Чековая форма расчетов в современных условиях

5 курс, 2 группа спец. Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Омарова О. Ф. - науч. Руководитель профессор ДГУ Россия, г. Махачкала ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

В XII веке в Северной Италии, появились первые частные банковские дома и был сделан первый перевод. Примерно 100 лет спустя появились первые прототипы чеков. Чеки появились в 1649: в Англии и Франции, а также в Нидерландах начали производить первые чеки, похожие на сегодняшние. Чеки эмитировались банками, но центральных банков еще не существовало, они появились гораздо позже.

Первый центральный банк был создан в Швеции в 1661 году, и так началась история самой банковской системы. Массовое использование чеков среди предприятий началось гораздо позже – в XIX-XX веках.

История чека содержит много поворотов, но самое главное в ней то, что он на самом деле возник из векселя. Таким образом, банковские чеки являются формой векселя , а вексель не более, чем долговая бумага.

Чек – это ценная бумага, содержащая безусловное распоряжение чекодателя сделать платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель – это человек, у которого есть деньги в банке, которыми он может распоряжаться, выставляя чеки. Чекодержатель – лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщик – банк, в котором хранятся денежные средства.

Во внутреннем обороте чеки используются:

• •    для получения наличных денег в банках (именные чеки);

• •    для оплаты за товары и услуги (ордерные и на предъявителя);

• •    в качестве инструмента для безналичных расчетов (расчетные и акцептованные чеки).

Плательщиком чека может быть только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чека.

В соответствии со ст. 878 Гражданского кодекса чеки должны обязательно содержать следующие реквизиты:

• 1)    наименование "чек", включенное в текст документа;

• 2)    поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

• 3)    наименование плательщика и указание счета, с которого плата должна быть произведена;

• 4)    указание валюты платежа;

• 5)    указание даты и место выписки чека;

• 6)    подпись чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Суть расчетных чеков в том, что по просьбе компании банк дает ей чековую книжку специального образца с набором отрывных чеков. Книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа.

Чековые книжки бывают двух типов:  лимитированные и нелимитированные.

Нелимитированные книжки не предусматривают депонирование средств. В этом случае покрытием чека в банке служат средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чековой книжки. Банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Лимитированные чековые книжки и чеки используются в расчетах за фактически выпущенный продукт или оказанные услуги. Чекодержатель, получает чек в качестве оплаты за товары или услуги, предъявляющий его в банк вместе с реестром, который должен включать название:

• -      поставщика;

• -      получателя товаров и услуг;

• -     документы, по которым суммы должна быть оплачена.

Чеки, выписанные сверх предела, являются недействительными и должны быть возвращены, для списания со счета продавца необоснованных сумм, зачисленных ему. Действие чековой книжки начинается со дня выдачи и устанавливается банком по согласованию с клиентом. Чеки, выписанные по истечении срока чековой книжки, являются недействительными.

Запрещено подписывать незаполненные чеки и передавать чековую книжку другой стороне сделки. Ответственность за ненадлежащее использование чековой книжки, хищений и злоупотреблений на основе манипуляций чеками несет юридическое лицо, которому выдана книжка.

Банки гарантируют оплату чеков в соответствии со следующими условиями:

• 1.    чек на сумму, не больше, чем указано на его оборотной стороне;

• 2.    подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи проставленной на чековой карточке;

• 3.    номер счета чекодателя указанный в чеке должен совпадать с номером на чековой карточке;

• 4.    идентификация чекодателя производится путем сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;

• 5.    чек должен быть выплачен в полном объеме, на которую он был выписан, без комиссии.

Использование чековой форма оплаты имеет ряд особенностей, в том числе:

• 1)    чек согласно действующему российскому законодательству является ценной бумагой по своей правовой природе, т. е. документом, удостоверяющим имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении;

• 2)    реальным плательщиком чека могут быть только кредитные организации, которые имеют лицензию на осуществление банковской деятельности;

• 3)    чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

В настоящее время сфера обращения чеков несколько ограничена. Чеки выпущенные кредитными организациями, могут применяться для безналичных платежей, но они не распространяются на платежи через подразделения расчетной сети Центрального банка России.

Чеки, эмитированные кредитными организациями, могут быть использованы в межбанковских расчетах на основе договоров с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах по чекам в соответствии с правилами внутрибанковских расчетных операций.

Межбанковские соглашения о расчетах чеками могут включать в себя:

• 1)    условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

• 2)    порядок открытие и ведение счетов, на которых учитываются операции с чеками;

• 3)    состав, способ и сроки передачи информации, связанной с обработкой чеков;

• 4)    порядок подкрепления счетов кредитных организаций – участников расчетов;

• 5)    обязательства и ответственность кредитных организаций, участвующих в расчетах.

Чек имеет несколько недостатков:

• -      на счете, выдавшего чек, может не сказаться нужной суммы и

• чек будет возвращен неоплаченным;

• -     у данного лица может вообще не быть счета, или чек может быть

неправильно заполнен или подпись не совпадать, тогда банк возвращает чек с соответствующими отметками.

Но в тоже время чеки имеют ряд особенностей. Они удобны для путешествий и не привлекательны для воров.

Чеками удобно совершать покупки, их с готовностью принимают в магазинах, когда владелец магазина знает адрес покупателя, и если плательщик и получатель связаны долгосрочным отношениям.

Чеки удобны для расчетов в случаях, когда налогоплательщик не хочет отдавать деньги до получения товара, а поставщик не хочет передать товар до получения гарантий платежа. Кроме того, поставщик при расчете чеком может полностью защитить себя от сомнений относительно сроков расчетов с клиентом и ускорить оплату. Чек также полезен при расчетах во всех случаях, когда продавец изначально неизвестен.

Подводя итоги, надо сказать о том, что использование чеков в России по-прежнему находиться на низком уровне. Вместо них широкое применение получили документы, содержащие в своем названии слово «чек», но по своей юридической природе чеками не являющиеся. Их обращение регулируется специальными инструкциями эмитентов. Это «квазичеки» и «чековые суррогаты». Квазичеки не имеют с классическими чеками ничего общего. Они более походят на облигации. Квазичеками можно назвать целевые расчетные чеки на приобретение легковых автомобилей , приватизационные чеки (ваучеры).

Чековые суррогаты обладают некоторыми свойствами классических чеков, но в связи с особыми условиями своего оборота, выполняют лишь часть функций, присущих классическим чекам. К чековым суррогатам относят дорожные и кассовые чеки.