Цифровизация налогового администрирования на этапе цифровой трансформации экономики России

Цифровые технологии меняют многие аспекты нашей повседневной жизни, а также то, как организованы и функционируют экономика и общество в целом. Изменения, которые вызывает цифровая трансформация имеют большое преимущество, но и порождают большое количество проблем государственной политики и не только. Эти изменения влияют на саму природу формирования политики, благодаря появлению нового набора инструментов для поддержки разработки и реализации политической системы [2].

Цифровизация означает модернизацию или улучшение процессов за счет использования цифровых технологий и оцифрованных данных. Широкое распространение цифровых технологий приносят большие изменения, которые влияют на рынок труда. Информационных и коммуникационные технологии (ИКТ) стали частью основополагающей инфраструктуры бизнеса и общества, о чем свидетельствует сильная зависимость от онлайн услуг, онлайн данных, программного обеспечения и оборудования.

В этой меняющейся среде важно, чтобы российская федерация сохранила свою позицию: устойчивый, долгосрочный экономический рост. И для этого важно, чтобы цифровизация в системе налогообложения обеспечила определенность и ясность.

Цифровизация имеет широкий спектр последствий для налогообложения, влияя на налоговую политику и налоговое администрирование как на внутреннем, так и на международном уровне, предлагая новые инструменты и создавая новые проблемы. Для адаптации к современным требованиям и оптимизации налоговой системы в России были предприняты шаги в направлении цифровизации [3]. Вот некоторые из них:

• 1.    Электронная отчетность

  С 1 января 2018 года в Российской Федерации была введена обязательная электронная отчетность для предприятий. Это означает, что компании должны представлять свои финансовые отчеты в электронном виде через специальные интернет-порталы, что упрощает процедуры налогообложения и сбора статистической информации.

• 2.    Единый налоговый портал

• 3.    Использование технологий для контроля за налогами

• 4.    Цифровая подпись и электронные документы

• 5.    Электронные кассовые аппараты

  В 2017 году в Российской Федерации была введена обязательная система электронных кассовых аппаратов для регистрации наличных платежей. Это средство также связано с цифровизацией и позволяет бороться с теневой экономикой и налоговыми уклонениями.

• 6.    Онлайн-контроль за товарооборотом

• 7.    Информационные ресурсы для налогоплательщиков

• 8.    Введение единого налогового счета и единого налогового платежа

  С 1 января 2023 года единый налоговый счет открыт всем категориям налогоплательщиков. Единый налоговый счет представляет собой виртуальный кошелек налогоплательщика, из которого впоследствии Федеральная налоговая служба РФ (ФНС России) автоматически списывает денежные средства в счет уплаты налого-

• вых обязательств налогоплательщика. Внедрение единого налогового счета не только упрощает процедуру уплаты, но и исключает наличие задолженности у налогоплательщика, что обусловлено первоочередностью уплаты задолженности, а лишь потом пропорционального распределения оставшейся сумы между его налоговыми обязательствами [5].

В Российской Федерации существует единый налоговый портал, который предоставляет доступ к различным налоговым услугам и информации. Граждане и компании могут использовать этот портал для подачи налоговых деклараций, проверки статуса своих платежей и получения информации о налоговых ставках.

Власти Российской Федерации также активно используют технологии для контроля за налогами. Например, системы анализа данных и искусственного интеллекта могут использоваться для выявления налоговых нарушений и улучшения эффективности налогового сбора.

Для обеспечения безопасности и подлинности электронных документов в системе налогообложения, в Российской Федерации активно используется цифровая подпись. Это позволяет удостоверять подлинность документов и электронных подач.

В Российской Федерации проводится работа по внедрению системы онлайн-контроля за оборотом товаров, которая позволяет отслеживать передвижение товаров и улучшать контроль над налоговыми платежами.

Власти активно разрабатывают информационные ресурсы и сервисы для налогоплательщиков, чтобы предоставить им более легкий доступ к информации о налоговых правилах и процедурах.

Единый налоговый счет пополняется с помощью единого налогового платежа до срока уплаты налоговых обязательств. Сумма единого налогового платежа равна совокупной сумме налогов, сборов и страховых взносов, необходимых к уплате.

