Доходы федерального бюджета в условиях длительной макроэкономической неопределенности: проблемы их формирования и пути решения

Доходы федерального бюджета являются неотъемлемой частью федерального бюджета, с помощью которой государство может выполнять свои законодательно установленные на федеральном уровне функции. Они необходимы государству, так как помогают удовлетворять потребности общества, с помощью них реализуются наиболее значимые для общества задачи, что может послужить отличным стимулом для развития экономики.

Доходы федерального бюджета – это каркас финансовой системы нашего государства. Некая функциональная система внутри бюджетной системы страны, денежные средства, инструмент бюджетной политики – это все то, в качестве чего государством активно используются федеральные доходы [1].

На данный момент же проблема формирования доходов федерального бюджета является достаточно актуальной и сложной именно в практике реализации экономической реформы, которая проводится в Российской Федерации, и на фоне происходящих в мире событий.

Итак, для начала обратимся к структуре доходов федерального бюджета. Самые значительные части там занимают поступления от налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ре- сурсами (в 2016 г. часть составила 33,0%, 2017 г. – 36,9%, 2018 г. – 43,1% (видим рост на протяжении 3 лет), 2019 г. – 40,7%, 2020 г. – 29,89%,), а также поступления от налогов на ТРУ, реализация которых происходит на территории нашего государства (в 2016 г. – 37,7 %, 2017 г. – 35,9%, 2018 г. – 31,3 %, 2019 г. – 31,51%, 2020 г. – 39,07%,) [2].

Если же обратимся как раз к поступлениям от налогов на ТРУ, то увидим, что преобладающую роль здесь играют поступления от НДС, поэтому, конечно, чтобы повысить их поступление, важно сосредоточить внимание на таких вещах, как развитие собственного производства, поиск каких-либо инновационных путей развития продукции, рост деловой активности в стране и создание новых промышленных и технологических предприятий [3]. И, конечно, увеличение поступлений по НДС будет расти, если будут расти объемы реализации отечественной продукции, а это произойдет при повышении ее конкурентоспособности. Конечно, поддерживать создание малых и средних предприятий мы можем с помощью различных субсидий, также можно заключать с ними государственные контракты, вводить инвестиционные налоговые каникулы конкретным категориям плательщиков НДС. Также здесь важно отметить такую проблему, которая влияет на формирование доходов федерального бюджета, как тот факт, что в экономике нашей страны сохраняется весомая доля теневого сектора, происходит создание фирм-однодневок и т. п.

Вообще, теневая экономика - это отрицательная сторона экономического состояния государства. Бороться с ней можно различными способами. Во-первых, необходимо совершенствовать существующую законодательную базу государства, чтобы ужесточить контроль над теневым сектором. Во-вторых, как мы говорили ранее, создавать такие благоприятные условия для бизнеса, чтобы у него не было желания «уходить в тень».

Еще в этот раздел можно отнести проблему, связанную с созданием малых инновационных предприятий на базе бюджетных и автономных учреждений. Здесь крайне важно снижать административные барьеры по данному аспекту, а также предоставлять финансовую помощь. Она может быть представлена субсидиями или дополнительными взносами в уставный капитал таких предприятий. Можно также использовать контрактное финансирование. Данные механизмы будут служить инструментом укрепления реального инновационного сектора экономики нашей страны. А почему это необходимо? Проблема следующая - когда дело доходит непосредственно до внедрения в реальное производство полученных результатов научно-технической деятельности, то многие научные учреждения сталкиваются с нехваткой финансовых и материальных ресурсов и определенными бюрократическими барьерами. Конечно, государство должно подготовиться к определенным расходам на начальном этапе реализации таких мер, но важно понимать, что в будущем такая поддержка окупится в многократное количество раз, ведь такому роду учреждений характерна прозрачность, соответственно нивелируется факт теневой деятельности, следствием от которой, как мы говорили ранее, является как раз уменьшение поступлений НДС в федеральный бюджет. Кроме того, если результаты научных исследований получится внедрить весьма успешно, то может произойти рост выручки от реализации продукции данных предприятий на внушительную величину, а тогда увеличится налоговая база по НДС.

Также в качестве решения проблем формирования доходов федерального бюджета можно рассматривать увеличение акцизных ставок. Причем, повышать ставки необходимо и для продукции, которая создается на базе спирта, произведенного странами-членами Таможенного союза. В качестве примера реализации такого пути можно рассмотреть новость о том, что 23 сентября 2020 года Госдумой был принят закон о повышении акциза на табак и сигареты на 20% с 2021 года.

