Деятельность таможенных органов в сфере валютного контроля

Валютный контроль, проводимый таможенными органами, как составная часть экономической безопасности государства, в настоящее время решает проблемы по предотвращению оттока валютных денежных средств из страны при осуществлении внешнеэкономической деятельности субъектами валютных отношений.

В результате таможенных проверок в случае, если обнаружили административное правонарушение в сфере валютного законодательства, таможенные органы возбуждают дело об административном правонарушении в форме определения, а по окончании административного расследования выносят постановление о привлечении лица к административной ответственности (ст. 15.25 КоАП РФ).

Структура выявленных правонарушений по ст. 15.25 КоАП РФ представлена в таблице 1.

Таблица 1. Структура выявленных правонарушений по ст. 15.25 КоАП РФ за 2017-

2019 гг., %

Таможенные органы при обнаружении признаков преступления возбуждают уголовное дело и проводят неотложные следственные действия, а затем передают его в прокуратуру для дальнейшего расследования и направления в суд. Деяния, предусмотренные данными статья- ми, признаются совершенными в крупном размере, если сумма невозвращенных денежных средств превышает 9 млн. руб., а в особо крупном размере – 45 млн. руб.

В таблице 2 подробно представлена постатейная динамика выявленных нарушений в сфере валютного контроля.

Таблица 2. Динамика выявленных нарушений в сфере валютного контроля в 20172019 гг., ед. [4]

По поданным таблицы 2 видно, что общее количество выявленных валютных нарушений в 2019 году возросло на 602 единицы по сравнению с 2017 годом и на 649 единиц – по сравнению с 2018 годом.

За анализируемый период в целом наблюдается рост правонарушений по уголовным делам. Так, в 2019 году количество нарушений по статье ст. 193 УК РФ возросло на 17 единиц по сравнению с 2017 годом. Однако, по сравнению с 2018 годом их количество снизилось на 56 единиц.

ФТС России на регулярной основе передает в Банк России информацию о ДТ с признаками недостоверности сведений о цене товара для блокировки банками сомнительных валютных операций. Эффективность данного взаимодействия подтверждается существенным снижением объема валютных операций с использованием ДТ.

По информации Банка России, данный объем по предварительным оценкам снизился за анализируемый период почти в 3 раза. По экспертной оценке ФТС России, в целом за последние три года благодаря взаимодействию ФТС России и Банка России в данной сфере предотвращен незаконный перевод денежных средств за рубеж на сумму более 3 млрд. долларов США.

Для обеспечения исключения из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) номинальных юридических лиц таможенные органы передают в налоговые органы информацию о признаках недостоверности сведений в отношении таких лиц, включенных в реестр, либо об их образовании через подставных физических лиц. В 2019 году ФТС России направлена в ФНС России информация о 1 299 юридических лицах, обладающих указанными признаками. На основании данной информации налоговыми органами принято решение об исключении из ЕГРЮЛ 255 юридических лиц (в 2018 году в ФНС России была направлена информация о 1930 юридических лицах, принято решение об исключении из ЕГРЮЛ 218 юридических лиц). Начиная с момента наделения ФТС России функциями органа валютного контроля (с апреля 2016 года), исключение по инициативе таможенных органов фирм-однодневок из ЕГРЮЛ позволило предотвратить реализацию сомнительных внешнеторговых сделок на сумму более 3,6 млрд. долларов США, в том числе в 2019 году – на сумму 1,2 млрд. долларов США.

В 2019 году таможенные органы приступили к реализации права предъявления в суды исков и заявлений о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности, пре- дусмотренных статьей 259 Федерального закона № 289-ФЗ. В декабре 2019 года вступил в силу Административный регламент Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями.

Данным регламентом установлен порядок взаимодействия должностных лиц таможенных органов с участниками ВЭД, в том числе электронного в рамках информационного сервиса «Валютный контроль» Личного кабинета участника ВЭД. Число зарегистрированных пользователей в Личном кабинете участника ВЭД, воспользовавшихся за последний год информационным сервисом «Валютный контроль», свидетельствует об увеличении их потребности в данном ресурсе, что подчеркивает актуальность и целесообразность его дальнейшего функционального наполнения. В 2019 году в разделе «Административные правонарушения. Дела об АП» сервиса «Валютный контроль» реализован функционал, отображающий информацию о возбужденных делах об АП по статье 15.25 КоАП РФ.

В заключении следует отметить, что проводимая таможенными органами работа, направленная на поддержание соблюдения валютного законодательства РФ и пресечение незаконных валютных операций, сегодня является актуальной, поскольку с каждым годом происходит увеличение числа правонарушений в сфере валютного контроля. Таможенные органы в результате своей деятельности предотвращают совершение огромного количества правонарушений, которые способны нанести вред экономике страны, ее бюджету. Ежегодное увеличение количества проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства дает результаты. Таможенные органы продолжают обнаруживать новые способы нелегального вывода участниками ВЭД денежных средств из Российской Федерации.

Таким образом, проводимая ФТС России работа в сфере валютного регулирования и валютного контроля является на сегодняшний день очень значимой, именно поэтому необходимо дальнейшее развитие и усовершенствование деятельности таможенных органов в данной сфере.