Факторный анализ прибыли от реализации газа ПАО «Газпром»

Обобщающим показателем анализа и оценки эффективности является финансовый результат. Анализ финансового результата является важнейшей частью информационного обеспечения для принятия управленческих решений руководством предприятия. Он проводится по данным «Отчета о финансовых результатах», в котором находится вся информация о всех видах доходов и расходов за отчетный и предыдущий периоды.

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Прибыль от реализации в целом по предприятию зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VРПобщ), ее структуры (Удj) , себестоимости (Сj) и уровня среднереализационных цен (Ц).

П = SV РП общ Уд i ( Ц I - С i )

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить , используя данные, приведенные в Таблице 1.

Таблица 1 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации газа.

Показатели	Базисный период	Данные базисного периода, пересчитанные на объем продаж отчетного периода	Отчетный период
Выручка от реализации газа, тыс. рублей ( В).	2 917 451 056	2 085 871 505	3 054 378 800
Себестоимость реализованной продукции, тыс. рублей (С)	997 264 231	932 243 439	1 052 429 220
Прибыль от реализации (П)	1 920 186 825	1 153 628 066	2 001 949 580

Прибыль за анализируемый период выросла на 81762755 тысяч рублей: ΔП=2 001 949 580-1 920 186 825=81 762 755 тысяч рублей.

• 1. Сравнивая сумму прибыли на начало периода и прибыль исходя из расчета ассортимента и фактического объема, но при себестоимости и ценах продукции на начало периода, разница между показателями выражает изменение прибыли за счет объема и структуры продукции отчетного периода:

• 2.    При умножении прибыли на начало года на процент роста объема производства, определяющегося делением выручки от реализации базисного периода, пересчитанного на фактический объем продаж, на выручку от

• 3.    Влияние структурного фактора можно найти по формуле:

• 4.    Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается сравнением затрат, полученных при фактическом объеме реализации и себестоимости единицы продукции на начало периода и полной фактической себестоимостью на конец периода находится по формуле: ΔП(cебестоимость)=932 243 439-1 052 429 220=-120 185 781 тысяч рублей

• 5.    Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию определяется сопоставлением фактической выручки от реализации на конец отчетного периода с выручкой от реализацией, рассчитанной при фактических объемах продаж и ценах на начало периода:

ΔП(P)=1 153 628 066-1 920 186 825=-766 558 759 тысяч рублей

реализации на начало периода, можно найти влияние объема продаж на прибыль:

Процент роста объема производства:

k=2 085 871 505:2 917 451 056*100%-100%=-28,5%

ΔП(V)=1 920 186 825*-28,5%=-547 253 245,125 тысяч рублей

ΔП(удельный вес)=-766 558 759-(-547 253 245,125)=-219 305 513,875 тысяч рублей

ΔП(цена)=3 054 378 800-2 085 871 505=968 507 295 тысяч рублей

В результате общее изменение прибыли от данных факторов находится как суммирование полученных результатов:

ΔП=-547 253 245,125-219 305 513,875-120 185 781+968 507 295=81 762 755 тысяч рублей

Таблица 2 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции способом цепных подстановок.

Показатель	Порядок расчета	Сумма прибыли, тыс. рублей
П 0	ВР 0 - С 0	1 920 186 825
П усл.1	П 0 ∗ К роста	1 920 186 825*2 085 871 505/2 917 451 056=1 372 933 579,875

П усл.2	ВР усл - С усл	2 085 871 505-932 243 439=1 153 628 066
П усл.3	ВР 1 - С усл	3 054 378 800-932 243 439=2 122 135 361
П 1	ВР 1 - С 1	2 001 949 580

Изменение суммы прибыли за счет:

• 1. объема реализации продукции:

• 2.    структуры товарной продукции

• 3.    средних цен реализации:

• 4.    себестоимости реализованной продукции:

ΔП(V)=1 372 933 579,875-1 920 186 825=-547 253 245,125 тысяч рублей

ΔП(уд.в.)=1 153 628 066- 1 372 933 579,875=-219 305 513,875 тысяч рублей

ΔП(ц)=2 122 135 361-1 153 628 066=968 507 295 тыс.руб.

ΔП(с.с.)=2 001 949 580-2 122 135 361=-120 185 781 тыс.руб.

Таким образом, на увеличение прибыли от реализации газа наибольшее влияние оказало увеличение средних цен реализации газа в 2015 году до 3 641 рублей за кубический метр. Отрицательное влияние на величину прибыли оказало увеличение себестоимости продукции, снижение объемов реализации газа.

Основными источниками роста прибыли являются увеличение объема товарооборота, снижение издержек обращения, оптимизация ассортимента продукции. Рекомендуется два пути воздействия на прибыль предприятия.

Первый путь - снижение себестоимости, выросшей на 62,2 % по сравнению с 2010 годом . Снижение себестоимости достигается за счет введения прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии. Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Резервы сокращения расходов заключаются, прежде всего, в упрощении и удешевлении аппарата управления, в экономии на управленческих расходах. Проведение мероприятий по механизации вспомогательных и подсобных работ приводит к сокращению численности рабочих, занятых на этих работах, а следовательно, и к экономии цеховых и общезаводских расходов. Второй путь -увеличение объема продаж газа на внешнем рынке.