Финансово-экономические особенности обязательного пенсионного страхования инвалидности

Пенсионная система Российской Федерации является одним из наиболее сложных и масштабных экономических объектов управления, интегрированным практически во все сферы деятельности современного общества.

Проводимые в нашей стране пенсионные реформы, в первую очередь, направлены на достижение максимального эффекта от функционирования системы для всех участников пенсионного процесса.

Так, в 2002 г. были заложены основы для создания системы государственных правовых, экономических и организационных мер, реализующих основные страховые принципы развития пенсионной системы, которые, по сути, являются критериями эффективности ее деятельности:

• 1)    эквивалентность пенсионных обязательств пенсионным правам застрахованных лиц;

• 2)    государственная гарантия минимального уровня пенсионного обеспечения всех категорий пенсионеров.

• 3)    финансовая самостоятельность и долгосрочная сбалансированность бюджета ПФР [1, с. 91].

Первым этапом усиления страховых принципов стала реформа 2010 г., повысившая уровень материального обеспечения пенсионеров и восстановившая страховой порядок администрирования пенсионных отчислений. Однако в будущем еще предстоит решить самую сложную задачу, сделав систему обязательно пенсионного страхования финансово устойчивой и независимой.

Главным инструментом для оценки пенсионной системы, выбора и обоснования вариантов ее совершенствования являются методы актуарных технологий. Методология актуарного оце- нивания системы обязательного пенсионного страхования Российской Федерации разработана, широко применяется в практической деятельности ПФР, и за годы реформ подтвердила свою эффективность.

При этом сложность актуарной оценки солидарно-распределительного компонента государственной пенсионной системы состоит в отсутствии единообразия в используемых пенсионных формулах, количестве и видах предоставляемых такими системами пенсионных льгот и, следовательно, различными масштабами перераспределяемых ресурсов внутри системы, что отражается на количественных и качественных характеристиках размеров назначаемых пенсий и объемах расходов на их выплату [2, c. 246].

В связи с этим одной из задач актуарных расчетов является исследование и группировка страховых рисков, их оценивание в рамках страховой совокупности. Другими словами, эту задачу можно сформулировать как научную классификацию рисков с целью создания однородных подсовокупностей в рамках общей страховой совокупности, необходимых для построения прозрачной структуры обязательного пенсионного страхования, выявления нестраховых элементов и их вывода в систему пенсионного обеспечения или закрепления за ними отдельных государственных источников финансирования [3, с. 9].

Выделение таких страховых подсовокупностей включает в себя характеристику круга лиц, подлежащих страхованию от социального риска, лиц, получающих пенсионное обеспечение в результате его наступления, определение вида пенсионной схемы, разработку методов ее финансирования и оценки, основанных на выполнении единых страховых принципов.

Кроме того, важно не только описание специфики каждого страхового случая в системе обязательного пенсионного страхования и проведения актуарных расчетов по каждой категории застрахованных лиц и пенсионеров, виду и условиям назначаемой пенсии, но и установление взаимосвязи между пенсионными программами путем оценки частоты наступления страховых случаев для каждого застрахованного лица.

В качестве таких подсистем могут рассматриваться как каждый из видов трудовых пенсий, так и досрочные пенсии по старости, а также нуждаемость в постоянном постороннем уходе.

В рамках настоящего исследования будет проанализирована структура действующего экономического механизма обязательного пенсионного страхования инвалидности, а также возможные направления его оптимизации.

Трудовая пенсия по инвалидности, как ежемесячная денежная выплата, предоставляемая в целях компенсации заработной платы или иного дохода, который утратили работающие граждане, в связи с наступлением инвалидности, является одним из видов российских конституционных гарантий на случай утраты трудоспособности.

Сегодня получателями трудовых пенсий по инвалидности являются более 2,65 млн граждан страны, а расходы на выплату этого вида пенсий 8% от общего объема выплат на обязательное пенсионное страхование.

