Цифровые технологии - новый вектор развития публичных финансов

Введение . Публичные (централизованные) финансы представляют собой систему формирования и использования фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения деятельности государственных и муниципальных органов власти.

От того, насколько эффективно организован процесс управления финансами государства, зависит уровень социально-экономического развития в стране, качество жизни населения, инновационное развитие отраслей и регионов, национальная безопасность.

При управлении финансами перед государством стоят следующие задачи:

• –    аккумулирование денежных ресурсов в объемах, достаточных для решения поставленных задач по социально-экономическому развитию территорий, а также выполнения обязательств перед населением, и обеспечение их последующего рационального использования;

• –    повышение эффективности контрольных мероприятий за расходованием государственных финансов;

• –    обеспечение процесса управления государственными и муниципальными финансами актуальными методическими разработками и техническими средствами в области планирования, привлечения, аккумулирования и использования финансовых ресурсов.

Сегодня в качестве важнейшего направления повышения эффективности управления публичными финансами выступает цифровизация всех осуществляемых государством процедур. Так, происходит активное внедрение информационных технологий в процессы, определяющие финансовое обеспечение социально-экономических задач государства, среди них: разработка бюджетов различных уровней, управление ликвидностью и государственным (муниципальным) долгом, взаимодействие с представителями бизнеса и населения и т.д. (Воробьева, Блажевич, 2022).

Методология . Цель исследования – провести оценку изменения процедур и методов управления финансами государства под влиянием цифровой трансформации экономики. Методологической основой исследования послужили общенаучные методы познания: системный, сочетание исторического и логического единства, традиционные приемы анализа и синтеза.

Настоящее исследование предполагает решение следующих задач: 1) исследовать процесс цифровизации управления публичными финансами в Российской Федерации; 2) выявить ключевые преимущества применения цифровых технологий в бюджетном процессе; 3) оценить возможности, предоставляемые ГИИС управления общественными финансами «Электронный бюджет», а также цифровыми платформами, обеспечивающими администрирование налоговых платежей.

Результаты и их обсуждение . Благодаря процессам цифровой трансформации государство получило возможность более эффективно управлять финансовой системой, запускать и реализовывать новые процессы, которые раньше были невозможными из-за отсутствия данных и сложности их учета. Развитие цифровых технологий, основанных на принципиально новых методах обработки информации больших данных, таких как нейронные сети и искусственный интеллект, позволяет предугадывать будущие угрозы, симулировать экономические модели и делать прогнозы, что является серьезным шагом вперед к финансовой стабильности и устойчивости.

В целях управления процессами цифровой трансформации в РФ была принята национальная программа «Цифровая экономика Российской Федерации»1, предусматривающая широкое внедрение цифровых технологий в социальную сферу и экономику, в том числе в область осуществления финансовых отношений между государством, бизнесом и населением. Она реализуется в соответствии со Стратегией развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 гг.2

В целом, процесс цифровой трансформации начался в стране значительно раньше. С 2000-х годов Россия, как и многие государства, переходит к использованию единой платформы сбора и предоставления информации от всех своих ведомств, итогом чего стало создание электронного правительства. Необходимость формирования его была определена еще в 2002 г., но реальное внедрение в практику началось лишь в 2008–2010 гг. Основной этап становления и развития электронного правительства был определен программой государственного уровня «Информационное общество (2011–2020 годы)»3.

Целью создания электронного правительства являлся перевод управления государством в цифровой формат за счет автоматизации всех процессов, осуществляемых государственными структурами различных уровней, включая предоставление информации о реализации деятельности государственных органов; оказание услуг бизнесу, гражданам, иным ветвям власти и чиновникам, при котором личное взаимодействие между заявителем и государством сведено к минимуму, так как максимально применяются возможности, которые предоставлены мобильными технологиями, информационными технологиями и сетью Интернет (Дятлов, Лобанов, 2017).

Показатели развития электронного правительства РФ в мировом рейтинге представлены на рис. 1, из которого видно, что наша страна все еще уступает по анализируемым позициям ведущим государствам (Дания, Финляндия, Швеция и др.), но стремительно приближается к их показателям. Так, за исследуемый период Россия поднялась с 60 места в 2008 г. (из 182) до 36 – в 2020 г. (из 193)4.

