Финансовая устойчивость региональных бюджетов в условиях цикличности развития экономики России. Часть 1

DOI:

В последнее десятилетие экономика России находится в турбулентном состоянии, испытывая то подъемы, то спады. В 2010 г. начался новый виток экономического развития после негативного влияния мирового финансового кризиса 2008 г. [Кирьяков, 2010].

К сожалению, подъем экономической активности в России продолжался не столь долго, так как уже во второй половине 2014 г. изменилась мировая конъюнктура цен и рухнули цены на энергоносители. В связи с тем, что структура экономики России имеет сырьевую направленность, негативные проявления на рынке сырьевых ресурсов крайне отрицательно отразились на темпах развития страны. Другим негативным моментом явились объявленные рядом стран-партнеров экономические санкции, которые носят запретительный характер и ограничивают торговые возможности страны по ряду ключевых направлений, крайне важных для России. В сложившихся условиях пострадала и сфера производства, и сфера финансов, включая регионы страны [Бобков, Разумов, Журавлева, 2017].

Опираясь на опыт последнего десятилетия, можно сделать вывод, что одной из составляющих более плавного и менее болезненного прохождения кризиса является «сильный» и финансово устойчивый региональный бюджет. Причина данного утверждения кроется в следующих моментах. Во-первых, в критических ситуациях в национальной экономике (кризисах, чрезвычайных происшествиях и т. д.) региональный бюджет субъектов РФ выступает одним из основных источников реальной поддержки территорий и проживающего населения.

В условиях пандемии четко прослеживалось, что, оказавшись в состоянии полного и частичного локдауна, единственными субъектами экономических отношений, которые могли «смягчить падение», выступали федеральная и региональные власти. В ряде субъектов РФ правительству удалось оправдать возложенные на них ожидания и стабилизировать критическую экономическую обстановку по мере своих возможностей. Однако, исходя из сложившейся реальности, ситуация во многом зависела от политики, проводимой в тех или иных субъектах РФ и имеющегося ресурсного потенциала региональных бюджетов.

Целью написания данной статьи является исследование поведенческих особенностей отдельных регионов России в условиях циклического движения национальной экономической системы, а также выявление зависимости между уровнем их финансовой устойчивости и общим состоянием экономики РФ.

В качестве объектов исследования нами выбраны региональные бюджеты Ростовской области

(как перспективно-развивающегося региона с высокой степенью самостоятельности) и Республики Калмыкия (как региона, наиболее нуждающегося в поддержке со стороны государства), входящие в состав Южного федерального округа, а также Орловской области (как альтернативного примера другого федерального округа – Центрального федерального округа). Выбор конкретных субъектов Южного федерального округа проводился по результатам рейтинговой оценки «РИА-Аналитика» по показателям социально-экономического положения регионов за 2010 и 2019 г. (табл. 1).

Согласно данным рейтинга мы видим, что среди регионов ЮФО лучшими показателями характеризуется Ростовская область (данный регион в 2010 г. занимал 19-ю позицию, а в 2019 г. – 15-ю позицию, поднявшись на 4 пункта). Республика Калмыкия на протяжении 2010–2019 гг. не улучшила свои позиции, оставаясь на 80-й позиции среди 85 субъектов РФ. Актуальность выбранной проблематики исследования обусловлена значительным разрывом в социально-экономическом развитии регионов России, которое усиливается в условиях турбулентности экономического развития российской экономики. Развитие большинства субъектов Российской Федерации замедлилось и перешло в стадию стагнации, что крайне негативно отразилось на состоянии региональных бюджетов. В связи с недостаточным объемом федерального финансирования наблюдается снижение финансовой устойчивости региональных бюджетов субъектов РФ, что формирует кризисные условия в национальной экономике и находит отражение в снижении динамики роста значительной части субъектов РФ и качества жизни проживающего населения. Подчеркнем, что, как правило, большинство мероприятий, направленных на социальную поддержку общества, а также предоставление гарантированных бесплатных услуг (то есть услуги в сфере здравоохранения, образования, культуры и др.), находятся на попечении региональных и местных

Таблица 1

Рейтинг социально-экономического развития регионов ЮФО за 2010 и 2019 гг.

