Дебиторская задолженность как угроза финансовой безопасности организации

После перехода России к рыночной экономике, многие организации долгое время относились к планированию весьма скептически. Молодой бизнес не планировался, а создавался спонтанно и с девизом «Решай проблемы по мере ее поступления». На данный момент ситуация кардинально изменилась. Сейчас большинство организаций заранее планируют все свои расходы и доходы, выбирают тактику развития и стараются следовать разработанному бюджету [1]. Это позволяет заранее предупредить возможные угрозы, выбрать путь развития исходя из возможностей предприятия.

К сожалению, современный бизнес невозможно представить без образования долгов, как у организации, так и у других компаний к вашей

• ¹    Вагина, Н.Д. Современное бюджетирование: за и против. е-Журнал «Экономика и социум» №12(31)-2016 г. Режим доступа:

(Sovremennye%20tehnologii%20upravle niya%20organizaciei_).pdf организации. Образование дебиторской задолженности уже стало обыденным, но это не значит, что на это можно спокойно махнуть рукой и не обращать внимания на появившийся долг на счете. Таким образом, в планировании организации учитывается аналогичным образом и дебиторская задолженность. А в кризисное время она рассматривается чуть ли не в первую очередь.

Чтобы полностью раскрыть всю проблематику дебиторской задолженности, обратимся для начала к определению.

Дебиторская задолженность - это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме или же компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, те дебиторами. [2]

Исходя из данного определения, не сложно определить, как может дебиторская задолженность навредить организации при неправильно выбранной тактикой работы с ней. Дебиторская задолженность для организации, с одной стороны является вложение денежных средств, которые временно будут находиться на счете у другой организации, но через определенный срок данные средства будут возвращены организации. Таким образом, при грамотно подобранной надежной организации в роли должника, дебиторская задолженность становится гарантией платежеспособности организации в будущем.

С другой стороны, дебиторская задолженность может стать и угрозой невозврата данных средств, либо отсутствием гарантий или, в крайнем случае, может привести к банкротству.

Дабы не быть голословными, приведем яркий пример. Многие помнят о недавно известной и процветающей компании «Transaero». Начиная с 2009

года и заканчивая 2015, компания, за счет своей агрессивной политики, поднялась с нуля и заняла лидирующее 2 место рейтинга авиакомпаний РФ. Благодаря самым низким ценам на авиабилеты и перевозки без пересадок, спрос на услуги компании был и возрастал с каждым днем. Но, к великому сожалению, история данной компании завершилась банкротством в 2015 году. Анализируя баланс компании, в первую очередь бросается в глаза возрастающая дебиторская задолженность.

Таблица 1- Финансовые показатели компании «Transaero», тыс.руб.

*-скорректированная отчетность.

Ухудшение рыночной конъюнктуры для авиационной отрасли РФ в 2014 и 2015 годах, включая резкое сокращение располагаемых доходов населения, перераспределение спроса в пользу внутреннего рынка, значительное увеличение долговой нагрузки вследствие девальвации рубля, привело к невозможности обслуживания ОАО «АК «ТРАНСАЭРО» своих финансовых обязательств. [3]

У ОАО «АК «ТРАНСАЭРО» был отозван сертификат, и в отношении Компании в октябре 2015 года была введена процедура внешнего наблюдения.

Разберем данную ситуацию более подробно. Прежде всего, вследствие чего развивающаяся компания резко стала банкротом. По данным таблицы 1, мы видим, что все виной дебиторская задолженность, которая имела грандиозные масштабы. Многие аудиторы высказывали мнение о том, что данная дебиторская задолженность подвержена большому риску. И в 2015 году их догадки оказались верны. Компания стремительно начала списывать дебиторскую задолженность, как безнадежную. В результате чего прибыль превратилась в десятки миллиардов убытков. В конце концов, баланс начал уменьшаться.

Тем самым мы видим, как дебиторская задолженность может превратиться из обычного долга в глобальную угрозу для организации.

Конечно, сколько людей столько и мнений, ни для кого не секрет, что данное банкротство искусственное и при правильно подобранной тактике дебиторская задолженность никогда не принесет организации никакой угрозы, а тем более убытка. Посредством специальных тур фирм, которые искали клиентов для компании, образовывалась дебиторская задолженность, которая вследствие чего не была погашена. Специально это было сделано или нет, лишь стоит гадать.

Но факт остается фактом, компания разорилась из-за дебиторской задолженности. Также на банкротство повлияла девальвации рубля, за счет резкого скачка доллара.

Таким образом, мы делаем вывод о том, что дебиторская задолженность несет в себе риск для финансовой безопасности любой организации в любой сфере деятельности. Не стоит недооценивать данный фактор, так как он несет в себе реальные денежные средства организации. При неправильно подобранной стратегии и планировании, дебиторская задолженность может перерасти в очень крупные масштабы, и с угрозы превратится в опасность.