Деофшоризация финансовых потоков в Российской Федерации

В настоящее время для многих компаний вопрос расширения границ и ведения бизнеса за рубежом является достаточно актуальным. Крайне важно для компании выбрать хорошего поставщика, организовать импортную закупку, правильно составить контракт, организовать логистические потоки, оформить документы, которые подтвердят факт зарубежной поставки. Те компании, которые работают на российском и зарубежном рынке, сталкиваются с целым рядом проблем, среди которых: валютное регулирование, правильное таможенное оформление, заключение договоров во избежание рисков. Одной из существенных проблем для бизнеса является офшор.

Об актуальности проблем офшориза-ции финансовых потоков свидетельствуют и статистические показатели 2020 г., так как за указанный период показатель вывоза капитала лишь вырос по сравнению с периодом 2019 г. [1].

Указанные обстоятельства, по мнению исследователей, представляют проблему и для органов внутренних дел в частности, т.к. негативно влияют на эффективность реализации МВД России государственной политики в сфере криминализации экономики и обеспечения экономической безопасности государства и качество выработки управленческих решений в системе МВД России на всех уровнях [2].

Согласно дефиниции, предложенной А.Н. Михайловым, офшорная зона, или оффшор – это государство или его часть, в пределах которого для зарегистриро- 164 ванных там компаний (обязательно нерезидентов) установлены: льготный и ускоренный режим регистрации и ликвидации, льготное налогообложение; гарантия конфиденциальности учредителей и бенефициаров компаний [3, с. 16].

Причины выбора компаниями офшорных юрисдикций:

• -    высокая надежность и жесткое регулирование;

• -    налоговая оптимизация;

• -    географическая портативность инвестиций;

• -    страновая и валютная диверсификация;

• -    доступ к широкому спектру инвестиционных инструментов и стратегий.

Местом регистрации для фирмы-нерезидента могут стать не только экзотические острова, но и любые страны, не относящиеся к числу официально обозначенных территорий офшора. Так, существует список офшорных юрисдикций, перевод в которые сразу вызовет претензии банков.

В Российской Федерации офшорные зоны регламентируются множеством нормативных актов, среди которых Фе- деральный закон «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» от 22.07.2005, устанавливающий общие положения о создании и использовании особых зон, порядок применения таможенных процедур и иное.

Отметим, что современное российское законодательство, направленное на правовую регламентацию оффшоров, по своему содержанию является консервативным и не отличается тенденциозностью развития общественных отношений. Основным направлением национального права является обеспечение прозрачности размещения финансовых активов за рубежом, совершенствование межгосударственного взаимодействия по обмену налоговой информацией. В российской истории было множество попыток деофшоризации финансовых потоков, однако, несмотря на существование значительного количества законодательных актов, 164 их реальное применение началось только с 2015 года.

В России уделяется большое внимание выявлению объемов теневых экономических процессов и выработке мер по противодействию теневой экономике. К числу наиболее проработанных мер в сфере противодействия теневой экономике исследователи относят:

проведение реформ в сфере налоговой системы;

активная политика по возвращению капиталов в Россию из-за границы;

создание благоприятного финансово-экономического климата для ведения открытого бизнеса на территории России.

Представляется, что в современных российских условиях экономической нестабильности, существующих экономических санкций финансовые последствия офшоризации капиталов будут только усиливаться и осложняться, что требует совершенствования правовых средств деофшоризации.

Для этого требуется создание результативной системы для возвращения вывезенных финансовых ак- тивов, основанной на современных принципах экономической рациональности и построенной с учетом современных научно-практических тенденций и экономических реалий. Для эффективной деофшоризации финансовых потоков требуется регулярное взаимодействие государства и предпринимателей.

Полагаем, что в части совершенствования законодательства необходимо ужесточить санкцию ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» в части, касающейся суммы размера штрафа за рассматриваемое преступление:

санкцию части 1 ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации представить в следующем виде: «наказывается 165 штрафом в размере от пятисот тысяч до двух миллионов рублей…»;

санкцию части 2 ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации представить в следующем виде «наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до трех миллионов рублей…».

Для повышения уровня защищенности национальной экономики и реализации политики по уменьшению объемов вывода капитала за границу необходимо внести изменения и в часть 1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», редакцию части 1 изложить следующим образом: «Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ «О запрете отдельной категории лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», открывают с ограничением счета на общую сумму 50 миллионов рублей за год…». Данное ограничение позволит установить ограничения в использовании банков, находящихся за пределами Российской Федерации, а также повысить привлекательность инвестиционного климата в России.

Таким образом, офшоризация финансовых потоков является проблемой международного уровня, которая требует комплексного подхода как внутри государства, так и на международном уровне. Оффшоры в макроэкономике – явление преимущественно положительное. Они во многом способствуют развитию конкурентного рынка привлечения зару- 165 бежных финансовых капиталов; что же касается внутригосударственных проявлений, то в таком случае оффшоры наносят ущерб экономике и лишь укрепляют теневую деятельность.

При этом необходимо отметить, что офшорные зоны для значительного количества государств стали инструментом пополнения консолидированного бюджета, но есть и те страны, оффшорное перераспределение финансовых потоков в которых наносит ощутимый ущерб. Это связано в основном с тем, что движение этих потоков в макроэкономических масштабах стало неконтролируемым. На международном уровне эта проблема решается путем правовой регламентации межнациональных экономических отношений по движению капиталов в рамках международных и взаимных межнациональных соглашений.