Субъект РФ	Место субъекта РФ в рейтинге социально-экономического положения регионов
	2010 г.	2019 г.
Ростовская область	19	15
Республика Калмыкия	80	80

Примечание. Составлено по: [Рейтинг социально-экономического положения ... , 2010; Названы регионы-лидеры ... , 2020].

органов власти. Соответственно, при снижении доходной части региональных бюджетов объем средств на финансирование программ социально-значимого характера также снижается.

Одним из показателей состояния региональных бюджетов является показатель его финансовой устойчивости, характеризующий стабильность финансового состояния бюджета, а также сбалансированность между доходами и запланированными расходами и обеспеченность бюджета доходами налогового и неналогового характера. В современных условиях конструктивная оценка устойчивости регионального бюджета любого территориального образования является начальным этапом для разработки эффективной бюджетной политики региона и дает ответы на ряд стратегически важных вопросов:

– каков идеальный объем соотношения поступающих бюджетных доходов и осуществляемых расходов для достижения сбалансированности бюджета [Мохнаткина, 2018];

– является ли исследуемый бюджет региона финансово-устойчивым;

– способен ли региональный бюджет удовлетворить социальные потребности населения, проживающего на данной территории;

– каков объем финансовой помощи из федерального центра и другие.

Методология и методы исследования

В настоящее время существует множество практических механизмов по оценке бюджетной стабильности территорий. Так, выделяют такие методы, как сравнения, цепных подстановок, анализа (горизонтальный, вертикальный, факторный, трендовый) и др.

В рамках проведенного исследования мы проведем коэффициентный анализ по выявлению изменений финансовой устойчивости региональных бюджетов на фоне смены фаз экономического цикла: подъем – спад. По нашему мнению, выбор данного метода обусловлен его информативностью и наличием возможности временнопространственного сравнения объектов.

При аналитическом исследовании выбранных региональных бюджетов субъектов РФ (а именно региональных бюджетов Ростовской области, Республики Калмыкия и Орловской области) авторы предлагают комплексную систему показателей, отражающую уровень бюджетного развития исследуемых субъектов за 2010–2019 гг. по следующим параметрам: результативность регионального бюджета; финансовая независимость регионального бюджета; сбалансированность регионального бюджета (табл. 2).

Апробацию предлагаемой системы показателей для оценки финансовой устойчивости бюджета региона произведем на примере состояния региональных бюджетов Ростовской области, Республики Калмыкия, а также Орловской области. Полученные результаты сведем в обобщающую таблицу для определения динамики бюджетной стабильности исследуемых регионов.

Таблица 2

Комплексная система показателей для исследования финансовой устойчивости бюджета региона

Название показателя	Значение показателя	Формула расчета показателя	Рекомендуемое значение показателя
1. Оценка результативности бюджета региона с позиции исполнения запланированных доходов и расходов
1.1. Оценка исполнения утвержденных плановых показателей доходов бюджета ( РР R )	Характеризует полноту поступлений в региональный бюджет субъекта по отношению к запланированному показателю	РР R = R 1 / R 0 * 100 % R 1 – фактические доходы бюджета за год; R 0 – плановые доходы бюджета за год	100 %
1.2. Оценка исполнения утвержденных плановых назначений расходов бюджета ( РР E )	Характеризует полноту выполнения бюджетных обязательств региона по отношению к получателям бюджетных средств	РР E = E 1 / E 0 * 100 % E 1 – фактические расходы бюджета за год; E 0 – плановые расходы бюджета за год	95–100 %
1.3. Коэффициент соотношения доходов и расходов бюджета ( I RE )	Характеризует сложившиеся пропорции между доходами и расходами бюджета региона	I RE = РР R / РР E	> 1

