Диагностика дебиторской и кредиторской задолженности в МУСП "Уртакуль" Буздякского района

Россия, г. Уфа ДИАГНОСТИКА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ

ЗАДОЛЖЕННОСТИ В МУСП "УРТАКУЛЬ" БУЗДЯКСКОГО РАЙОНА

Диагностика состояния дебиторской и кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству:

• -найти рациональное соотношение между величиной кредиторской задолженности и объемом продаж, оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг на условиях последующей оплаты;

• -прогнозировать состояние долговых обязательств организации в пределах текущего года, что позволит улучшить финансовые результаты ее деятельности [1,2].

Несомненно, полезны результаты диагностики поставщикам и подрядчикам, работникам налоговых органов, финансовых служб - всем, кто имеет или намерен иметь хозяйственные отношения с организацией, чтобы убедиться в ее способности платить по обязательствам [3].

Диагностика дебиторской и кредиторской задолженности нами выполнена на материалах МУСП "Уртакуль" Буздякского района.

Таблица 1 Диагностика дебиторской и кредиторской задолженности в

МУСП "Уртакуль" Буздякского района

Из данных таблицы 1 видно, то что краткосрочная дебиторская задолженность в 2013 г. по сравнению 2011 г. увеличилась на 15365 тыс.руб, расчеты с покупателями и заказчиками - на 15365, прочая дебиторская отсутствует.

За анализируемый период происходит уменьшение долгосрочной кредиторской задолженности в 10556 тыс.руб., в основном за счет уменьшения суммы долгосрочных кредитов. Это связано с тем, что МУСП "Уртакуль" за счет уменьшения долгов перед поставщиками и подрядчиками, списания на финансовый результат долгов по целевому финансированию, которые сложились из-за отнесенной на задолженность по счету целевого финансирования полученной субсидии (фактически была использована по целевому назначению в мае 2012г. и, следовательно, в этом же периоде должна быть отнесена на финансовый результат, а не на увеличение кредиторской задолженности). Период погашения дебиторской задолженности в 2013 году составляет 419 дней.

Таким образом, диагностика дебиторской и кредиторской задолженности МУСП "Уртакуль" показала, что предприятие сталкивается с проблемой управления дебиторской задолженностью, что обусловлено следующими причинами:

• -    нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;

• -    не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;

• -    отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

• -    не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;

• -    функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.

Для совершенствования процесса управления дебиторской задолженностью в МУСП "Уртакуль" представляется целесообразным использовать имеющийся опыт управления дебиторской задолженностью на других предприятиях [1, 3], а именно разработать кредитную политику, т.е. свод правил, регламентирующих предоставление коммерческого кредита и порядок взыскания дебиторской задолженности, на основе алгоритма дифференциации условий предоставления отсрочки платежа:

• -    отобрать показатели, на основании которых будет проводиться оценка кредитоспособности контрагента (своевременность погашения ранее предоставленных отсрочек платежа, прибыльность бизнеса, ликвидность, размер чистых оборотных активов и т. д.)

• -    определить принципы присвоения кредитных рейтингов клиентам организации. Рейтинг должен присваивается на определенный период, например, квартал, по истечении которого должен пересматриваться. Кредитный рейтинг разрабатывает сама организация.

• -    разработать кредитные условия для каждого кредитного рейтинга, определить цены реализации, время отсрочки платежа, максимальный размер коммерческого кредита, систему скидок.

Для эффективного управления дебиторской задолженностью МУСП

"Уртакуль" следует владеть информацией о дебиторах и их платежах.