Финансовая деятельность современного предприятия: содержание, принципы, эффективность

Финансовая деятельность осуществляется любым предприятием, независимо от его формы собственности. Она заключается в организации финансовых отношений, появляющихся в процессе взаимодействия с другими физическими или юридическими лицами. Такие отношения -составная часть денежных, которые возникают во время движения средств.

Финансовая деятельность – это сложная система действий, целью которой является успешное формирование первоначального капитала с последующим пропорциональным обеспечением таких действий: формирование и использование доходов и других финансовых ресурсов, выполнение обязательств.

Эта система использует различные методы и формы для обеспечения успешного функционирования предприятий и осуществления поставленных целей. Иначе говоря, она представляет собой практическую финансовую деятельность предприятия, обеспечивающую его жизнедеятельность и повышение результативности. Одной из основных целей финансовой деятельности считается экономическое воздействие, осуществляемое в отношении партнеров и гарантирующее выполнение их договорных обязательств. Другой целью является обеспечение постоянного кругооборота средств, необходимых для успешного хозяйствования предприятия, осуществления необходимых платежей и расходов, а также получения прибыли (в денежном выражении). Финансовая деятельность подразумевает своевременное выявление основных причин нарушения такого кругооборота, что позволяет вовремя принимать управленческие решения для их устранения. Принятие обоснованных решений возможно при условии точности и полноты учета. Эффективная финансовая деятельность предприятия – это основа для обеспечения превышения денежных доходов над расходами. Именно она позволяет осуществлять необходимые инвестиции, формирование резервов и фондов, предназначенных для компенсации убытков или ущерба.

Поступление выручки от оказания услуг и продажи товаров обеспечивает бесперебойный процесс хозяйствования и постоянный кругооборот денежных средств. До момента ее поступления все издержки производства финансируются за счет ранее сформированных оборотных активов. Результатом кругооборота вложенных средств является возмещение осуществленных затрат и создание своих источников финансирования в виде прибыли и амортизации. Управление финансовыми и денежными потоками организации, связанными между собой, осуществляется при помощи финансовой политики. Движение финансового потока влечет за собой уменьшение или увеличение денежного потока. Регулирование финансового потока обеспечивает поступление необходимых для предприятия средств.

В ходе выбора приемлемого варианта финансового решения исследователями, как правило, определяются следующие моменты:

• -    реальная возможность осуществления этого варианта;

• -    изменение показателей, при помощи которых оценивают финансовое состояние на ближайшие периоды или на длительную перспективу;

• -    сопутствующие доходы и затраты;

• -    условия реализации решения;

• -    другие последствия этого варианта.

Финансовая политика решает большой круг вопросов, включающий в себя всю совокупность финансово-хозяйственной деятельности по получению и расходованию собственных и заемных денежных средств. Он имеет свою структуру, в которую включают финансовый анализ (на базе данных бухгалтерского учёта) и вероятностные оценки будущих показателей (экономическое планирование). Финансовая политика является активным управлением финансового состояния любого предприятия с помощью всех факторов, которые влияют на него. На предприятии за финансовую работу отвечает его руководитель. По его указанию финансами управляет финансовый директор, а в случае его отсутствия – главный бухгалтер. Как правило, финансовый отдел организовывается в рамках бухгалтерии, но иногда он представляет собой отдельное структурное подразделение.

Одной из самых главных составляющих любой финансовой деятельности является формирование и использование денежных фондов. Поэтому управление финансами на предприятии является важной частью системы управленческой деятельности компании, которое связано с принятием инвестиционных решений, в основе которых лежат соответствующие концепции и методы.

Главной целью финансового управления является получение прибыли. Вместе с тем предприятие может быть достаточно доходным, но неустойчивым. Это приводит к тому, что менеджеры должны поддерживать платежеспособность постоянно. Особенно важной и сложной является задача производить расчетную деятельность с акционерами, собственниками. Более того, управление финансами может иметь несколько целей, которые формируются на основе стадий жизненного цикла фирмы, ее конкурентоспособности. Однако наиболее эффективной целью считается удовлетворение интересов инвесторов и владельцев через повышение их благосостояния. Это возможно благодаря увеличению стоимости компании через механизм формирования и использование прибыли наиболее эффективным способом.