Вместе с тем среди государственных социальных гарантий существует широкий спектр пенсионных выплат инвалидам, которые назначаются военнослужащим, участникам Великой Отечественной войны, гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф. При полном отсутствии у инвалида страхового стажа, а также в случае наступления инвалидности вследствие совершения им умышленного уголовно наказуемого деяния или умышленного нанесения ущерба своему здоровью, которые установлены в судебном порядке, устанавливается социальная пенсия по инвалидности [6].

Теоретическое определение вида страхования

Прежде чем приступить к рассмотрению существующего механизма формирования пенсионных прав и порядка расчета трудовых пенсий по инвалидности, необходимо определить воз- можный вид пенсионной схемы страхования инвалидности с учетом нижеследующих особенностей страхового риска и критериев его оценки.

В первую очередь это – вероятность наступления страхового случая. Так, в отличие от пенсий по старости и пенсии по случаю потери кормильца (СПК), когда застрахованное лицо или его иждивенцы в любом случае получат пенсию, страховой случай в виде инвалидности может не наступить. То есть число участников, попавших в страховой случай, существенно меньше общего числа застрахованных лиц.

Кроме того, в отличие от добровольного в обязательном страховании для оценки адекватности пенсионных обязательств страховщика пенсионным правам застрахованного лица, установлен жесткий стандарт. По международным нормам, таким показателем является индивидуальный коэффициент замещения, обеспечивающий необходимый уровень пенсионного обеспечения застрахованному лицу, выполнившему требования по выработке нормативной продолжительности страхового стажа. Международной организацией труда (МОТ) установлено, что коэффициент замещения типичного получателя трудовой пенсии по инвалидности должен составлять не менее 40% от уровня материального обеспечения в трудоспособный период.

Наконец, рассматривая пенсию по инвалидности как составную часть пенсионной системы, необходимо упомянуть положение Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в РФ, заключающееся в том, что «пенсии по инвалидности и СПК должны базироваться на тех же принципах, что и пенсии по старости».

Таким образом, при одинаковых правилах формирования пенсионных прав для всех застрахованных лиц пенсионные права инвалида в трудоспособном возрасте по сравнению с пенсионером по старости будут ниже в силу меньшей продолжительности периода трудовой активности от ее начала до наступления страхового случая, а, следовательно, потенциально меньшей продолжительности трудового стажа.

Так, средний возраст инвалида при назначении ему трудовой пенсии по инвалидности составляет 46,9 года, у мужчин – 47,8 года, у женщин – 44,4 года.

Также очевидно, что пенсионные права среднестатистического наемного работника со стажем 15 лет будут в 2 раза меньше, чем права, приобре- тенные им за 30-летний период трудовой деятельности. Однако при наступлении инвалидности в первом случае и при назначении трудовой пенсии по старости во втором коэффициент замещения должен быть одинаков и составлять не менее 40% от утраченного заработка.

В результате в зависимости от вида страхового риска перед страховщиком встает задача принятия равных обязательств перед застрахованными лицами с разными пенсионными правами.

Рассмотрим далее, в каких пенсионных системах может быть решена эта задача. По своему виду пенсионное страхование относится к страхованию жизни, где применяются две основные пенсионные программы: индивидуальнонакопительные и солидарные, используемые в групповых пенсионных схемах.

В индивидуальном пенсионном страховании инвалидности в зависимости от методики установления тарифа возникнет либо проблема недостаточности накопленных пенсионных прав инвалидов для требуемого уровня его пенсионного обеспечения, либо необходимость установления неприемлемо высокого уровня страховых премий для всех застрахованных лиц.

Учитывая вероятностный характер, как самого страхового случая наступления инвалидности, так и неопределенность возраста, в котором он произойдет, установить требуемый индивидуальный тариф для надлежащего уровня пенсии каждого инвалида не представляется возможным, а, следовательно, невозможно обеспечить механизм финансового обеспечения инвалидов лишь за счет индивидуальных накоплений.

