Борьба с оффшорами

В наши дни банковская система, как часть мировой экономики, является очень развитой и одновременно сложной. В связи с этим существует множество проблем, и одна из них - махинации в банковской сфере.

Во второй половине XX века существовала целая индустрия «отмывания денег». Проблемы, связанные с контролем банковской сферы, возникли еще в 90-е годы, однако подходящие решения до сих пор не найдены. Более того, возникают все новые и новые проблемы в связи с развитием информационных технологий и глобализацией индустрии финансовых услуг. Преступники находят новые, более изощренные методы осуществления финансовых махинаций. Часть из них удается раскрыть, часть так и остается тайной.

Первый этап так называемой «чистки» банковской системы происходил в 90-е годы прошлого века. Отмывание денег и оффшорные предприятия создавали своеобразный круговорот, остановить который было крайне сложно. Финансовые преступники сначала «отмывали» деньги, а затем вкладывали в новые формы преступной деятельности. Все это способствовало росту коррупции, развитию транснациональной организованной преступности, деформации процесса принятия экономических решений, усугублению социальных бед и подрыву финансовых институтов. Финансовые преступления в то время имели огромные масштабы. По подсчетам специалистов, ежегодно отмывалось около 1 трлн. долларов.

Отмывание денег представляет собой сложную многоступенчатую систему. Сначала финансовые преступники переводят деньги из нелегальных источников (торговля оружием, наркотиками) в иную форму средств, чтобы скрыть их происхождение. На следующей стадии преступники стараются еще больше замести следы, для чего наслаивают одни сложные финансовые сделки на другие. На последней стадии – интеграции – лица, отмывающие деньги, стремятся скрыть все вышеописанные операции в ежедневном многомиллионном потоке средств. И именно на этой стадии в игру вступают оффшоры.

Термин «оффшор» впервые был употреблен в 1950-е годы в американской прессе и означал дословно «уход финансовой организации от правительственного контроля путем географической избирательности своей деятельности». Оффшоры предоставляют более выгодные условия депонирования и кредитные ставки за счет льготного налогообложения, достаточно либерального валютного контроля и низких требований к обязательному уровню банковских резервов. Другими словами, оффшоры выступают прикрытием для отмывания денег и ухода от налогов. Практика регистрации оффшорных предприятий и, как следствие, огромные потоки нелегальных средств, приняли огромные масштабы. В результате назрели серьезные проблемы, требующие немедленного международного вмешательства. Официальные законы внутри отдельной страны не могли решить этой проблемы. Так, например, закон внутри США, направленный на борьбу с отмыванием денег, принятый еще в 1986 году, был крайне неэффективен, ведь потоки отмытых средств распространялись по всей планете.

Одним из самых ярких примеров финансовых махинаций в банковской сфере является крах Международного кредитно-коммерческого банка (BankofCreditandCommerceInternational). Это событие в прессе называют не иначе как «самый громкий финансовый скандал 1990-х».[3]

В 1989 году по решению стран «Большой семерки» была создана Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (англ.FAFT-FinancialActionTaskForceonMoneyLaundering).Документы FATF, в особенности самый известный под названием«40Рекомендаций», представляет собой всеобъемлющий свод организационно-правовых мер по созданию в каждой стране эффективного режима противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма. Это, по сути, был первый акт международного сотрудничества в этом направлении. Достаточно сложно сказать, было ли это результативным. Бесспорно, документы FAFTбыли составлены крайне грамотно, охватывали широкий спектр вопросов, связанных с нелегальной финансовой активностью, сотрудничали с МВФ, Всемирным Банком и Управлением ООН по наркотикам и преступности. Однако, как мы знаем, чем строже законы, тем более изощренно действуют преступники.

В 1990-х гг. немалая часть преступлений была связана с деятельностью «белых воротничков», которые печатали в газетах объявления с предложением венчурного капитала, то есть средств для финансирования рискованных компаний. При этом определенную сумму нужно было выплатить заранее. Огромное количество предпринимателей начали вносить требуемые авансы, однако возвращались они далеко не всегда в силу неприемлемых условий контакта, намеренно установленных мошенниками.

