Денежные потоки на примере ОАО "Санаторий "Малые соли"

Актуальность темы эффективного управления денежными потоками связана, прежде всего, с тем, что денежные средства в наличной и безналичной форме ограниченный ресурс. Именно поэтому значимым является формирование на предприятиях структуры эффективного управления сбалансированностью объемов денежных потоков и их синхронизацией во времени, которое будет обеспечивать необходимым уровнем финансирования хозяйственные ресурсы.

Цель статьи - исследовать денежные потоки в ОАО «Санаторий «Малые Соли».

Предметом является механизм управления денежными потоками. В качестве объекта исследования автором выбрано предприятие ОАО «Санаторий «Малые Соли» Ярославского муниципального района Ярославской области.

Денежный поток — это объем денежных средств, который получает или выплачивает санаторий в течение отчетного или планируемого периода.

Денежный поток отражает движение денежных средств, которые в ряде случаев не учитываются при расчете прибыли, а также амортизационные отчисления, инвестиционные расходы, налоговые платежи, штрафы, пени, заемные и авансированные средства и т.д.

Приток денежных средств ОАО «Санаторий Малые Соли» осуществляется за счет: выручки от оказания санаторно-курортных услуг, продажи путевок (путевка считается проданной после того, как закончится срок лечения клиента в санаторно-курортной организации) ; увеличения уставного капитала от дополнительной эмиссии акций; полученных кредитов, займов и средств от выпуска корпоративных облигаций и др.

По санаторно-курортному лечению в выручку отчетного периода включается стоимость фактического пребывания в санатории, приходящиеся на календарные дни текущего месяца.

Отток денежных средств возникает вследствие покрытия текущих затрат, инвестиционных расходов, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, выплат дивидендов акционерам организации и т.д. [2;стр.101]

Чистый приток денежных средств (резерв денежной наличности) образуется как разница между всеми поступлениями и отчислениями денежных средств.

Денежные потоки ОАО «Санатория «Малые Соли» во всех формах и видах являются важнейшим, самостоятельным объектом анализа финансового состояния организации. Это обусловлено тем что, во-первых, денежные потоки обслуживают проведение финансово-хозяйственной деятельности организации; во-вторых, обеспечивают финансовое равновесие санатория в процессе его стратегического развития; в-третьих, способствуют повышению ритмичности операционного процесса; в-четвертых, позволяют сократить потребность в заемном капитале; в-пятых, являются финансовым рычагом для ускорения оборота капитала; а также позволяют получать дополнительную прибыль. Одним из важнейших признаком грамотного управления является не только получение достаточной прибыли, но и предотвращение нехватки денежных средств. Необходимо грамотно подходить к изучению отчета о движении денежных средств. [3;стр.77-85]

ОАО «Санаторий «Малые Соли» оказывает клиентам платные услуги в состав которых входят:

• •    санаторно-курортные путевки;

• •    платные медицинские услуги;

• •    торговля, на территории предприятия работает один киоск, в котором торгуют сувенирами;

• •    прочие платные услуги такие как: автостоянка, аренда сауны, прокат велосипедов, лыж, коньков, роликов и т.д.

Доход текущего месяца санаторно-курортной организации определяется исходя из количества койко-дней, проведенных каждым клиентом в санатории, а также из продажной цены каждой санаторнокурортной путевки.[1;стр.32-37]

В настоящее время поступление финансовых средств осуществляется от нескольких видов деятельности : основного — продажи санаторнокурортных путевок и курсовок (73%), вспомогательных — торговли (10,0%), а также от оказания медицинских (8,0%) и прочих (9%) платных услуг.

Так же, доход ОАО «Санатория «Малые Соли» формируется и за счет продажи прочих услуг и сдачи в аренду площадей другим предпринимателям.

Прибыль от оказания услуг в общем случае находится под воздействием таких факторов, как изменение: объема предоставленных услуг; цен на услуги; цен на материалы, топливо; уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.

Можно сделать вывод, что организация достигла высоких результатов в своей деятельности. Прибыль возросла и повысился показатель чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации. Положительным фактором роста балансовой прибыли явилось увеличение прибыли от продажи услуг за счет роста объема реализации и относительного снижения затрат на производство услуг. На увеличение чистой прибыли наибольшее влияние оказали изменения цен на услуги.