Финансовая безопасность организации: актуальные вопросы её обеспечения

Интеграция экономики, её структурные преобразования, которые приводят к усилению конкуренции, неопределенность и трансформация макросреды приводят к актуальности вопросов обеспечения финансовой безопасности как составляющей экономической безопасности государства, общества и личности [9].

Актуальность темы исследования состоит в том, что при генезисе цифровой экономики гарантирование финансовой безопасности организации имеет особое значение для предприятия. Обеспечение стабильного роста и устойчивого развития экономики предприятия, достижение целей, которые будут отвечать интересам собственников, все это невозможно без создания политики финансовой безопасности. Следовательно, для более эффективной работы организации необходимо оценивать перспективы дальнейшего развития организации в постоянно изменяющихся условиях, своевременно выявлять финансовые риски и их влияние на организацию, разрабатывать мероприятия по улучшению финансовой деятельности компании. Таким образом, финансово устойчивая организация становится более привлекательной для новых клиентов и партнеров, является более конкурентоспособной и устойчивой для дальнейшего развития за счет укрепления своих позиций, как на внутреннем, так и на внешнем рынках.

Теории и практики обеспечения финансовой безопасности организации посвятили свои работы такие исследователи, как А.С. Акматалиева, Г.А. Андрощук, О.Н. Бадаева, Г.Н. Бахшалиева, О.Г. Блажевич, И.А. Бланк, В.В. Бурцев, А.В. Вахрамеев, С.Ю. Глазьев, А.Д. Головкина, С.В. Жупанова, Т.А. Коновалова, Е.А. Олейникова, В.И. Сенчагов, Е.А. Стадолина, Ж.Б. Яковлева и др. Дефиниция «финансовая безопасность», представленная разными источниками, представлена в таблице 1.

Проанализировав термин «финансовая безопасность» и обобщив разные точки зрения учёных, можно сказать, что финансовая безопасность – это свод мер, по защите экономических интересов государства на макроуровне и финансовой деятельности организаций на микроуровне.

Одним из инструментов обеспечения финансовой безопасности организаций является государственная поддержка. Для эффективной системы финансовой безопасности организации должны быть созданы условия, такие как эффективность функционирования всех элементов данной системы, недопущение использования финансовых активов незаконно и снижение злоупотребления при их использовании, эффективное использование программных инструментов в области финансов. Для достижения эффективного уровня финансовой безопасности экономики в целом и экономических субъектов, государством реализуется финансовая политика, направленная на определение приоритетов использования финансовых активов на всех уровнях исполнительной власти для повышения общественного благосостояния. Основными задачами финансовой политики государства являются: создание условий для образования максимального количества финансовых активов, их рациональное распределение и использование, использование финансовых методов для социально-экономического развития страны и регионов, экономических субъектов.

Таблица 1 – Трактовка российскими учеными дефиниции «финансовая безопасность»

Источник	Определение понятия
Бурцев В.В. [5]	«это способность государства реализовывать на основе различных финансовых инструментов самостоятельную финансово – экономическую политику с учётом своих государственных (национальных) интересов»
А.В. Вахрамеев [6]	«Это нейтрализация возможности для незаконного оттока активов юридических и физических лиц за границу, используя разные инструменты, включая административные и экономические методы, обеспечивая возможность владельцам капитала было выгодно вкладывать активы в экономику России, а не вывозить капитал из страны»
Акматалиева А.С. Яковлева Ж.Б. [2]	«…элемент экономической безопасности страны, основывающийся на независимости России, эффективности и конкурентоспособности её кредитно-финансовой сферы, основанной на системе критериев и показателей (индикаторов), характеризующих её состояния, определяющих баланс финансов, высокую ликвидность активов и наличие достаточных денежных, валютных, золотых и других резервов»
Блажевич    О.Г. Жупанова С.В. [4]	«… такое положение защищенности и целостности финансовой системы России, реализованное через сбалансированную систему критериев и показателей, показывающих достаточность, сбалансированность и законность финансовых активов страны, в согласовании с национальными интересами, обязательными для такого функционирования всех участников финансовой системы, при котором обеспечивается независимость, эффективность и конкурентоспособность всей финансовой системы России, а также устойчивость к угрозам внешним и внутренним среды»
Стадолина Е. А. [10]	«…состояние финансовой системы предприятия, обеспечивающее наиболее эффективное использование корпоративных ресурсов, противодействуя угрозам или ослабляя их воздействие, и при этом способствуя достижению эффективных результатов, направленных на реализацию целей бизнеса»
Бахшалиева Г. Н. [3]	«…которая обладает возможностью эффективно применять финансовые ресурсы, управляя угрозами с внутренней и внешней стороны, для возможности развития деятельности и осуществления стратегии организации в настоящем и будущем»
Коновалова, Т. А. [8]	«… это комплексное понятие, которое затрагивается всю финансовую деятельность экономического субъекта, а также угрозы и факторы, влияющие на нее»
Головкина, А. Д. [7]	«это состояние финансовой среды организации, которое обеспечивает его эффективную работу в рамках установленных целей, миссии, задач и стратегий, и позволяет оперативно реагировать на изменяющуюся внешнюю и внутреннюю среду для сокращения потенциальных угроз, повышения результативности своей работы и роста стоимости»

Поэтому крайне важна разработка финансовой безопасности с учётом для угроз в финансовой сфере: действующая финансовая система не обеспечивает расширенное воспроизводство; инструменты финансовой системы не скоординированы между собой; финансовая системы банковской сферы основана на смешанной организации денежного обращения, это приводит к оттоку капитала из страны, нет взаимосвязи между системами таможенного, внешнеторгового, налогового и валютного государственного регулирования и критериев их оценки, мало инновационных разработок в этой сфере, что ведет к снижению экономического роста в разных сферах экономики. Региональная финансовая политика зависит от производственной специализации региона.

