Центральный банк Российской Федерации как орган государственного финансового контроля в экономической сфере

Контроль - это одна из главных задач управленческого процесса, так как он способен не только идентифицировать и устранить недостатки и неточности работы какого-либо процесса, но и дает стимул для обновления и продолжения деятельности. В связи с этим, контроль, несомненно, проявляется во многих сферах и аспектах жизнедеятельности общества.

Естественно, что в финансовой сфере и сфере бюджетных правоотношений контроль выступает в качестве одной из важных составляющих. На сегодняшний день одним из главных способов определения того, насколько эффективно используются бюджетные средства является контроль в финансовой сфере или финансовый контроль.

Во всех цивилизованных странах должен присутствовать данный вид контроля, который осуществляется специальными уполномоченными органами. Данные органы следят за соблюдением действующего законодательства, грамотным ведением финансовой документации и отчетности, своевременным исполнением плана государственных расходов и доходов, а также за соблюдением общепризнанных правовых норм в процессе перемещения финансовых ресурсов органами государственной власти и местного самоуправления, физическими и юридическими лицами. В Российской Федерации государственный финансовый контроль представляет собой сложный процесс исследования, сопоставления, диагностики и анализа различных сфер экономики. Финансовый контроль является частью деятельности государства в области финансового регулирования и выполняет координирующую роль на всех уровнях реализации государством его контрольной функции.

Именно финансовый контроль обеспечивает надежное, бесперебойное функционирование финансовой системы, реализацию финансовой политики, осуществляемой государством, играет роль в обеспечении финансовой безопасности. Основной целю государственного финансового контроля гарантия эффективности процесса образования и расходования государственных денежных средств.

Особенная роль в реализации финансового контроля принадлежит Центральному банку России. Как орган государственного управления, который наделён властными полномочиями, он создает условия для развития денежно- кредитных отношений в стране и, следовательно, контролирует их.

Центральный банк Российской Федерации – это высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков, а также и других кредитных учреждений. В ходе взаимоотношений с коммерческими банками Центральный банк РФ стремится к созданию условий для устойчивости всей банковской системы, а также проводит деятельность, направленную на защиту интересов населения и кредиторов. Также ЦБ РФ определяет порядок создания коммерческих банков, контролирует его соблюдение и лицензирует их на право осуществления деятельности.

Главной задачей Центрального банка России является то, чтобы методами денежно-кредитной политики обеспечить нормальное экономическое развитие экономики страны, т. е. соответствие количества денег в обращении потребностям сохранения стабильных цен, благоприятствовать росту занятости населения, повышению качества и увеличению количества производства всех видов продукции, расширению операций с импортными партнерами.

Как субъект денежно-кредитной политики, Центральный Банк РФ отслеживает финансовые потоки, объем денежной массы страны, деятельность кредитных организаций, способствует росту деловой активности и решению многих макроэкономических проблем. ЦБ РФ влияет на объективные предпосылки формирования сбережений юридическими и физическими лицами и их последующего преобразования в инвестиции. Такими объективными предпосылками, находящимися в компетенции ЦБ РФ, являются темпы роста инфляции, курс национальной валюты, уровень процентной ставки.

В деятельности Центрального банка Российской Федерации, являющегося субъектом финансового права, новым этапом развития в контрольно-надзорной сфере связан с наделением с 1 сентября 2013 г. ЦБ РФ полномочиями по регулированию, контролю и надзору на финансовых рынках (Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) [1].

ЦБ РФ с помощью своих контрольных полномочий исполняет текущий контроль деятельности кредитных организаций, а также предварительный контроль.

Статья 56 ФЗ-86 говорит нам о том, что Банк России является надзорным органом над всеми “точками” банковской системы РФ. Он ведет анализ деятельности отдельных банков и финансовых холдингов. Главная задача – сохранение стабильности банковской системы РФ [2].

Функции регулирования и надзора Банка России, установленные настоящим Федеральным законодательством, осуществляются через действующий на постоянной основе орган – Департамент обеспечения банковского надзора. Данный орган анализирует состояние и прогнозирует перспективы развития национального банковского сектора и его составляющих для подготовки тактических и стратегических решений в области банковского надзора и совершенствования его нормативно-правовой базы.

Для этого данный Департамент использует разнообразные инструменты и методы оценки и мониторинга рисков кредитных организаций, в том числе организует и проводит стресс-тестирование кредитных организаций и банковского сектора в целом.

Во взаимодействии со структурными подразделениями банковского надзора Департамент для повышения эффективности процессов банковского надзора вырабатывает единые стандарты надзора за деятельностью кредитных организаций, банков и банковских групп.

На практике объем функций Центрального Банка по этой части самый объемный. На российском рынке работают десятки финансовых структур и объектов финансовой сферы. Кроме банков и мик-рофинансовых организаций это ломбарды, различного рода кооперативы, инвестиционные компании, бюро кредитных историй, негосударственный пенсионный фонд и пр. И все они находятся под началом Центрального Банка РФ, для каждой отрасли разрабатываются индивидуальные методы работы и нормативно-правовые акты.

