Факторинг его понятия и виды. Этапы факторинговой сделки

Факторинг – комплекс финансовых услуг, оказываемых клиенту в обмен на уступку дебиторской задолженности.

Комплекс финансовых услуг включает в себя:

• ·    финансирование поставок товаров;

• ·    страхование кредитных рисков;

• ·    учет состояния дебиторской задолженности;

• ·    работу с дебиторами по своевременной оплате.

Факторинг предоставляет возможность покупателю отсрочить платежи, а поставщику получить основную часть оплаты за товар сразу после его поставки.

Для того чтобы понять, что представляет собой факторинг, достаточно подробно рассмотреть схему 1.

Схема 1. Факторинговые операции

Гражданский кодекс Российской Федерации (гл. 43, ст. 824) определяет факторинговые операции следующим образом: «По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование».

В конвенции УНИДРУА (UNIDROIT - Convention on International Factoring ) «О международном факторинге» под факторинговым контрактом понимается контракт, заключенный между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (финансовым агентом), в соответствии с которым:

• 1)    поставщик должен или может уступать финансовому агенту денежные требования, вытекающие из контрактов купли-продажи товаров, заключаемых между поставщиком и его покупателями (должниками), за исключением контрактов, которые относятся к товарам, приобретаемым преимущественно для личного, семейного и домашнего использования;

• 2)    финансовый агент выполняет, по меньшей мере, две из следующих функций:

• -    финансирование поставщика, включая заем и предварительный платеж;

• -    ведение учета (бухгалтерских книг) по причитающимся суммам;

• -    предъявление к оплате денежных требований;

• -    защита от неплатежеспособности должников;

• 3)    должники должны быть уведомлены о состоявшейся уступке требования.

Участниками факторинговых операций являются:

• 1)    фактор - это факторинговая компания или банк, предоставляющие факторинговые услуги;

• 2)    поставщик - клиент факторинговой компании (банка), уступающий ей (ему) свои денежные требования в обмен на факторинговое финансирование;

• 3)    покупатель (должник) - дебитор поставщика, денежные обязательства которого уступаются факторинговой компании (банку).

Конвенция подписана 14 государствами и вступила в силу в 1995 году. Положения, закрепленные в ней, используются законодателями многих стран в качестве основы при разработке специального правового регулирования договоров этого вида. Материалы конвенции использовались и российскими законодателями при принятии соответствующих норм Гражданского кодекса РФ.

Факторинг осуществляется по следующей схеме .Поставщик отгружает продукцию покупателю на условиях отсрочки платежа. Накладные передаются в факторинговую компанию. Она, в свою очередь, платит компании по накладным за отгруженный товар от 50 % до 90 % долга покупателя (размер этой суммы зависит от величины сделки, продолжительности отсрочки оплаты, рисков, связанных с работой клиента, и количества отгружаемого товара). Позже покупатель переводит на счет факторинговой компании деньги в размере стоимости товаров, поставленных компанией на условиях отсрочки платежа. После этого факторинговая компания переводит остаток суммы поставщику.

Различают несколько видов факторинговых сделок. Факторинг бывает:

• •    внутренний ( domestic factoring ) и внешний (i nternationalfactoring );

• •    с регрессом ( recourse factoring ) и без регресса ( non recourse factoring );

• •    открытый ( disclosed factoring ) и скрытый ( undisclosed factoring )

Этапы факторинга

Основная цель факторингового обслуживания — инкассирование дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей.

Факторинговое обслуживание клиентов является многоэтапным процессом, каждая стадия которого имеет свое назначение. В данном процессе целесообразно выделить три этапа:

• ■    1-й этап — предварительная работа;

• -    2-й этап — работа по оформлению документов;

• ■    3-й этап — мониторинг факторинговой сделки.