В условиях цифровизации экономики значительное количество организаций могут подвергаться определенным финансовым рискам, значительному уровню конкуренции и другим внешними и внутренними угрозами. Важной целью обеспечения финансовой безопасности организации является её защита от внутренних и внешних угроз, а также выявления и устранения причин их возникновения. Проблемы финансовой безопасности организации можно разделить на два вида: внутренние и внешние.

Внешние угрозы – это инверсия окружающих условий, которые могут повлечь материальный ущерб экономическому субъекту. Например, нестабильность экономики и валютного курса, высокий уровень инфляции, наличие финансовых обязательств у организации в виде значительной кредиторской и дебиторской задолженности, неразвитость рынков капиталов, макроэкономические кризисы в стране, недостаточность законодательной базы, природные катастрофы, войны.

Внутренние угрозы – процессы, которые возникают при деятельности организации в ходе производства и продажи продукции. Они могут оказать существенное своё влияние на результаты её деятельности. Например, разглашение коммерческой тайны сотрудниками организации, слабая маркетинговая политика, низкий уровень квалификации сотрудников, неконкурентная ценовая политика, не отвечающее современным требованиям техническое вооружение организации, несоблюдение договорных обязательств, низкий уровень репутации, отсутствие финансового планирования.[1]

Для сохранения конкурентоспособности организации важным аспектом является её финансовая безопасность. Для этого необходимо оценивать финансовую устойчивость организации, включая исследование факторы и оценивать степень их влияния на неё, выявления причин снижения финансовых показателей, а также оперативно применять меры, направленные на оптимизацию структуры источников финансирования.

В ходе написания работы, были выявлены следующие проблемы, связанные с недостаточным уровнем финансовой устойчивости организации разных сфер деятельности:

• -    недостаточное количество наиболее ликвидных активов на покрытие наиболее срочных обязательств организации;

• -    значительная доля заёмного капитала и низкая доля собственного капитала;

• -    низкая оборачиваемость активов;

• -    значительная    доля    дебиторской

задолженности в оборотных активах;

• -    высокая      доля      кредиторской

задолженности;

• -    снижение чистой прибыли;

• -    низкие показатели ликвидности;

• -    высокая      доля      неликвидных

(внеоборотных) активов.

Для     обеспечения     финансовой безопасности необходима реализация следующих мероприятий:

• 1.    Создание локального нормативного документа по мобильной оценке финансового положения экономического субъекта. На данном этапе сформирована сбалансированная система показателей финансовой безопасности экономического субъекта, которая включает следующие показатели:   1 блок – финансовой

• 2.    Прироста собственного капитала (дополнительная эмиссия акций, сдача имущества    в    аренду,    снижение

• 3.    Рациональное использование запасов (оптимизация структуры и движения запасов организации, нормирование запасов).

• 4.    Рациональное        использование

• 5.    Эффективное управление дебиторской задолженностью, включая контроль расчётов с заказчиками, предоставление скидок при досрочной оплате, контроль просроченной дебиторской задолженности. Составление мероприятий, направленных на снижение риска возникновения просроченной дебиторской задолженности, включая направление счетов-фактур покупателям в момент обрабатывания заказа на складе, страхование кредита для минимизации потерь от безнадежного долга.

• 6.    Эффективное управление кредиторской задолженностью, направленное на её минимизацию и пролонгирование срока её уплаты.

• 7.    Оптимизация денежных потоков в сторону увеличения их ликвидности при увеличении продажи продукции и ведения реестра приоритетных платежей, а также анализа инвестиционных проектов организации и закрытие не рентабельных.

независимости,      2      блок      – платежеспособности, 3 блок – деловой активности, 4 блок – рентабельности.

дивидендов).

внеоборотных     активов     (продажа неиспользуемых активов, сдача в аренду, их переоценка, выявление производственных мощностей    и    их    оптимальное использования для сокращения простоя).

Таким образом, рассмотрев понятия «финансовая безопасность» можно сделать вывод о том, что это, прежде всего, оценка финансового состояние организации, которое характеризует способность её противостоять потенциальным и существующим угрозам, что обеспечивается грамотной финансовой политикой, формированием комплекса предупредительных мероприятий. Финансовая безопасность является одним из основных элементов экономической безопасности страны, обеспечивает защиту финансовых интересов всех субъектов, предназначена для стабильного развития страны и его субъектов, характеризуется с помощью сбалансированной системы финансовых показателей, включающих критерии оценки несостоятельности экономического субъекта и финансового кризиса. Финансовая безопасность организации должна быть основана на региональной финансовой политике с учётом социально-экономического развития региона.