Установление определенных рамок регулирования банковской деятельности всегда сопровождается системой мер по обеспечению соблюдения этих рамок. Таким образом, выстраивается особая система, называемая банковским надзором. В частности банковский надзор является практическим инструментом банковского регулирования. Следовательно, банковское регулирование и банковский надзор представляют собой единый процесс, поскольку они имеют единый объект деятельности, а также общую цель.

В современных условиях особую актуальность и распространение приобретает дистанционный банковский надзор. Он предполагает анализ деятельности банков на основании представленных документов и отчетности органу по надзору. Существенным недостатком такого вида надзора можно считать то, что он основывается на отчетных данных и сведениях, передаваемых самим банком. Из-за этого с возрастанием у банка конкретных проблем и сложных ситуаций увеличивается риск получения от банка недостоверной и неполной информации о реальном положении дел организации. Эффективный надзор за деятельностью банков в этом случае затруднен.

Хочется уделить особое внимание такой проблеме, как легализация преступных доходов. Несомненно - это серьезное экономическое преступление. Преступники стремятся скрыть истинное происхождение и назначение своих финансовых средств, которые зачастую получены незаконным путем. Например коррупцией, уклонением от уплаты налогов, деятельностью террористических организаций, наркобизнесом и другими преступными видами деятельности.

Для этого, в качестве прикрытия, они используют обыкновенные финансовые операции или хозяйственную деятельность. Это называется сомнительными операциями.

Рис. 1. Структура сомнительных операций в банковском секторе в 2020 году [9]

Для государства борьба с сомнительны- роться с криминалом, не перекрыв его фи-ми операциями является очень важной за- нансовые потоки.

дачей, ведь невозможно эффективно бо-

• ■    Обналичивание денежных средств

• ■    Операции, способствующие уклонению от уплаты налогов в секторе закупки и обращения металлолома, лома драгоценных металлов и камней

Продажа наличной выручки торговыми и туристскими компаниями, платежными агентами

Вывод денежных средств за рубеж

Рис. 2. Транзитные операции повышенного риска (%) [9]

Банк России ведет борьбу с сомнительными операциями в финансовой системе во взаимодействии с Росфинмониторингом, правоохранительными органами, ФНС и другими контрольными органами.

В результате целенаправленной борьбы объем сомнительных операций в последние годы постоянно уменьшается. Объем сомнительных операций в Российской Федерации в 2020 году уменьшился на 26%. По сравнению с 2019 годом вывод денежных средств за рубеж по сомнительным основаниям уменьшился на 21% [9].

Эффективность механизма противодействия незаконным финансовым потокам возможна, только если финансовая система сама ставит заслон для экономической активности преступных элементов. Исходя из этого, банки могут не давать одобрение в открытии счетов и вкладов клиентам, которые по каким-либо причинам вызывают у банка подозрения.

Работа по выявлению сомнительных операций для банков является очень сложной и дорогостоящей. Центральный Банк России на постоянной основе оказывает им всяческую поддержку, например, выявляет основные признаки сомнительности операций, а также делится с банками информацией о гражданах, которым ранее уже было отказано в обслуживании из-за сомнений в их добросовестности.

Во-второй половине 2021 года Банк России планирует запустить платформу для банков «Знай своего клиента» – систему, которая будет предоставлять необходимую информацию о возможном уровне риска вовлеченности в проведение сомнительных операций потенциальных и уже существующих клиентов. Это сократит и издержки банков, и число необоснованных отказов клиентам.

Незаконные финансовые операции часто носят международный характер, поэтому борьба с проблемой отмывания финансовых средств, полученных преступным путем, и финансированием терроризма ведется на глобальном уровне. Для эффективной борьбы с этими явлениями разработаны и постоянно совершенствуются международные стандарты в сфере противодействия отмыванию денежной массы, финансированию терроризма, распространению оружия (ПОД/ФТ/ФРОМУ). Разработкой стандартов и контролем за их выполнением всеми государствами занимается специальная межправительственная организация – Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force, FATF). Банк России принимает активное участие в работе FATF и взаимодействует с зарубежными партнерами в сфере ПОД/ФТ.

Основные положения, регламентирующие вопросы ПОД/ФТ/ФРОМУ, содержатся в Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [3].

Также Центральный Банк Российской Федерации подвергает контролю проведение валютных операций кредитными и некредитными финансовыми организациями. Валютный контроль направлен на поддержу и увеличение устойчивости валюты Россий- ской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка страны. Это направление деятельности регулируется Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [4].

В качестве еще одной проблемы, с которой сталкивается сегодня Центральный банк Российской Федерации в рамках осуществления своих надзорных полномочий, можно выделить проблему большого количества участников на финансовом рынке и в финансовой сфере в целом. Таким образом, на сегодняшний только закрепленных видов финансовых организаций и различных лиц, которые действуют на финансовом рынке более 18, а тех, кто специализируется по иным финансовым направлениям – более 10 тысяч. Разумеется, такое внушительное число участников серьезно усложняет работу по осуществлению Банком России своих надзорных полномочий.

Таким образом, сегодня существует не мало проблем, связанных с осуществлением Центральным Банком России своей надзорно-контрольной функции. Данные проблемы требуют особого внимания, так как только рациональное использование надзорных функций со стороны Центрального банка Российской Федерации является необходимым условием эффективного регулирования правоотношений на финансовом рынке в частности в сфере кредитования.