Групповое страхование отличается от индивидуального тем, что в НПФ с таким видом страхования пенсия отдельного участника не связана напрямую с его взносами. Принцип эквивалентности обязательств здесь применяется ко всем участникам в целом. Накопленные средства рассматриваются как некая «неделимая масса», принадлежащая всем участникам фонда, то есть действует принцип замкнутой раскладки ущерба или принцип солидарности между всеми застрахованными.

Поскольку страховой солидарный принцип учитывает все вероятностные характеристики инвалидности, такая пенсионная программа является наиболее приемлемой и распространенной в развитых странах.

Возможно также применение комбинирован- ных схем, где устанавливается часть пенсии за счет индивидуальных накоплений, а доплата до требуемого уровня осуществляется за счет солидарного тарифа. При этом объем накопленных пенсионных прав инвалида может служить критерием дифференциации для определения размера его пенсии. Такая схема используется в комбинированном пенсионном страховании по нескольким пенсионным программам.

При этом тарифные нетто-ставки состоят из нескольких частей, каждая из которых призвана сформировать страховой фонд по одному из видов страховой ответственности, включенных в условия страхования.

Последняя схема является наиболее приемлемой в обязательном пенсионном страховании инвалидности, когда средства, необходимые на выплату страховой пенсии по инвалидности, не обеспеченные пенсионными правами застрахованного лица, могут формироваться за счет части солидарного тарифа, как на выплату фиксированного базового размера (ФБР), так и на доплату страховой части пенсии (без учета ФБР) до расчетного уровня.

Покажем, как последняя схема может быть применена в обязательном пенсионном страховании инвалидности в нашей стране, и какие ее элементы уже используются в действующей системе обязательного пенсионного страхования.

Исследование действующего экономического механизма страхования трудовых пенсий по инвалидности

Действующий порядок формирования пенсионных прав, как и порядок финансового обеспечения пенсионных выплат по обязательному пенсионному страхованию не зависит от вида страхового случая.

Базой для формирования пенсионных прав застрахованных лиц является расчетный пенсионный капитал, который складывается из общей суммы страховых взносов и иных поступлений на финансирование страховой части трудовой пенсии, поступивших за застрахованное лицо в Пенсионный фонд Российской Федерации, на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета [4].

Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определяет права и обязанности страхователей, застрахованных лиц и страховщиков, порядок уплаты взносов и их ставки в зависимости от возраста застрахованного лица и вида деятельности [4].

Пенсионные права, приобретенные до начала реформы в соответствии с имеющимся трудовым стажем и заработком конвертируются в эквивалентную сумму взносов в Пенсионный фонд РФ.

При этом следует отметить, что тарифная политика как регулятор пенсионных прав застрахованных лиц в первую очередь направлена на формирование пенсионного капитала, необходимого для установления эквивалентного размера трудовой пенсии по старости, поскольку данный вид пенсии является самым масштабным как по численности получателей, так и по объему выплат.

Финансирование выплаты трудовых пенсий по инвалидности осуществляется в рамках общего обязательного страхового обеспечения за счет солидарной и индивидуальной частей тарифа страховых взносов, из которых формируются денежные средства на выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии и определение суммы расчетного пенсионного капитала соответственно.

Установление и выплата обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию осуществляются в порядке и на условиях, которые установлены Федеральным законом от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Только на протяжении последних семи лет в нашей стране дважды изменился порядок определения права на пенсию по инвалидности. Так, установление в 2004 г. правоопределяющего критерия для назначения трудовой пенсии по инвалидности в виде наличия ограничения способности к трудовой деятельности в 2010 г. вновь сменилось условием признания лица в установленном порядке инвалидом 1, 2 или 3 группы.