Таможенная служба США и ФБР в 1994 г. провели операцию «Рискованный бизнес», доказав причастность компании CaribbeanAmericanBankLtd к мошенничеству.[10]

За 1990-е годы государственными органами было проведено немало операций с целью раскрытия сделок по отмыванию денег. Среди наиболее известных – «Тропа мулов», «Скаймастер», «Джуно», «Касабланка». Список обвиненных в нелегальной финансовой деятельности включал людей, вовлеченных в торговлю наркотиками, операции по размену чеков и обмену валюты на черном рынке, махинации с банковскими счетами.[10]В целом система отслеживания оффшорных предприятий была эффективна, по крайней мере, в США.

Существовала и существует до сих пор еще одна важная проблема – терроризм. В отличие от финансовых махинаций, эта проблема затрагивает не только людей каким-либо образом связанных с этими деньгами, но и невинных граждан.

Возникает неразрывная связь между отмыванием денег и финансированием терроризма. Ведь именно нелегальными средствами «спонсируется» терроризм, потому как эти денежные отчисления нельзя отследить. Особенно явной эта связь стала после теракта 11 сентября 2001 года. Это послужило своеобразным толчком для мирового сообщества, в особенности для США. Именно после этого события были приняты более серьезные меры по борьбе с потоком «грязных» денег. В США было выработано и подписано президентом множество документов и официальных актов, призванных уменьшить потоки нелегальных средств и остановить спонсирование терроризма. Однако, на мой взгляд, эта система была крайне отлаженная и сложная, и сломать ее в короткие сроки было почти невозможно.

Самыйизвестныйфедеральный закон под названиемПатриотическийакт (англ.       USAPATRIOTAct;       полное       название       -

UnitingandStrengtheningAmericabyProvidingAppropriateToolsRequiredtoInterce ptandObstructTerrorismActof 2001)      вступилвсилуужевоктябре 2001

годаинаделял властей широкими полномочиями по надзору за гражданами. Я считаю, что предоставление возможности осуществлять всесторонний контроль над гражданами было вполне грамотным решением в тех условиях. Но суть заключалась в том, что этот закон внес крайне важные поправки и в другие правовые акты. В частности, был изменен Закон о банковской тайне, Закон о контроле над отмыванием денег, Закон о защите информации при передаче данных по электронным каналам. На сегодняшний день одной из самых больных проблем финансового сектора является уклонение от уплаты налогов, в частности через оффшорные зоны. Наверное, в современном мире самые популярные «налоговые гавани» – это Швейцария и Кипр. Наиболее обеспеченное население предпочитает хранить свои денежные средства в банках именно этих стран.

Подтверждение тому – ситуация в 2011 году, когда Кипр оказался в глубоком финансовом кризисе, что было связано с тесным сотрудничеством с Грецией. Страны Евросоюза и МВФ в то время не спешили осуществлять финансовую поддержку страны, либо назначали слишком высокие ставки процента по кредиту. Россия же решилась оказать помощь Кипру на невероятно льготных условиях: 2,5 миллиардов под 4,5 % годовых на срок 4,5 года. Это было беспрецедентное предложение, поскольку ставка даже по отечественным кредитам была намного выше. Сложившаяся ситуация объяснялась тем, что на Кипре находится множество российских предприятий, держащих в банках этой страны десятки миллиардов долларов.

Помимо Кипра и Швейцарии, звание оффшорных зон могут получить Андорра, Британские Виргинские острова, ОАЭ, Панама, Сингапур и другие. Причинами привлекательности этих государств как мест хранения денежных средств и открытия предприятий являются следующие: льготное налогообложение, несложная процедура открытия счета в банке, необязательное предоставление информации о происхождении вкладываемых денег, слабый государственный контроль над финансовой деятельностью и отсутствие необходимости отчетности.

Сложность борьбы с оффшорами обусловлена в первую очередь тем, что во многих странах отсутствует благоприятный инвестиционный климат, позволяющий собственникам держать свои активы в отечественных банках и исправно платить налоги. [7]Поскольку бороться с оффшорными зонами крайне сложно, нужно в первую очередь разбираться с налоговыми уклонистами. Такая практика уже ведется в ряде европейских стран.

Например, британские и германские власти заключили со Швейцарией соглашение о том, чтобы швейцарские банки взимали налоги с граждан Великобритании и Германии, держащих у них деньги, и перечисляли налоговые сборы в бюджеты этих стран. Такое соглашение оказалось весьма выгодным: Германия уже получила $2 млрд, Великобритания – $0,5млрд. С подобной просьбой к Швейцарии начали обращаться и другие страны.