В основе деятельности любого организованного коллектива заложена эффективность привлечения и использования денежных средств, или управление финансами предприятия. Правильно организованная финансовая деятельность ведет к достижению высоких результатов. Управление финансами предприятия Уровень прибыли, получаемой предприятием, напрямую связан с выручкой от реализации продукции своего производства, превышающей производственные затраты. Управление финансами предприятия будет эффективным тогда, когда принимаемые управленческие решения четко регулируют движение денежных средств. Правильно организованное планирование финансовых потоков позволяет благополучно пройти стадию заимствования начального капитала у внешнего источника и выйти на позиции, когда доход предприятия становится основным финансовым источником.

Существуют общие правила управления финансами, которые базируются на самостоятельности, самофинансировании, ответственности за результат, заинтересованности в экономической эффективности, на создании резервов, на контроле. Система управления призвана обеспечить одновременное применение этих принципов и распространить их по всем разделам корпоративных денежных средств. Методы управления финансами предприятия выстраиваются на основе выработанных принципов, методов учета и анализа, планирования и контроля. Финансовый учет руководствуется международными стандартами отчетности, то есть информация о финансовом положении и потоках подается в соответствии с предусмотренными правилами. Анализ – это оценка эффективности хозяйствования, а также экономического развития предприятия. Метод управления финансовыми потоками в деятельности предприятия направлен на оптимизацию денежных средств на перспективу развития. Ключевая роль в системе управления принадлежит бюджету предприятия. Замыкает систему финансовый контроль. Управление финансами предприятия в России претерпевает переход от разработки алгоритмов решения простых задач к комплексным, сложным задачам.

Для того чтобы управление финансами компании было эффективным, был разработан ряд принципов [24, c. 104]:

• -    во-первых, юридическая и экономическая самостоятельность. Фирма, не зависимо от формы собственности, сама определяет расходы, источники поступления денежных потоков и их направление с целью получения прибыли. Для этих целей возможно использование дополнительных средств, например, приобретение различных ценных бумаг, участие в формировании начального капитала других компаний, внесение денег на депозитные счета. На сегодняшний день самостоятельные фирмы должны мгновенно адаптироваться к меняющимся внешним условиям и быстро составлять стратегический план;

• -    во-вторых, самофинансирование, которое означает удовлетворение полной окупаемости затрат, необходимых на производственные работы и дальнейшую реализацию, а также на развитие производства. Прежде всего, управление финансами осуществляется через учет всех затрат компании, в том числе выполнение кредитных обязательств;

• -    в-третьих, материальная заинтересованность, которая определяется получением прибыли. Данный критерий касается государства в широком смысле, коллектива и каждого работника предприятия – в узком. Обеспечивается он стимулирующей системой налогообложения, соответствующим уровнем оплаты труда и т д.;

• -    в-четвертых, материальная ответственность, которая определена наличием системы отчета за результаты денежных отношений. Для конкретной фирмы управление финансами по данному принципу реализуется через систему пени, штрафов, неустоек. Более того, данный принцип состоит и из того, что ухудшение состояния денежных оборотов приводит к невозможности бесперебойной работы. Ответственность отдельных субъектов реализуется через штрафные санкции, лишения премий;

• -    в-пятых, использование финансовых резервов для обеспеченности рисков. Любая деятельность, которая направлена исключительно на получение прибыли, связана с возможностью возникновения риска. Последние, в свою очередь, оказывают влияние на результаты деятельности в финансовом плане. Решение комплексных проблем приводит к необходимости планирования финансов, а также формирования системы бюджетирования. Методы, использованные для достижения поставленных целей, определяются финансовой политикой компании.

Финансовые отношения юридических лиц строятся на принципах, которые связаны с основами их хозяйственной деятельности.