К тому же, чтобы увеличить поступление налоговых доходов, можно произвести повышение ставки пени. Такая мера увеличит ответственность за нарушение налоговых обязательств, но сохранит налоговое бремя на прежнем уровне [4].

Также важно активизировать и повышать эффективность работы налоговых органов, которая связана с взысканием недоимок, а также направлена на то, чтобы сократить задолженность перед федеральным бюджетом. Необходимо повышать в целом эффективность налогового администрирования, ведь проблема недоимок в федеральном бюджете тоже имеет место быть.

И еще, говоря о формировании налоговых доходов, отметим важность сокращения льгот, которые не влияют на стимулирование предпринимательской и инвестиционной активности. В качестве примера можно обратиться к существующей проблеме с таким налоговым режимом, как УСН. Да, изначально он предполагался именно в качестве инструмента стимулирования и поддержки малого и среднего бизнеса, но, к сожалению, со временем он теряет свою изначальную цель, так как увеличиваются предельные значения показателей бизнеса, при которых можно пользоваться данным режимом, из-за чего, кстати, возникает еще и проблема, связанная со схемами «дробления бизнеса».

Следующей необходимо решить проблему, которая связана с тем, что нормы

Таможенного кодекса РФ, где регулируется классификация ввозимых товаров, обладают нечеткостью. Сейчас должностные лица таможенных органов, оформляя одни и те же товары, могут классифицировать их по-разному, что влечет за собой большие потери доходов федерального бюджета, которые относятся к поступлениям по таможенным платежам.

Если же мы говорим о неналоговых доходах, то необходимо совершенствовать процесс управления государственным имуществом. И здесь есть два пути: либо мы максимально результативно и эффективно используем государственное имущество, либо проводим его приватизацию.

С какой же еще проблемой мы сталкиваемся при формировании доходов федерального бюджета? Обратим внимание на топливно-энергетические ресурсы и цены на них, которые являются важным экономическим показателем, так как существенно влияют на ВВП страны, объём бюджета и т. д. Уже по структуре доходов федерального бюджета в разрезе нефтегазовых и ненефтегазовых доходов можно понять, что ресурсы нефти и газа играют достаточно значимую роль в построении бюджета федерации (доля нефтегазовых доходов в структуре доходов федерального бюджета в 2020 г. – 27,96%, 2019 г. – 39,3%, в 2018 г. – 46,4%, в 2017 году – 39,6%) [5]. А, в свою очередь, объём доходов, которые мы получаем с данных ресурсов, прямо пропорционально связан с ценами на них, что порождает собой некую неопределенность и опасность. Конечно, на снижение объема нефтегазовых доходов влияние оказывают экономиче- ские санкции, которые применяются к России. Они являются фактором обособления государства от внешнего мирового

В связи с этим необходимо активно развивать именно ненефтегазовый сектор экономики, диверсифицировать нашу экономику, ведь такие меры повысят устойчивость бюджета и снизят его зависимость от внешних факторов [7].

Подводя итоги, сделаем акцент на том, что поиск путей увеличения объёма федерального бюджета страны – это действительно очень значимый вопрос для нашего государства, в рамках которого необходимо проводить грамотную и последовательную политику в увеличении как налоговых, так и неналоговых доходов. Причем важно делать упор на эффективность управления всеми видами источников доходов.

Нами были выделены такие способы увеличения доходов федерального бюджета, как повышение стоимости акцизов на «вредные» товары, изменение части норм Таможенного кодекса РФ, усиление контроля над теневым сектором экономики, повышение деловой активности в стране и развитие отечественного производства, которое относится к несырьевому сектору экономики, совершенствование налоговых льгот, увеличение эффективности налогового администрирования и повышение качества управления государственным имуществом. Данные способы могут помочь решить проблемы с формированием доходов федерального бюджета.

По итогу, мы видим, что проблема, связанная с пополняемостью доходов федерального бюджета всегда актуальна, поэтому такую значимую роль играет совершенствование бюджетной и налоговой системы, поиск новых источников доходов и улучшение уже существующих источников, учитывая национальные особенности страны.

рынка и в принципе снижают стоимость валюты на международном рынке [6].