Диагностика утраты платежеспособности и страхование рисков субъектов предпринимательства

Лицо, проводящее анализ

Нормативное регулирование проведения анализа

Цель анализа

Субъект   предпринима

тельства

Отсутствует

Оценка масштабности кризисной ситуации и выявление перспектив выхода из нее.

Кредиторы должника

Отсутствует

Выявление перспектив возврата денежных средств от должника - субъекта предпринимательской деятельности.

Арбитражный    управ

ляющий

Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»

Выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства субъекта предпринимательской деятельности.

Признаки преднамеренного банкротства диагностируются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.

Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.

Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».

Выявление перспективы развития процедуры банкротства, в частности, подготовка предложения о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника и обоснование целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства; подготовка плана внешнего управления и др.

Классификационный признак

Методы диагностики

Степень доступности исходной информации

Внутренние Внешние

Характер получаемой аналитической информации

Описательные

Предсказательные

Статус

Законодательно-регламентированные Авторские

Территориальное происхождение

Зарубежные Отечественные

Степень участия судебных органов

Досудебная диагностика Судебная диагностика

Зависимость результативного показателя и факторных признаков

Детерминированные Стохастические

Степень формализуемости

Качественные Количественные Комбинированные

Состав критериев

Однокритериальные

Многокритериальные

Методы

Краткая характеристика

1) Основанные на применении ограниченного круга показателей

Расчет наиболее существенных показателей, характеризующих ту или иную сторону деятельности субъекта предпринимательства, например, трудности с наличными денежными средствами, резкие изменения в структуре баланса и др. Часто прибегают к коэффициентам текущей ликвидности и обеспеченности собственным оборотным капиталом, определению доли просроченных обязательств в общей сумме задолженности и др.

2) Основанные на применении обширной системы показателей и критериев

Применение системы критических показателей для оценки возможной несостоятельности. В этом подходе выделяют две группы показателей: 1) неблагоприятные значения и/или динамика изменения которых свидетельствуют о возможных финансовых затруднениях в обозримом будущем, например, повторяющиеся существенные потери в основной производственной деятельности; хроническая нехватка оборотных средств; превышение критического уровня просроченной кредиторской задолженности и др.); 2) неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать финансовое положение как критическое, однако, указывают на то, что при определенных условиях или непринятии действенных мер ситуация может резко ухудшиться – система показателей платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности и т.д.

3) Основанные на применении интегральных показателей

Расчет интегрального показателя на основе скоринговых моделей и методов многомерного рейтингового анализа, например, методика кредитного скоринга Д. Дюрана, методика балльнорейтинговой оценки Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой и др.

4) Основанные на применении  кри-

зис-прогнозных моделей

Применение моделей, разработанных с помощью эконометрического инструментария. Примером могут служить зарубежные модели Э. Альтмана, Р. Лиса, Р. Таффлера и др.; отечественные модели – четырехфакторная модель прогноза риска банкротства (Иркутская государственная экономическая академия); двухфакторная модель (Московский государственный университет печати); шестифакторная дискриминантная модель прогнозирования банкротства сельскохозяйственных организаций С.А. Кучеренко; логит-регрессионная модель для сельскохозяйственных организаций Г.В. Савицкой и т.д.).

Страхование имущества

Страхование ответственности

Страхование предпринимательских рисков

Краткая характеристика

Покрывает ущерб самого страхователя или выгодоприобретателя

Покрывает не собственный ущерб страхователя, а ущерб, который он причиняет другим («третьим») лицам.

Страхуется предпринимательский риск только самого страхователя - субъекта предпринимательской деятельности и только в его пользу

Объект страхования

Имущественные интересы, связанные с риском утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества.

Имущественные интересы, связанные с риском наступления ответственности:

• а)    за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу граждан, имуществу юридических лиц, муниципальных образований, субъектов Российской Федерации или Российской Федерации;

• б)    за нарушение договора.

Имущественные интересы, связанные с риском возникновения убытков от предпринимательской деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам.

Страховая сумма

Устанавливается в договоре страхования в пределах дейст-

Устанавливается в договоре страхования по соглашению сторон и

Устанавливается в договоре страхования в размере, не превышающем величину

Страхование имущества

Страхование ответственности

Страхование предпринимательских рисков

вительной стоимости имущества.

представляет собой лимит ответственности страховщика.

убытков от предпринимательской деятельности, которые страхователь – субъект предпринимательской деятельности, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая.

Страховой случай

Утрата (гибель) или повреждение застрахованного имущества.

Деяния страхователя, в результате которых может быть причинен вред (ущерб) третьим лицам и наступает ответственность за его причинение.

Нарушение своих обязательств контрагентами предпринимателя, изменение условий предпринимательской деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам.

Ущерб

Стоимость полностью погибшего или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.

Рассчитывается индивидуально в соответствии с Правилами страховщика и условиями договора страхования.

В размере утраченных страхователем доходов и/или понесенных дополнительных расходов в результате оговоренного страхового случая

Страховая выплата

Часть или полная сумма ущерба, причитающаяся к выплате страхователю (выгодоприобретателю).

Выплата третьим лицам причиненного им ущерба в пределах страховой суммы.

Выплата в размере полной или частичной компенсации утраченных предпринимателями доходов и/или понесенных расходов, вызванных страховым случаем.