Итак, с 1 января 2010 г. трудовая пенсия по инвалидности устанавливается в случае наступления инвалидности 1, 2 и 3 группы, определяемой по медицинским показаниям. Право на пенсию не зависит от причины инвалидности, продолжительности страхового стажа застрахованного лица, продолжения инвалидом трудовой деятельности, а также от того, наступила ли инвалидность в период работы, до поступле- ния на работу или после прекращения работы [5].

Формула для расчета размера трудовой пенсий по инвалидности также претерпевала постоянные модификации.

С 1 января 2002 г. правовое регулирование пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Действующий в настоящее время порядок расчета трудовых пенсий по инвалидности был установлен с 1 января 2010 г. в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ.

Помимо возврата к группам инвалидности к числу последних изменений можно отнести [7]:

• •    ограничение срока получения трудовой пенсии по инвалидности. Трудовая пенсия по инвалидности назначается на срок, в течение которого соответствующее лицо признано инвалидом, но не дольше чем до дня назначения трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной) либо до дня достижения возраста для назначения трудовой пенсии по старости (60 лет для мужчины и 55 лет для женщины), при наличии пяти лет страхового стажа, а при отсутствии права на трудовую пенсию по старости – до дня достижения возраста для назначения социальной пенсии по старости, то есть 65 лет для мужчины и 60 лет для женщины.

При этом размер страховой части трудовой пенсии по старости застрахованного лица, являвшегося получателем трудовой пенсии по инвалидности, при установлении ему трудовой пенсии по старости по достижении соответствующего возраста не может быть менее размера трудовой пенсии по инвалидности;

• •    установления дифференцированного фиксированного базового размера трудовой пенсии по инвалидности;

• •    исключения возможности существования накопительной части трудовой пенсии по инвалидности. При наличии средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, являвшегося получателем трудовой пенсии по инвалидности, указанные средства учитываются при установлении этому лицу накопительной части трудовой пенсии по старости.

Порядок определения размеров трудовых пенсий по инвалидности [5] зависит от установ- ленной группы инвалидности, величины его расчетного пенсионного капитала и продолжительности ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости.

Трудовая пенсия по инвалидности состоит из одной части – страховой.

Размер трудовой пенсии по инвалидности определяется по формуле:

П = ПК / (Т x К) + Б, где П – размер трудовой пенсии по инвалидности;

ПК – сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица (инвалида), учтенного по состоянию на день, с которого ему назначается трудовая пенсия по инвалидности;

Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости;

К – отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянию на указанную дату к 180 месяцам;

Б – фиксированный базовый размер трудовой пенсии по инвалидности.

Фиксированный базовый размер трудовой пенсии по инвалидности дифференцирован по трем критериям. Так, этот размер определяется в зависимости:

во-первых, от группы инвалидности;

во-вторых, от наличия на иждивении у инвалида нетрудоспособных членов семьи;

в-третьих, от наличия установленного срока работы в районах Крайнего Севера или в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера.

Фиксированный размер трудовой пенсии по инвалидности для лиц, проработавших не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера и имеющих страховой стаж не менее 25 лет у мужчин и не менее 20 лет у женщин и при назначении пенсии для лиц, проработавших не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера и имеющих страховой стаж не менее 25 лет у мужчин и не менее 20 лет у женщин выше, чем при назначении трудовой пенсии по инвалидности на общих основаниях.

При изменении группы инвалидности, количества нетрудоспособных членов семьи трудовая пенсия по инвалидности пересчитывается.

Однако наибольший интерес в экономическом смысле представляет коэффициент К, то есть отношение нормативной продолжительно- сти страхового стажа к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год, начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев.

Применение указанного коэффициента – особенность расчета страховой части этого вида трудовой пенсии.

Следует отметить, что нормативная продолжительность страхового стажа зависит только от возраста, которого достигает инвалид на дату установления трудовой пенсии по инвалидности. При этом совершенно неважно, какой стаж имеет конкретный инвалид, при расчете размера страховой части его трудовой пенсии используется единый для всех стажевый норматив. Таким образом, чем моложе инвалид, тем меньше этот норматив, а, следовательно, тем выше размер страховой части трудовой пенсии по инвалидности.

