Динамика состава и структуры имущества и обязательств фирм в период санкций
Автор: Курочкин В.Н., Грициенко Т.Ю.
Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium
Рубрика: Основной раздел
Статья в выпуске: 2 (21), 2016 года.
Бесплатный доступ
Финансовый анализ. состав, структура имущества. обязательства коммерческой организации. баланс. активы. пассивы
Короткий адрес: https://sciup.org/140118273
IDR: 140118273
Текст статьи Динамика состава и структуры имущества и обязательств фирм в период санкций
Вопросы состава и структуры имущества и обязательств коммерческой организации [2, c. 6] являются достаточно актцуальными в период санкций, когда изменяются обязательства и состава имущества под влиянием внешних факторов [1, с. 834-844].
Была поставлена задача финансового анализа состава и структуры имущества и обязательств коммерческой организации в организационноправовой форме «общество с ограниченной ответственностью» в период санкций. Использована известная методика анализа [3, 4].
Выполнили анализ состава и структуры имущества и обязательств ООО «Фирма» за 2013-2015 годы по данным бухгалтерского баланса [5, с. 1262- 1273], который следует начинать с общей характеристики состава и структуры актива (имущества) и пассива (обязательств) баланса [6, c. 824– 834].
Структура активов организации ООО «Фирма» в 2015 г. характеризуе тся значительной долей (98,46%) текущих активов и малым процентом вне оборотных средств (табл.1).
Таблица 1 – Состав, структура имущества и источников формирования
|
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Темпы роста, % |
||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
|
|
Внеоборотные активы, всего |
1304 |
6,36 |
1039 |
2,91 |
720 |
1,54 |
79,68 |
69,3 |
|
в т.ч. основные средства |
1304 |
6,36 |
1039 |
2,91 |
720 |
1,54 |
79,68 |
69,3 |
|
Оборотные активы, всего |
19182 |
93,64 |
34679 |
97,09 |
46,130 |
98,46 |
180,79 |
133,02 |
|
в т.ч. зап сы |
275 |
1,34 |
329 |
0,92 |
358 |
0,76 |
119,64 |
108,81 |
|
дебиторская задолженность |
18329 |
89,47 |
25281 |
70,78 |
31002 |
66,17 |
137,93 |
122,63 |
|
Финансовые вложения |
200 |
0,98 |
4378 |
12,26 |
9326 |
19,9 |
2189 |
213,02 |
|
денежные средства и дене жные эквиваленты |
--- |
--- |
24 |
0,07 |
777 |
1,66 |
--- |
3237,5 |
|
Прочие оборотные активы |
378 |
1,85 |
4667 |
13,06 |
4667 |
9,97 |
1234,66 |
100 |
|
Капитал и резервы, всего |
2325 |
11,35 |
3319 |
9,29 |
4456 |
9,51 |
142,75 |
134,26 |
|
в т.ч. уставный капитал |
10 |
0,05 |
10 |
0,03 |
10 |
0,02 |
--- |
--- |
|
резервный капитал |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
нераспределенная прибыль |
2315 |
11,3 |
3309 |
9,26 |
4446 |
9,49 |
142,94 |
134,36 |
|
Долгосрочные обязательства |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
Краткосрочные обязате льства, всего |
18161 |
88,65 |
32399 |
90,71 |
42394 |
90,49 |
178,4 |
130,85 |
|
в т.ч. заемные средства |
2678 |
13,07 |
11054 |
30,95 |
8718 |
18,61 |
412,77 |
78,87 |
|
кредиторская задолженность |
15483 |
75,58 |
21345 |
59,76 |
33676 |
71,88 |
137,86 |
157,77 |
|
Валюта баланса |
20486 |
100 |
35718 |
100 |
46850 |
100 |
174,35 |
131,17 |
Активы ООО «Фирма» в течение анализируемого периода уве личились на 11451 тыс. руб. (на 1,37%) по сравнению с 2014 г. Увеличение величины активов ООО «Фирма» связано с возрастанием следующих позиций актива бухгалтерского баланса: денежные средства 753 тыс. руб. (1,59%), финансовые вложения – 4948 тыс. руб. (7,64%). В тоже время произошло снижение по следующим статьям актива баланса: дебиторская задолженность – 5721 тыс. руб. (4,61%), прочие оборотные активы – (3,9%)
Рисунок 1 - Структура активов ООО «Фирма » за 2015 год
В пассиве баланса ООО «Фирма » увеличение произошло по строке «кредиторская задолженность» (12331 тыс. руб., или 12,12%). Собственный капитал в 2015 г. увеличился на 1137 тыс. руб. или на 0,22%, что, в целом, свидетельствует о отрицательной динамике имущественного
Рисунок 2 - Структура пас сивов ООО «Фирма » за 2015 год
Согласно представленной диаграмме ООО «Фирма», мы видим, что «львиную» долю (90,49%), по сравнению с собственным капиталом, занимают краткосрочные обязательства, тем самым, не благоприятно влияя на деятельность предприятия [6]. Отмечу, что сложно малому бизнесу вести деятельность без дополнительных средств (кредитов). Этой причине управление финансовыми результатами [8] включает использование финансового рычага и оптимизацию обязательств [7, 10, c. 434-443].
