Факторинг как инструмент управления дебиторской задолженностью

В практике расчетов между компаниями не существует единого момента расчетов и отгрузки, какой-либо из данных факторов наступает раньше. В случае, если компания стала должна определенную сумму денег в ходе хозяйственных операций, возникает дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность по своей сути не носит негативный характер, однако в случае, если ее выражение растет, то организации может грозить потеря платежеспособности и банкротство. В случае, если компания имеет значительные обороты денег, а поступления средств на расчетный счет происходят по-разному и зависят от определенных факторов, при этом компания финансово устойчивая, и не хочется потерять свой статус добросовестного поставщика в случае расчетов с контрагентами, следует прибегать к факторингу.

Факторинг - это финансовый инструмент, позволяющий покупателю покупать товар или услугу с отсрочкой платежа, а продавцу получать от фактора комплекс услуг, в который входят авансирование выручки, защита от риска неплатежа, сбор платежей в договорные

сроки или после их окончания, учет дебиторской задолженности.

Договор факторинга заключается между двумя сторонами: поставщиком и фактором. В роле поставщика могут выступать исполнитель, подрядчик, индивидуальный предприниматель. Фактором может быть банк, факторинговая или микрокредитная компания.

Расчеты по факторингу осуществляются на основании главы 43 ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования»[1]. В ней описаны основные условия договора, обязательства и состав его участников, а также терминология. Действующие изменения по факторингу вступили в силу с 1 июня 2018 года в рамках большой реформы гражданского законодательства.

Рассматривая факторинг как действующий механизм, то он имеет следующие функции [2]:

• 1. Позволяет аккумулировать и наращивать оборотные средства организации при помощи внешних источников финансирования, при этом

• 2.    При отгрузке продукции позволяет осуществить помощь в предоставлении    отсрочки    платежа,    при    этом    создавая

• 3.    Снижает риск неоплаты поставок товара (риск принимается фактором);

• 4.    Позволяет расширить продажи, включая выход на новые сегменты рынка;

• 5.    Позволяет осуществить получение выручки в срок, при этом не привлекая внешнее финансирование.

• 6.    При работе с новыми клиентами снижаются риски неплатежеспособности, т.к. их мониторингом занимается факторинговая компания.

не увеличивая кредитную нагрузку организации;

конкурентоспособность организации при таких условиях оплаты;

В целом факторинг привлекателен для трех сторон[3]:

• 1.    Для покупателя – существует реальная возможность покупки товара услуги) на условиях отсрочки платежа, что ведёт к осуществлению бесперебойной деятельности.

• 2.    Для поставщика – отсрочка платежа привлекательна в целях грамотного управления дебиторской задолженностью.

• 3.    Для фактора – деятельность вознаграждается комиссионными сборами.

При осуществлении факторинговой деятельности можно определить ее классификацию, которая представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Классификация факторинговой деятельности [1]

Таким образом, в договоре факторинга должны быть прописаны все, указанные выше в таблице 1, виды деятельности, с помощью которой будет осуществляться факторинговая деятельность.

Подводя итог, можно отметить, что факторинг не актуален для компаний, которым поставщик предоставляет поставки на условиях отсрочки платежа, что соответственно прописано в договоре. В целом факторинг способен удовлетворить множество потребностей компаний, начиная с первого дня их функционирования. При этом, учитывая вышеизложенное, факторинг наиболее актуален для предприятий среднего и малого бизнеса, он сможет помочь поддерживать финансовую устойчивость компаний и управлять дебиторской задолженностью.