Такой принцип, то есть, чем старше инвалид, тем больший трудовой стаж требовался ему для назначения пенсии, действовал в отечественном пенсионном законодательстве на протяжении многих десятилетий.

Например, закон от 20 ноября 1990 г. № 340-1, действовавший до 1 января 2002 г., предусматривал, что для назначения пенсии по инвалидности вследствие общего заболевания гражданам, ставшим инвалидами в возрасте от 20 до 23 лет, требовался общий трудовой стаж продолжительностью не менее одного года, а в возрасте 23 лет и старше – один год с увеличением его на четыре месяца за каждый полный год возраста, начиная с 23 лет, но не более чем 15 лет.

Итак, очевидно, что рассматриваемый коэффициент играет роль регулятора размера пенсии для инвалида в зависимости от его возраста. Какую же экономическую функцию он выполняет?

В литературе существует подход, рассматривающий это отношение как корректирующий коэффициент, снижающий для инвалидов продолжительность ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости. Аргументируется данное положение следующим:

Расчетный пенсионный капитал – категория объективная, поэтому статус застрахованного лица (то есть инвалид он или нет) не может повлиять на величину этого капитала.

Время выплаты пенсии инвалиду может быть меньше, чем пенсионеру по старости. Отсюда вытекает необходимость сокращения данного периода [8, с. 413].

С одной стороны, оба утверждения верны, с другой, очевидно, что с точки зрения экономического механизма установления пенсии по инвалидности рассматривать, как коэффициент, снижающий период дожития инвалидов, нецелесообразно, поскольку произведение Т * К не имеет ничего общего с реальной продолжительностью жизни инвалидов, поскольку нет оснований утверждать, что человек, получивший инвалидность в 18 лет, проживет чуть более 1 года.

На самом деле этот коэффициент, вводя льготный порядок расчета страховой части трудовой пенсии, увеличивает объем обязательств перед застрахованными лицами, получившими инвалидность в молодом возрасте, что частично и решает вопрос эквивалентности размера пенсии и утраченного заработка, выражающегося коэффициентом замещения.

Недостатки действующего экономического механизма обязательного пенсионного страхования инвалидности

Анализ действующего порядка формирования пенсионных прав и определения размера пенсии по инвалидности с позиций их экономической эффективности показал следующие недостатки механизма обязательного пенсионного страхования инвалидности:

Норматив стажа определяется только в зависимости от возраста инвалида и не связан с реальной продолжительностью его стажа.

Не учитывает период дожития инвалида. Инвалид, достигающий возраста выхода на трудовую пенсию, живет в среднем в 1,5 раза меньше здорового человека.

Исключение накопительной составляющей ведет к уменьшению индивидуального коэффициента замещения.

При расчете коэффициента замещения пенсии по инвалидности учитывается только страховая часть трудовой пенсии, включая фиксированный базовый размер, выплачиваемый получателю с двумя иждивенцами. Соответственно требует дополнительных механизмов увеличения размера пенсии по инвалидности.

Отсутствие целевых средств на покрытие расходов на выплату пенсий, не обеспеченных пенсионными правами инвалидов. Увеличение пенсионных обязательств перед инвалидами, не связанное с ФБР, не обеспечено их индивидуальными страховыми взносами (пенсионными правами).

С целью совершенствования экономического механизма страхования инвалидности и построения комбинированной пенсионной схемы, обеспечивающей для инвалидов достойный уровень пенсий и учитывающей индивидуальные и солидарные компоненты пенсионной системы, потребуется корректировка всех составляющих этой системы, а именно:

• •    порядка формирования пенсионных прав,

• •    порядка определения принимаемых обязательств страховщика при наступлении страхового случая и

• •    порядка финансирования расходов на выплату трудовой пенсии по инвалидности.

