Бюджетирование в бухгалтерском учете и контроле

Страховой рынок развивается вслед за усложнением характера экономических отношений, поскольку возникают страховые риски, ранее не известные страховому делу и обществу в целом, что позволяет страховщикам создавать продукты, ориентированные на снижение данных рисков с точки зрения страхователей. Одним из таких направлений выступает экологическое страхование, связанное с вероятностью ущерба, причиняемого окружающей среде хозяйственной деятельностью страхователя. Особенностью данного вида страховых отношений выступает тесная связь между возрастающим уровнем воздействия человека на природу и выделением экологических рисков как отдельной сферы страховых интересов. Данное обстоятельство признается как государством, так и страхователями, но, на сегодняшний день, рынок экологического страхования определяется, в первую очередь, выполнением обязательных требований, а не добровольным заключением договоров в данной сфере.

Причины связаны с позицией большинства промышленных предприятий, деятельность которых связана с наибольшими экологическими рисками, по отношению к экологическому страхованию как дополнительным затратам, обусловленным вы- платой страховых премий, даже если использование подобных страховых продуктов позволяет передать страховщику значительные, с точки зрения возможных возмещений, риски. Другим противоречием развития современного экологического страхования выступает несовершенство механизмов страховой защиты, поскольку обязательство страховщика, как и в других видах страховых отношений, ограничено конкретной страховой суммой, в то время как обоснованно оценить возможный экологический ущерб в современных условиях невозможно. Связано это с разнообразием вариантов хозяйственной деятельности промышленности, каждый из которых может создавать различные по стоимостной оценке угрозы окружающей среде, что ведет к практической невозможности согласования обоснованного размера страхового возмещения, если речь идет о добровольном экологическом страховании.

Непосредственно под экологическим страхованием следует понимать передачу страховщику части рисков, связанных с возможным ущербом окружающей среде, причиненных производственной деятельностью страхователя. Данные о премиях по экологическому страхованию представлены на рисунке 1.

Добровольное

Обязательное

2015 г.     2016 г.     2017 г.     2018 г.     2019 г.     9 мес.

2020 г.

Рис. 1. Премии по экологическому страхованию за 2015 – 9 мес. 2020 г., млн. руб. [4]

Рынок экологического страхования сокращается по сумме привлекаемых страховщиками премий, причем в сегменте добровольного страхования сокращение за 2015-2018 гг. составляет 16,14%, при увеличении емкости в течение 2019 года на 19,68%. В сфере обязательного экологического страхования емкость рынка за 20152019 гг. сокращается на 53,77%, хотя наиболее существенным спад в данном сегменте был в 2016 году по сравнению с 2015 годом, он составил 46,33%.

Состояние рынка экологического страхования определяется, в первую очередь, его нормативным регулированием [1], поскольку сокращение объема привлеченных премий в сегменте обязательного страхования связано с уменьшением требований, действующих в отношении отдельных промышленных предприятий [2]. Причем связано оно с правилами формирования страховых тарифов, а не перечнем предприятий промышленности, обязанных страховать экологические риски.

Увеличение объема страховых премий в сегменте добровольного страхования в 2019 году определяется исключительно рыночными факторами [3]. Поскольку страховые продукты в данном сегменте приобретаются, в основном, крупным бизнесом, можно предположить, что подобная ситуация косвенно связана с введением демпфирующего механизма, поскольку он означает увеличение объемов переработки углеводородного сырья, как следствие, влечет за собой повышенные экологические риски для нефтяных компаний.

Доля экологического страхования в совокупном объеме премий как по сегментам страхового рынка, так и в целом невелика. Данные представлены на рисунке 2.

2020 г.

Рис. 2. Доля экологического страхования в общем объеме страховых премий за 2015 – 9 мес. 2020 г., % [4]

Добровольное Обязательное Всего

В сегменте страхования ответственности доля экологического страхования сократилась с 4,70% в 2015 году до 3,33% в 2018 году, но в 2019 году составила 6,00%.

Обусловлено это было не только ростом интереса к добровольному страхованию экологических рисков, но и сокращению емкости данного сегмента под влиянием перехода застройщиков от страховых механизмов к использованию счетов эскроу [5].

В 2015 году на обязательное экологическое страхование приходилось 2,65% всех страховых премий, связанных со страхованием ответственности, к 2018 году она сократилась до 1,17%, но в 2019 году составила 1,25%, а за 9 мес. 2020 года составила 1,41%.

На состояние данного сегмента влияют последствия либерализации тарифов по ОСАГО, а также последствия пандемии. В любом случае, общая доля экологического страхования в 2015 году составила только 0,77% премий по страховому рынку, сократившись в 2019 году до 0,32%. За 9 мес. 2020 года на этот вид страхования пришлось 0,33% страхового рынка.

Количество договоров экологического страхования представлено на рисунке 3.

s 150000 я

О 3000 б

2500 я

2000 ° 5

►Д н

500 о ° м

^е Обязательное

^^^^^ Добровольное

2015 2016 2017 2018 2019 9 мес.

г.       г.       г.       г.       г. 2020

г.

Годы

Рис. 3. Количество договоров экологического страхования за 2015 – 9 мес. 2020 г., % [4]

Количество договоров в сегменте обязательного страхования экологических рисков остается практически неизменным, связано оно, в основном, с состоянием промышленного производства. За 20152019 гг. оно возросло на 1,80%.

В то же время, в сегменте добровольно- го экологического страхования количество договоров за 2015-2018 гг. сократилось на 9,64%, в 2019 году увеличение их количества составило 22,02%.

Если рассматривать показатель средней страховой премии, в сфере добровольного экологического страхования за 20152019 гг. он сократился на 8,98%. Это означает, что в добровольном порядке экологические риски стали страховать неболь- шие предприятия.

Вывод подтверждается средней ценой договора добровольного экологического страхования. В 2015 году она составила 245,9 млн. руб., в 2018 году возросла до 572,04 млн. руб., в 2019 году составила только 451,01 млн. руб.

Представленные данные позволяют сделать вывод об общем сокращении объ- сегменте обязательного страхования обусловлено снижением тарифов, а в сфере добровольного страхования экологических рисков связано с невысоким интересом бизнеса к данным страховым продуктам. В настоящее время формируется тенденция к расширению добровольного экологическо- го страхования, причем уменьшение средней страховой суммы позволяет предположить, что перспективы развития этого сегмента рынка связаны для страховщиков не с принятием рисков крупнейших промышленных предприятий, а с ориентацией на потребности средних производств. Использование данной возможности, помимо более гибкого подхода к формированию страховых тарифов и согласованию сумм принимаемых экологических рисков требует и формирования более активной позиции среднего бизнеса по отношению к экологическим рискам. Наряду с этим, наиболее значимыми положительными эффектами для бизнеса страховщики считают движение в сторону развития дистанционных продаж, ИТ-систем и повышения операционной эффективности [6].

емов экологического страхования, что, в