Рисунок 1 – Позиция Российской Федерации в Индексе развития электронного правительства ¹

Figure 1 – Position of the Russian Federation in the E-Government Development Index

Цифровые платформы электронного правительства позволили значительно улучшить качество представляемых услуг для населения, обеспечить возможность совершения множества действий без посещения специализированных структур. Так, граждане РФ через Интернет могут регистрировать имущество, контролировать свои налоги и штрафы, оплачивать текущие платежи – и это небольшая доля из всех возможностей, предоставляемых электронными сервисами правительства страны.

• 15 декабря 2009 г. в РФ был запущен портал «Госуслуги». Изначально его функциональность ограничивалась публикацией регламентов, а сейчас это уже полноценная цифровая экосистема, где можно оформить выплаты, проверить задолженность и даже подать заявление на регистрацию брака. Доля граждан, использующих электронную платформу государственных услуг, постоянно увеличивается и составила в 2020 г. – 81,1 %, в 2021 г. – 84,2, в 2022 г. – 87,4 % (рис. 2). Всего на портале «Госуслуги», по данным на 2022 г., были зарегистрированы более 97,5 млн пользователей².

Рисунок 2 – Доля граждан, использующих электронную платформу «Госуслуги», % ³

Figure 2 – Share of Citizens Using the Electronic Platform “Gosuslugi”, %

Из многих преимуществ цифровизации наиболее важна появившаяся возможность осуществлять масштабный сбор и обработку информации, отслеживать и регистрировать финансовые транзакции в сжатые сроки с высокой степенью удобства. Создание сервисов для доступа к разнообразной информации в реальном времени позволяет всем государственным структурам легко обмениваться данными, обеспечивает достоверность последних, их актуальность, однозначность и своевременность.

Возможность получения информации из различных источников в едином формате в реальном времени повышает качество управления финансовыми потоками, минимизирует риски недопоступления финансовых ресурсов, препятствует уклонению от уплаты налогов и других обязательных платежей, а также обеспечивает контроль за самими государственными службами.

Внедрение системы электронной регистрации фискальных данных в РФ позволило увеличить эффективность контроля за косвенными налогами, снизить случаи мошенничества в данной области и количество ошибок. С принятием Федерального закона № 290–ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации» вся контрольно-кассовая техника (ККТ) отправляет электронные версии чеков в налоговые органы1. На конец 2023 г. парк ККТ составлял 3 670 886 единиц, большая часть из которых приходилась на Москву и Московскую область, Краснодарский край, Санкт-Петербург, Свердловскую и Ростовскую области.

Результатом применения ККТ стало снижение доли расхождений по НДС (налог на добавленную стоимость) в общей сумме налоговых вычетов по НДС с 8 % в 2015 г. до 2,07 % уже в 2016 г. и 0,8 % – в 2023 г., то есть в 10 раз (рис. 3). Данный показатель характеризует чистоту администрируемой среды и находится в прямой зависимости от интенсивности применения гражданами схем уклонения от уплаты налогов.

Рисунок 3 – Доля расхождений по НДС в общей сумме налоговых вычетов по НДС, % ²

Figure 3 – Share of VAT Discrepancies in the Total amount of VAT Tax Deductions, %

Регистрация большого объема различных транзакций на цифровых платформах позволяет организовать и формализовать финансовые операции, сделать их прозрачными и легко проверяемыми.

Формирование системы открытых данных о налоговых платежах в России осуществляется через механизм налогового мониторинга для крупных налогоплательщиков, режим автоматизированной упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса, налог на профессиональный доход для самозанятых. Возможность удалённого контроля за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков способствует упрощению процессов налогового администрирования для налоговых органов, делает данные о сборах налогов максимально открытыми и прозрачными, создает новые возможности в ведении контрольной работы фискальными структурами.

Отслеживание и унификация информации о налогоплательщике в реальном времени позволяет прогнозировать потенциальные сделки купли-продажи, рассчитывать предполагаемые доходы, выявлять изменения налоговой нагрузки. Кроме того, прогнозирование потенциальных сделок купли-продажи позволяет автоматически формировать налоговые декларации сразу после совершения сделки, а не в конце отчетного года.