Окончание таблицы 2

Название показателя	Значение показателя	Формула расчета показателя	Рекомендуемое значение показателя
2. Оценка финансовой независимости регионального бюджета
2.1. Коэффициент автономии регионального бюджета ( I RBA )	Характеризует степень независимости от безвозмездных поступлений из федерального бюджета	I RBA = ( R 1 – GR ) / R 1 GR – объем безвозмездных поступлений в анализируемом периоде	0,5
2.2. Коэффициент отношения расходов и собственных доходов бюджета ( I REOR )	Характеризует степень покрытия расходов бюджета региона посредством его доходов (без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета)	I REOR = E 1 / ( R 1 – GR )	0,5
2.3. Коэффициент покрытия бюджетной задолженности регионального бюджета ( I CBD )	Характеризует способность регионального бюджета погашать свои обязательства посредством собираемых собственных налоговых и неналоговых доходов	I CBD = BD / ( R T + R NT ) BD – госдолг регионального бюджета исследуемого субъекта РФ; R T – налоговые доходы регионального бюджета исследуемого субъекта РФ за год; R NT – неналоговые доходы регионального бюджета исследуемого субъекта РФ за год	1
3. Оценка сбалансированности регионального бюджета субъекта РФ
3.1. Коэффициент сбалансированности регионального бюджета субъекта РФ ( I BRB )	Отражает достаточность собственных доходов бюджета региона для осуществления расходных обязательств в соответствии с установленными бюджетными назначениями	I BRB = ( R T + R NT ) / E 1	0,85
3.2. Коэффициент отношения дефицита к доходам регионального бюджета субъекта (без учета безвозмездных поступлений) ( I DIR )	Отражает установленное нормативное значение максимально допустимого размера бюджетного дефицита регионального бюджета	I DIR = RBD / E 1 RBD – объем дефицита (профицита) регионального бюджета субъекта РФ в анализируемом периоде ( R – E )	0

Примечание . Составлено по: [Гладковская, Цало, Тетеркина, 2017].

Итоговым результатом исследования является сравнительный анализ оценки финансовой устойчивости региональных бюджетов трех субъектов РФ (Ростовской области, Республики Калмыкия, Орловской области) за 2010–2019 гг. и выявление характерных поведенческих тенденций формирования региональных бюджетов с применением методов графического представления информации.

Авторская гипотеза заключается в том, что регионы с низким уровнем социально-экономического развития в большей степени подверже- ны проявлению циклических колебаний экономической конъюнктуры, которые проявляются в том числе в снижении финансовой устойчивости региональных бюджетов субъектов РФ.

Результаты исследования

Сбор информации по параметрам региональных бюджетов Ростовской области, Республики Калмыкии и Орловской области за 2010–2019 годы. Исходя из требуемых данных для расчета финансовой устойчивости региональ- ного бюджета (см. табл. 2), сформируем сводные информационные таблицы 3, 4 и 5, характеризующие бюджеты Ростовской области, Республики Калмыкия, а также Орловской области за 2010–2019 годы.

Выводы

Таким образом, на момент окончания проведения подготовительного этапа исследования (а именно – сбор информационной базы как о специфике бюджетной деятельности, так и об изменениях финансово-экономических параметров изучаемых региональных бюджетов во временном пространстве) по оценке степени финансовой устойчивости региональных бюджетов Ростовской области, Республики Калмыкия, а также Орловской области за 2010–2019 гг., нами были сделаны следующие предварительные выводы.

Неустойчивая динамика национальной экономической системы России сохраняется с начала 2010-х гг., что находит отражение в соци- ально-экономическом развитии регионов. На данный момент ни один эксперт или ученый не в состоянии предугадать, сколько же еще экономика РФ будет «кататься на этих американских горках».

В свою же очередь, стагнация в экономической сфере страны передается негативным импульсом на звенья федерального устройства (то есть расшатываются региональные бюджеты, причем как нестабильные, так и финансово устойчивые).