Проблемы определения пенсионных прав и тарифа страховых взносов

Учитывая охват обязательным пенсионным страхованием практически всего населения Российской Федерации, а также вероятностные характеристики наступления инвалидности, выделять какую-либо социальную или профессиональную группу и предусматривать механизм дифференциации страховых взносов для отдельных категорий застрахованных лиц при страховании общей инвалидности не представляется возможным.

При этом сумма страховых взносов, требуемая для покрытия расходов на доведение размера пенсий по инвалидности до установленных норм коэффициента замещения, является элементом солидарного распределения и не может быть отражена в индивидуальных правах застрахованных лиц. То есть доля тарифа страховых взносов, направляемых на увеличение страховой пенсии инвалидам, должна стать составной частью солидарного тарифа всех застрахованных лиц.

Расчет объема обязательств на долгосрочную перспективу, потребность в указанных средствах и размер тарифа должны быть определены на основе актуарных технологий, исходя из прогнозной оценки числа получателей трудовой пенсии по инвалидности, объема их пенсионных прав и общего числа застрахованных лиц, за которых уплачиваются страховые взносы.

В рамках предложенного механизма форми- рования пенсионных прав и финансового обеспечения трудовых пенсий по инвалидности задачей изменения пенсионной формулы является выделение помимо ФБР той части страховой пенсии по инвалидности, которая не обеспечена индивидуальными правами застрахованного лица, ставшего инвалидом.

Поскольку трудовая пенсия призвана возместить утраченный заработок, а не устанавливать единое пособие по инвалидности, увеличение страховой части пенсии, не обеспеченное страховыми взносами, должно быть пропорционально приобретенным пенсионным правам застрахованного лица на момент наступления страхового случая.

Для социально-страхового обоснования предлагаемых корректировок за основу приняты следующие предположения:

• 1)    норматив стажа для застрахованного лица, не являющегося инвалидом, устанавливается на уровне 30 лет.

• 2)    установленный индивидуальный тариф и пенсионная формула расчета размера пенсий по старости обеспечивает требуемый уровень коэффициента замещения для застрахованных лиц, выработавших 30-летний страховой стаж.

• 3)    занятость застрахованного лица распределена равномерно за весь период трудоспособности, начиная с 20 лет. То есть если мужчина начал трудовую деятельность в 20 лет и до 40-летнего возраста выработал 15 лет страхового стажа, то за оставшийся 20-летний период до достижения нетрудоспособного возраста он также отработает 15 лет.

С учетом последнего предположения, когда, например, мужчина к 40-ка годам, отработав 15 лет, становится инвалидом, рассмотрим, как формировались бы его пенсионные права, если бы инвалидность не прервала трудовую деятельность.

В этом случае к моменту выхода на трудовую пенсию по старости его пенсионные права увеличились бы вдвое: за счет добавления к реальному пенсионному капиталу, сформированному из индивидуальных накоплений, гипотетического капитала, который бы приобрел застрахованный гражданин, продолжая полноценно трудиться. Этот утраченный капитал можно рассматривать как произведение среднегодового капитала на продолжительность утраченного стажа в связи с наступлением инвалидности: ПК / стаж х утраченный стаж.

Фактически он и станет страховой суммой в рамках солидарного страхования инвалидности (без учета ФБР).

Таким образом, если на дату установления инвалидности застрахованное лицо выработало норматив стажа, то расчет его пенсии производится из 30 лет условного стажа путем умножения на соответствующий коэффициент (таблица 1).

Из данных таблицы можно сделать вывод, что в предлагаемом варианте, если инвалид имеет 1/3 стажа, то умножение на этот же коэффициент приравняет его к пенсии по старости с 10-летним стажем. Отметим, что полученные коэффициенты практически совпадают с действующим отношением нормативной продолжительности стажа к 180 месяцам, однако имеют иной принцип формирования.