Нововведение стало частью цифровой трансформации контрольной деятельности ФНС России, что упростило процедуру оплаты налоговых обязательств и усилило стимулирование плательщиков к исполнению налоговой дисциплины [1].

Цифровизация в системе налогообложения Российской Федерации направлена на увеличение прозрачности, упрощение процедур для налогоплательщиков и повышение эффективности налогового сбора. Эти меры также помогают бороться с налоговыми нарушениями и содействуют развитию цифровой экономики в стране.

Цифровизация в системе налогообложения в России предоставляет несколько значительных преимуществ:

• 1.    Повышение эффективности: автоматизированные процессы сбора и анализа налоговых данных уменьшают ручную работу и сокращают время, затрачиваемое на подготовку отчетности. Это позволяет как предприятиям, так и налоговым органам сэкономить время и ресурсы.

• 2.    Уменьшение вероятности ошибок: цифровизация позволяет избежать ошибок, связанных с ручным вводом данных. Это способствует более точному учету налоговых обязательств и уменьшению риска налоговых споров.

• 3.    Прозрачность и контроль: цифровые системы позволяют налоговым органам более эффективно контролировать выполнение налоговых обязательств предприятий и физических лиц. Это способствует снижению налоговых уклонений.

• 4.    Упрощение процесса уплаты налогов: онлайн-платежи и электронные кассовые аппараты делают процесс уплаты налогов более удобным и доступным для предприятий и налогоплательщиков. В 2023 году личным кабинетом налогоплательщика пользуется более 40 млн. человек, которые оплатили 93% начисленных им имущественных налогов онлайн.

• 5.    Борьба с коррупцией: цифровизация сокращает возможности для коррупции в сфере налогообложения, так как все транзакции и отчеты записываются электронно и подвергаются анализу.

• 6.    Улучшение инвестиционного климата: более прозрачная и предсказуемая система налогообложения может привлечь больше инвестиций и способствовать развитию бизнеса.

• 7.    Сокращение бумажной работы: цифровизация уменьшает необходимость в бумажной документации, что снижает расходы на печать и хранение бумаг.

• 8.    Поддержка малого и среднего бизнеса: цифровые инструменты могут сделать процесс учета и уплаты налогов более доступным и удобным для малых и средних предприятий.

В целом, цифровизация в системе налогообложения способствует более эффективному, прозрачному и справедливому сбору налогов, что в конечном итоге может положительно сказаться на экономическом развитии страны [4].

Несмотря на ряд преимуществ, цифровизация в системе налогообложения в России также имеет свои недостатки:

• 1.    Технические проблемы и отказы: недостатки в инфраструктуре и технические сбои могут привести к проблемам при подаче отчетности и уплате налогов, что может создать дополнительные трудности для предпринимателей.

• 2.    Необходимость обновления навыков и обучения персонала: внедрение новых

• 3.    Угроза кибербезопасности: переход к цифровой системе налогообложения подразумевает увеличение рисков в области кибербезопасности. Важно обеспечить надежную защиту данных от потенциальных кибератак.

• 4.    Доступность и включенность населения: некоторые группы населения могут испытывать трудности с доступом к цифровым технологиям, особенно в сельских районах или у пожилых людей, что может затруднить им соблюдение налоговых обязательств.

• 5.    Увеличение нагрузки на ИТ-инфраструктуру: с ростом числа налогоплательщиков, использующих цифровые платформы, может возрасти нагрузка на ИТ-системы, что требует постоянного обновления и улучшения инфраструктуры.

• 6.    Потеря рабочих мест в секторе бумажной отчетности: внедрение цифровых технологий может привести к уменьшению спроса на специалистов, занимающихся обработкой бумажной отчетности, что может повлиять на рынок труда.

• 7.    Необходимость сохранения данных в течение длительного времени: согласно требованиям законодательства, цифровые данные должны храниться в течение определенного срока, что требует дополнительных ресурсов и обеспечения безопасности данных.

• 8.    Недостаточная поддержка для малых предприятий: некоторые малые предприятия могут столкнуться с трудностями во внедрении цифровых технологий из-за ограниченности ресурсов и навыков.

цифровых систем требует времени и ресурсов для обучения сотрудников, особенно для тех, кто не имеет достаточного опыта работы с технологиями.

Важно учитывать эти недостатки и разрабатывать меры по их смягчению в процессе внедрения цифровизации в систему налогообложения.