Чистые активы ООО «Фирма » в 2015 г. в 444,6 раза превышают ставный капитал (табл.2). Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к ве личине чистых активов организации [9, с. 744 - 750]. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов в течение анализируемого периода.
Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
Таблица 2 - Оценка стоимости чистых активов
|
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонения |
Темпы роста, % |
|||||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
2013 г. к 2012 г. |
2014 г. к 2013 г. |
2013 г. к 2012 г. |
2014 г. к 2013 г. |
|||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||||||
|
Чистые активы |
2325 |
11,35 |
3319 |
9,29 |
4456 |
9,51 |
994 |
-2,06 |
11137 |
0,22 |
142,75 |
134,26 |
|
Уставный капитал |
10 |
0,05 |
10 |
0,03 |
10 |
0,02 |
--- |
-0,02 |
--- |
0,01 |
--- |
--- |
|
Превышение чистых активов над уставным капиталом |
2315 |
11,3 |
3309 |
9,26 |
4446 |
9,49 |
994 |
-2,08 |
1137 |
0,21 |
142,75 |
134,26 |
Выводы. Структура активов организации ООО «Фирма» в 2015 г. характеризуется значительной долей (98,46%) текущих активов и малым процентом внеоборотных средств, что характерно для торговых предприятий малого бизнеса, в этом плане фирма является типичным представителем своего класса предприятий. В пассиве баланса произошло увеличение по строке «кредиторская задолженность» (12331 тыс. руб., или 12,12%). Собственный капитал в 2015 г. увеличился на 1137 тыс. руб. или на 0,22%, что, в целом, свидетельствует о отрицательной динамике имущественного положения организации. Высокий ссудный процент не позводляет расширять деятельность с помощью финансового рычага, что также отрицательно.
Список литературы Динамика состава и структуры имущества и обязательств фирм в период санкций
- Анализ результативности хозяйственной деятельности торговой фирмы//Курочкин В. Н., Украинцева И.В., Пономаренко Т.В. -Экономика и социум, 2014, №4. -с. 834-844.
- Бондаренко А.М., Курочкин В.Н. Эффективность функционирования хозяйственных обществ и их объединений в АПК. -Зерноград: АЧГАА, 2009.-268 с.
- Курочкин В.Н. Финансовый менеджмент в отрасли образования. -Москва-Берлин: Директ-Медиа, 2015. -468 с.
- Курочкин В.Н. Экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. -Ростов-на-Дону: Дониздат, 2014. -170 с.
- Курочкин В.Н. Анализ и оценка финансового положения коммерческой организации по данным бухгалтерской отчетности. -Экономика и социум. -2014. -№ 5 (11). -С. 1262-1273.
- Курочкин В.Н., Филимонова Е.В. Совершенствование методики анализа и оценки финансового положения коммерческой организации.-Экономика и социум. -2014. -№ 4-6 (13). С. 824-834.
- К методике анализа финансового состояния коммерческой организации//В.Н. Курочкин, Н.Н. Волохов и Е.В. Мохирев.-Экономика и социум. -2015. -№ 3 (16). -с. 395-402.
- Курочкин В.Н., Шарифов А.М. Управление финансовыми результатами деятельности предприятия технического сервиса на базе IT-технологий. -Экономика и социум, 2015, №4.
- Курочкин В.Н. Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса коммерческой организации. -Экономика и социум. -2014. -№ 4. -С. 744 -750.
- Курочкин В.Н., Роот А.М. Управление финансовой устойчивостью коммерческой организации. -2013. -№ 4. -С. 434-443.