В марте 2009 года в связи с мировым кризисом Швейцария была вынуждена последовать требованиям Евросоюза, предоставляя информацию о тех, кто использует счета в их банках для уклонения от уплаты налогов. В результате соглашения за последние годы доля иностранных активов в швейцарских банках значительно снизилась.[1] Однако однозначно сказать о положительных изменениях нельзя. Несмотря на то, что раскрытие информации способствует более эффективному распределению капитала и усилению государственного контроля над банками, существует еще много стран, в которых возможно беспрепятственно вести нелегальную финансовую деятельность и укрываться от налогов.

В настоящее время продолжаются конфликты, связанные с оффшорными зонами. Один из самых известных и ярких конфликтов в налоговой сфере является Германо-Швейцарский конфликт. Он начался в

2010 году, когда Германия официально приобрела диск с ценными данными о клиентах Швейцарского банка CreditSuisse за 2,5 миллиона евро. Проведя проверку с помощью этих данных, власти Германии выяснили, что на счетах швейцарского банка находится крупная сумма денег, не дошедшая до немецкой казны. [4]Швейцарии пришлось выплатить 150 миллионов евро в качестве отступных с целью избежать судебных разбирательств. Однако это не способствовало исчезновению конфликта. Наоборот, против сотрудника, выдавшего секретные данные, было возбуждено уголовное дело, а в 2012 году власти Швейцарии выдали ордер на арест трех немецких налоговиков, которые обвиняются в экономическом шпионаже. Именно выдача ордера стала источником нового спора Берна и Берлина. [8]

Причина существующего разногласия – в различных законодательствах двух стран. Германия заявляет, что действует исключительно в целях выявления мошенников, поскольку уклонение от налогов преследуется по закону. В Швейцарии же нарушение тайны вкладов является серьезным преступлением. Этот факт подтверждает статус Швейцарии как одной из «налоговых гаваней», действующей в интересах иностранных вкладчиков, которые зачастую являются неплательщиками налогов. [2]

Решением проблемы, по мнению Вольфганга Шойбле, министра финансов Германии, может стать заключение соглашения о введении расчетного налога с доходов, начисляемых на вклады нерезидентов в швейцарских банках. По условиям этого соглашения не будет различий в налоговом режиме денежных депозитов, удерживаемых резидентами Германии в немецких или швейцарских банках.[9] Согласно документу, банковская тайна должна сохраняться, а при легализации средств необходимо будет уплатить однократный подоходный налог. Однако это соглашение до сих пор не подписано в связи с тем, что Германия выступает за ужесточение его условий, настаивая на автоматическом раскрытии информации о налогоплательщиках. [6]

Напряженные отношения у Швейцарии и с США. В 2011 году было проведено очередное расследование, в результате которого швейцарский банк CreditSuisse согласился раскрыть данные о счетах американских вкладчиков, подозреваемых в отмывании денег. Это был уже не первый подобный случай. Ранее швейцарские власти уже вынуждены были предоставлять информацию о нескольких тысячах американских клиентов банка UBS AG налоговым органам США. Более того, управляющие этого банка выплатили штраф в 780 миллионов долларов в рамках досудебного урегулирования спора.[4]

Вообще, США имеет очень четкую и жесткую позицию относительно борьбы с оффшорами и отмыванием денег. Но особой поддержки других стран, кроме стран ЕС, они не получают. По этой причине американские власти предлагают осуществлять оффшорный бизнес в пространстве

Интернета. Такое решение позволит избежать негативной реакции тех стран, экономика которых существует в основном за счет оффшоров. [7]

Президент США Барак Обама и глава американского Минфина Тимоти Гейтнер представили проект поправок в налоговое законодательство, которые не позволят американским компаниям так легко использовать “легализованные” схемы ухода от налогообложения. Речь идет о противодействии злоупотреблению оффшорами – этот проект был впервые представлен Конгрессу в феврале 2007 года, но по настоящее время не получил развития ввиду определенной “радикальности” некоторых своих положений.

В заключение нужно отметить, что для борьбы с оффшорами необходимо развивать международное сотрудничество для обмена информацией с целью раскрытия нелегальной финансовой деятельности. В настоящее время проводятся различные форумы, как региональные, так и международные, способствующие интеграции разных стран в борьбе с этой проблемой.[5] Таким образом, мир нуждается в новом этапе чистки и усовершенствовании банковской сферы, поскольку ее небезопасность и ненадежность подрывают мировую экономику.