 ден.ед. за единицу наименования. Для ремонта второго вида требуются комплектующие со средней стоимостью 8 000 ден.ед. за единицу наименования. Планируется закупить 6 000 комплектующих для первого вида ремонтов и 10 000 для второго вида.

На комплектующие первого вида будет затрачено: 5 000*6 000=30 000 000 ден.ед.

На комплектующие второго вида будет затрачено 8 000*10 000=80 000 000 ден.ед.

В общем стоимость всех комплектующих составит 110 000 000 ден.ед.

При этом на начало планового года остаток комплектующих составил 816 и 439 для обоих видов ремонтов. На конец планового года остаток комплектующих составил 367 и 215 для обоих видов ремонтов. Соответственно, на закупку комплектующих в предстоящем году будет потрачено:

• – для ремонтов первого

(6 000+367-816) * 5 000=27 755 000 ден.ед.

– для ремонтов второго

(10 000+215-439) * 8 000=78 208 000 ден.ед.

Затраты на закупку всех комплектующихсоставляют:

27 755 000+ 78 208 000=105 963 000 ден.ед.

Предположим, что в плановом году трудоемкость для ремонта первого вида составляет 3 чел./час, для ремонта второго вида 6 чел./час. Стоимость одного часа работы – 280 ден.ед.

Затраты на оплату труда составят:

– для ремонтов первого вида:

^______1^_ 9 ^_ 7 ^_ 3 ^_ * ^_ 3 ^_ * ^_ 280= 1 657 320 ден.ед.

– для ремонтов второго вида:

• 3 007*6*280=5 051 768 ден.ед.

Косвенные расходы составляют 37 000, в том числе:

• 1.    Амортизация =10 000 ден.ед.

• 2.    Коммунальные услуги =12 000 ден.ед.

• 3.    Оплата труда вспомогательного персонала =15 000 ден.ед.

Для определения себестоимости реализованной продукции необходимо рассчитать объем запасов и материалов на конец планируемого периода.

Себестоимость ремонта:

• -    первого вида составляет 7 000 ден.ед.

• -    второго вида 9 000 ден.ед.

Для ремонтов перового вида:

367*1=367 ден.ед.

Для ремонтов второго вида:

215*1=215 ден.ед.

Для ремонтов перового вида:

25*7 000=175 000 ден.ед.

Для ремонтов второго вида:

45*9 000=405 000 ден.ед.

Зададим остатки в размере 706 000 ден.ед.

Бюджет себестоимости услуг по ремонту автотранспорта представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Себестоимость услуг

№	Показатели	Сумма ден.ед.
1	Остатки готовой продукции на начало планового периода	706 000
2	Использовано материалов	110 000 000
3	Затраты труда основного производственного персонала	6 709 080
4	Косвенные общепроизводственные расходы	37 000
5	Итого производственных затрат планового периода	116 746 080
6	Итого затраты на производство	117 452 080
7	Остатки готовой продукции на конец планового	580 000
8	Себестоимость реализованные в плановом году продукции	116 872 080

Бюджетное планирование предприятия позволяет улучшить качество работы предприятия, а также технико-экономические показатели, при этом снижается количество возможных ошибок планирования. Разработка бюджетов предприятия является важной составляющей аналитической работы предприятия, на повышение на основе которой руководством принимаются управленческие решения, направленные на повышение его экономической деятельности.