Существуют следующие принципы организации финансов предприятия [49, c. 14]:

• -    саморегулируемости. Означает предоставление предприятиям свободы в осуществлении деятельности по научно-техническому и производственному развитию исходя из финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Юридическое лицо планирует собственную деятельность, доходы и расходы, самостоятельно в зависимости от спроса на продукцию;

• -    самоокупаемости. Затраты должны окупаться прибылью и другими собственными финансовыми ресурсами. Предприятие финансируется за счет собственных средств, а также вносит необходимые налоги в бюджет государства;

• -    самофинансирования. Означает не просто окупаемость, а формирование собственных внутренних и внешних финансовых ресурсов;

• -    деления источников формирование финансовых средств на заемные и собственные. При сезонном характере производства доля заемных источников увеличивается, а в отраслях не сезонного характера основу составляю собственные источники. Должен быть соблюден баланс между заемными и собственными источниками;

• -    наличия финансовых резервов. Используется в целях обеспечения устойчивой деятельности организации при колебании рыночной конъюнктуры и в вопросах возрастания имущественной ответственности за неисполнение перед партнерами обязательств. Существуют и иные принципы организации финансов предприятия;

• -    плановости. Используется для обеспечения соответствия объема продаж и издержек, потребностей сбыта, объема инвестиций;

• -    финансового соотношения сроков. Нужно максимально уменьшить срок между получением средств и их использованием;

• -    гибкости. В случае если плановый объем продаж не достигнут, должны быть обеспечены возможности маневра;

• -    минимизации финансовых издержек. То есть, финансирование инвестиций и других затрат нужно осуществлять наиболее дешевым способом;

• -    рациональности. Должна быть достигнута наибольшая эффективность вложенного капитала, при минимальном риске;

• -    финансовой устойчивости. Должна быть обеспечена финансовая независимость и платежеспособность предприятия. Данные принципы организации финансов предприятия не являются исчерпывающими.

Принципы организации финансов коммерческих предприятий [12, с. 46]:

• -    хозяйственной самостоятельности. Юридические лица самостоятельно, вне зависимости от формы собственности, распределяют свои денежные средства в целях получения прибыли. Организации могут приобретать ценные бумаги, формировать уставной капитал другого юридического лица, хранить свои материальные ресурсы на счетах в

коммерческих банках;

• -    самофинансирования. Затраты на производство продукции, его развитие и реализацию должны окупаться в полном объеме;

• -    материальной заинтересованности. Предприятие заинтересовано в получении прибыли от своей деятельности;

• -    материальной ответственности. Предприятие несет ответственность за результаты своей финансово - хозяйственной деятельности;

• -    обеспечения финансовых резервов.

Финансовый механизм предприятия представляет собой комплекс мероприятий по организации системы управления ресурсами в области финансов. В качестве главной стратегической цели создания механизма определяется     совершенствование    экономических     показателей, свидетельствующих о максимизации прибыли. В связи с этим можно сказать, что финансовый механизм предприятия направлен на рациональное расходование средств. Именно поэтому любые издержки, возникающие в ходе производственного процесса, должны быть четко обоснованными и целесообразными.

Финансовый механизм предприятия обладает некоторыми функциональными возможностями [16, c. 85]:

• -    распределительная;

• -    обеспечивающая;

• -    стимулирующая;

• -    контрольная.

Все они действуют согласованно и имеют глубокую взаимосвязь. Распределительная функция предполагает организацию такого механизма, который в полной мере осуществлял бы оперативное движение средств от одного контрагента к другому. Не менее значима система обеспечения компании требуемым объемом финансовых ресурсов. Конечно, для оценки эффективности механизма следует тщательно контролировать результаты его деятельности. В качестве наиболее яркого примера таких результатов можно отметить выручку, то есть сумму, получаемую от реализации продукции или услуг, или себестоимость, то есть величину издержек, произведенных при выпуске товара. Можно выделить такие элементы финансового механизма: Методы подразумевают различные способы влияния на хозяйственные и финансовые отношения и регулирование процесса аккумулирования и распределения фондов. Примером таковых служит анализ, планирование и прогнозирование, депонирование и кредитование и прочие. Рычаг финансовой деятельности включает всевозможные инструменты, с помощью которых и осуществляется непосредственное воздействие на любой аспект производственного процесса. Наиболее яркими рычагами считаются такие показатели, как прибыль, доходность, процентная ставка, дисконт. Иными словами, это все операции, посредством которых происходит наращение величины активов со стороны одной организации и возникновение определенных обязательств у компании-партнера. Принято классифицировать инструменты на первичные и производные. Первичные предполагают наличные денежные средства, инвестиции в ценные бумаги, обязательства перед кредиторами и невзысканная дебиторская задолженность. Производными считаются те инструменты, которые были образованы от первичных. К таковым можно отнести фьючерсы и форварды, свопы и прочие валютные контракты. Одним из основных элементов финансового механизма считается правовая база, которая является главным регламентирующим документом всех отношений в части заключения сделок и проведения операций, следствием чего является движение денежных ресурсов. Законодательная база предполагает наличие Налогового кодекса, а также ряда законов и нормативных актов, устанавливающих основные правила функционирования юридических лиц или частных предпринимателей. В современных условиях финансовый механизм предприятия не может существовать без внедрения новинок в сфере информационных технологий. Регулярное обновление информационного обеспечения считается залогом успешного бизнеса, так как развитие позволяет удержать лидирующие позиции на рынке товаров и услуг. Кроме того, стоит отметить основные признаки предприятия: Любая организация имеет конкретную структуру и организационно-правовую форму. Компания, занимающаяся производством товаров или оказанием услуг, является главным звеном в цепочке поступления продукции к потребителю. Каждое юридическое лицо наделяется определенными обязательствами перед государством, проявляющимися в виде налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Предприятие осуществляет свою деятельность по принципу самофинансирования и самоокупаемости.