В силу ряда факторов (географических, управленческих и т. д.) разные регионы России имеют разные как потенциальные возможности экономического роста, так и уровень своей конкурентоспособности в экономике. Регионы с более высокими социально-экономическими показателями имеют более автономные и самостоятельные региональные бюджеты, и, как следствие, в их распоряжении сосредоточено больше финансовых возможностей для развития, от которых напрямую зависит конкурентоспособ-

Таблица 3

Параметры состояния регионального бюджета Ростовской области за 2010–2019 гг.

Параметры регионального бюджета	Значение параметра, млн руб.
	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
Совокупные доходы бюджета по итогам отчетного периода ( R 1 )	91 728,0	100 676,8	115 682,2	118 235,4	128 412,9	136 394,8	155 694,2	156 091,0	178 747,4	182 598,7
Плановые совокупные доходы бюджета до начала отчетного периода ( R 0 )	88 547,9	101 900,9	114 584,5	124 928,6	137 305,9	139 659,2	149 463,6	154 053,8	172 068,2	184 622,5
Совокупные расходы бюджета по итогам отчетного периода ( Е 1 )	93 163,7	104 596,6	115 261,0	125 681,8	140 005,2	149 881,0	152 307,9	154 079,3	170 175,7	185 899,6
Плановые совокупные расходы бюджета до начала отчетного периода ( Е 0 )	97 687,9	111 091,2	122 689,3	136 763,1	153 435,8	156 672,9	156 464,4	160 684,0	175 476,3	195 837,6
Безвозмездные поступления в региональный бюджет ( GR )	38 702,7	39 732,3	37 521,2	35 400,3	39 390,5	39 711,0	35 812,9	35 639,0	38 397,8	40 903,0
Налоговые доходы регионального бюджета ( R T )	51 964,5	60 196,6	77 242,2	82 019,0	89 193,0	96 742,1	119 779,1	120 247,7	140 123,9	141 250,3
Неналоговые доходы регионального бюджета ( R NT )	1 060,8	747,9	918,2	816,1	208,9	178,6	102,0	204,2	260,7	174,1
Государственный долг регионального бюджета ( BD )	6 952,0	7 000,0	9 900,0	20 037,8	27 075,7	41 238,7	40 240,0	35 158,9	26 353,0	28 774,4
Дефицит (профицит) регионального бюджета ( RBD )	–1 435,7	–3 919,8	421,2	–7 446,4	–11 592,3	–13 486,3	3 386,3	2 011,6	8 571,7	–3 300,9

Примечание. Составлено по: [Бюджет Ростовской области ... , 2017; Годовые отчеты об исполнении ... , 2021; Государственный долг субъектов РФ, 2021; Исполнение бюджета Ростовской области за 2019, 2020].

ность региона (в итоге круг исследуемых вопросов замкнулся).

Для определения финансовой устойчивости региональных бюджетов как отдельных территориальных единиц нами в качестве индикаторов были выбраны такие показатели, как результативность бюджета, финансовая независимость бюджета, сбалансированность регионального бюджета.

По завершению начального этапа исследования мы уже можем отметить наметившиеся различия в ходе оборота бюджетных денежных средств между финансово устойчивыми и неустойчивыми субъектами:

– для более развитого и устойчивого региона характерно согласованное протекание следующих процессов: ежегодное наращение объема доходной части бюджета, а также снижение размера государственной задолженности за счет собственных средств, не влекущее отрицательного воздействия на итоговый финансовый результат;

– в финансово нестабильных субъектах РФ присутствует тенденция наличия высокой доли безвозмездных поступлений в общем объеме доходов региона; отметим, что, как правило, данный вид финансовой поддержки не всегда позволяет избежать дефицитного положения региона в конечном финансовом итоге за период.

В целом на начальном этапе исследования можно отметить в подтверждении авторской гипотезы о том, что масштабы изменения количественных параметров бюджетной системы региона напрямую зависят от социально-экономического развития субъекта РФ: более «сильный» регион имеет более значительный прирост в собственных доходах и менее существенный – в безвозмездных поступлениях, и наоборот.

Продолжение следует.