Такой подход может помочь государственным службам повысить эффективность системы налогового администрирования и сократить уход от уплаты налогов, а также позволит строить достоверные прогнозы поступления налоговых платежей, своевременно реагировать на проблемы и стабилизировать состояние экономики в стране.

Увеличение возможностей получения информации из различных источников, проведения ее многоаспектного анализа позволяет государственным органам своевременно реагировать на все изменения в экономике, более детально прогнозировать потребность в финансовых ресурсах и определять финансовый потенциал территорий. Как следствие повышается уровень планирования бюджета государства в целом.

Динамика основных показателей исполнения федерального бюджета представлена на рис. 4, из которого видно, что на протяжении всего рассматриваемого периода доли доходов и расходов федерального бюджета по отношению к внутреннему валовому продукту (ВВП) не подвергались сильным колебаниям, что свидетельствует об эффективности бюджетного планирования.

Рисунок 4 – Динамика показателей исполнения федерального бюджета РФ, в % к ВВП ¹

Figure 4 – Dynamics of Russian Federal Budget Execution Indicators, in % of GDP

Цифровые технологии также повышают прозрачность всех финансовых операций в государственной сфере, способствуют формированию общественного контроля за целевым расходованием финансовых ресурсов и снижению коррупционных действий. Так, в Великобритании создан специализированный портал data.gov.uk на котором размещаются актуальные данные о доходах и расходах правительства, а в Южной Корее граждане могут участвовать в процессе составления финансовых планов и смет государства на портале D-Brain (Гребеник, 2020: 6).

Новые механизмы и инструменты организации информационных потоков в сфере взаимодействия государства, бизнеса и общества позволили существенно видоизменить и управление финансами публично-правовых образований. Важной новацией стало создание в 2015 г. Государственной интегрированной информационной системы (ГИИС) управления общественными финансами «Электронный бюджет»2.

Применяя «Электронный бюджет» контролирующие органы имеют постоянный доступ как к регламентированной отчетности организаций, так и к первичной информации, на основании которой она формируется, что обеспечивает однозначность данных на различных уровнях управления, и, как следствие, рост эффективности управления общественными финансами.

При этом существенно сокращаются расходы на обеспечение документооборота (не надо печатать, архивировать и хранить документацию на бумажных носителях), ускоряется доступ к получению финансовой информации министерствами и ведомствами при существенном повышении ее качества (однократность введения информации по субъекту, реальный оперативный мониторинг, высокая электронная безопасность), упрощается процесс регистрации финансово-хозяйственных операций, обеспечивается гармонизации и автоматизации процедур бюджетного процесса.

«Электронный бюджет», обеспечивая прозрачность процесса и отражая проблемы соответствующей политики государства, позволит всем заинтересованным лицам, включая простых граждан, отслеживать принимаемые органами государственной власти и местного самоуправления решения по управлению финансами. Главная задача данной информационной системы – обеспечить возможность вовлечения населения страны в бюджетный процесс. В этих целях посетителям данной системы предоставлена возможность оставлять свои комментарии и рекомендации относительно распоряжения бюджетными ресурсами государственного, регионального и муниципального уровней.

Следовательно, «Электронный бюджет» становится действенным инструментом общественного контроля в сфере формирования и расходования бюджетных ресурсов, позволяющим различным структурам гражданского общества не только влиять на подготовку и принятие властных решений, но и контролировать их исполнение (Шичанин, 2021).

Выводы . Таким образом, проведенное исследование свидетельствует о существенной трансформации методов и инструментов управления публичными финансами в эпоху цифровизации. Внедрение информационно-коммуникационных технологий в данную сферу открывает новые возможности для разработки и реализации бюджетов Российской Федерации, финансирования социально-экономических процессов, обеспечения финансового контроля и т.д. Формирование национальной цифровой экосистемы позволяет осуществлять согласованное взаимодействие государственных структур (между собой, а также с бизнесом и обществом) на различных уровнях управления; ускоряет обмен информационными потоками; автоматизирует сбор и обработку прогнозной, плановой и статистической информации; способствует вовлечению в решение финансовых вопросов широких групп населения и др. Результатом становится новый уровень качества и повышение объективности принятия управленческих решений в финансовой сфере.