Финансовым менеджментом на предприятиях обычно занимаются руководители и финансовые директоры. В их обязанности входит создание системы финансовых отношений предприятия, как отдельного субъекта хозяйствования. Для создания такой системы и ее функционирования используется любая информация финансового характера. Это данные бухгалтерского учета на предприятии, информация банков и различных бирж (фондовой, валютной, товарной). Методы финансового менеджмента обширны. К ним относятся такие понятия, как составление прогнозов, планирование, страхование, самофинансирование и кредитование. Финансирование деятельности предприятия осуществляется за счет самофинансирования и банковского кредитования. Самофинансирование осуществляется обычно при помощи капитализации какой-то доли прибыли Сумма кредита банка зависит от результатов анализа банком хозяйственной деятельности предприятия и прогнозирования возможностей его возврата. К затратам предприятия относят проценты за пользование кредитом. Привлечь капитал можно еще одним способом -выпуском облигаций и размещением их у инвесторов или населения. Такой вид кредитования, в отличие от банковского, является долгосрочным. Часть капитала можно привлечь эмиссией акций, в таком случае, их владелец будет иметь право участия в финансовом процессе и право на получение дивидентов.

Методы финансового менеджмента включают в себя финансовый анализ и планирование. Планирование позволяет оценить финансовые нужды и распределить финансовый поток по необходимым направлениям. На данном этапе составляется финансовая отчетность, позволяющая подучить объективные данные о финансовом потоке, необходимых заемных средствах и сравнении плановых и фактических показателей. Планирование задает дальнейшую хозяйственную стратегию предприятия на основе проанализированных данных [18, c. 84].

В методы финансового менеджмента можно включить и систему финансовых санкций, систему поощрений, аренду, лизинг, а также принципы образования цен. Любая финансовая система не может существовать самостоятельно. Она руководствуется действующими законами, указами, постановлениями и распоряжениями Президента, Правительства и Кабинета министров.

Это определение стратегии и направленности деятельности, а также плановость и системность. Планирование в целом по предприятию и его подразделениям направлено на организацию производства, распределение денежных и трудовых ресурсов внутри хозяйственной единицы. Зная принципы работы, нетрудно выявить тактические цели финансового менеджмента. Разумеется, первоочередной целью любого предприятия является получение прибыли, повышение производительности, внедрение инновационных проектов, известность на рынке. Использование принципа многопрофильности позволяет увеличивать устойчивость предприятия в конкурентной битве, а вложение капитала в ценные бумаги дает гарантии его сбережения. Принцип стратегического ориентирования позволяет определить границы и рамки развития предприятия, поиск новых вариантов размещения капитала, внедрение новшеств.

Таким образом, поиск новых путей развития требует новых вложений капитала, что не всегда бывает оправданным при нестабильной финансовой деятельности или в кризис так как, требует быстрого распределения капитала в этом направлении. Получение прибыли в этот период не всегда гарантировано. Методы финансового менеджмента призваны обеспечить стабильность работы предприятия в любых условиях и гарантированное наличие и прирост рентабельности.

"Экономика и социум" №2(15) 2015