При этом возраст инвалида также является существенным показателем, так как он определяет оставшееся время до наступления трудовой пенсии по старости, а, следовательно, и возможный стаж, который инвалид мог бы выработать за это время.

Таким образом, смысл корректировки заключается в том, что застрахованное лицо при установлении инвалидности не только утрачивает текущий заработок, но и возможность продолжать полноценную трудовую деятельность в оставшийся трудоспособный период. То есть фактически в расчете пенсии участвует среднегодовой пенсионный капитал, умноженный на весь предполагаемый стаж, который застрахованное лицо могло выработать, не став инвалидом, за счет увеличения стажа на оставшийся период.

Следует также отметить, что такой подход к исчислению пенсионных обязательств при страховании инвалидности не противоречит критериям, требуемым к индивидуальному коэффициенту замещения, поскольку эти требования относятся к типичному работнику, а не ко всем застрахованным лицам, выработавшим 15 лет стажа.

Возместить отсутствие накопительной части пенсии путем введения дополнительного коэффициента увеличения для лиц 1967 г. р. и моложе в размере 1,6 = 16/10.

В рамках изменения периода дожития для расчета пенсии по инвалидности необходимо учитывать, что дополнительный коэффициент

Таблица 1

Нормативная продолжительность страхового стажа для пенсий по инвалидности

Возраст	Действующее законодательство		Предложения
	Нормативная продолжительность стажа, мес .	Увеличение СЧ без ФБР	Норматив стажа	Увеличение стажа, мес .	Коэффициент
18	12	15,0	12	348	30,0
20	20	9,0	24	336	15,0
25	40	4,5	45	315	8,0
30	60	3,0	90	270	4,0
35	80	2,3	135	225	2,7
40	100	1,8	180	180	2,0
45	120	1,5	225	135	1,6
50	140	1,3	270	90	1,3
55	160	1,1	315	45	1,1
60	180	1,0	360	0	1,0

Источник: данные, полученные в ходе анализа норм действующего законодательства Российской Федерации.

корректировки должен отражать зависть ожидаемой продолжительности жизни инвалида от его возраста и тяжести инвалидности. Однако официальных статистических таблиц смертности для инвалидов в Российской Федерации не разрабатывается, поэтому данный вопрос требует дополнительного исследования.

Вместе с тем следует отметить, что снижая коэффициент дожития для инвалидов, будет необходимо повысить этот период для трудовой пенсии по старости лицам, не имеющим инвалидность, и такие расчеты потребуют дополнительных статистических обоснований.

С другой стороны, вместо введения в расчет размера пенсии периода дожития, который будет влиять на размер пенсии инвалида и увеличивать его размер в старших трудоспособных возрастах, можно рассматривать применение среднего ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по инвалидности, фактически равного периоду выплаты трудовой пенсии по старости.

В этом случае если рассматривать эти коэффициенты как механизм определения объема собственных прав инвалида и размера солидарных вносов для доведения его пенсии до установленного уровня, то часть пенсии за счет его пенсионного капитала (ПК) составит ПК / Т_ин-валида, а доплатой будет разница межу 40% заработка и этой суммой.

Подводя итог возможной корректировки пенсионной формулы, можно сделать вывод, что каждый из приведенных коэффициентов решает конкретную задачу, а применение их в целом определит инвалиду сумму страховой выплаты, которая будет адекватна принимаемому риску и обеспечит требуемые нормы эквивалентности утраченного заработка.

При этом страховое обеспечение по обязательному пенсионному страхованию не должно, с одной стороны, ограничивать возможность выполнения инвалидами трудовой деятельности и препятствовать интеграции их в общество, а с другой стороны, должно стимулировать граждан регистрировать инвалидность для получения более выгодного финансового источника материального обеспечения в старости.

Таким образом, доказано, что требуемый уровень пенсионного обеспечения инвалидов может быть достигнут только при солидарном пенсионном страховании.

В целях построения такой пенсионной схемы были рассмотрены возможные направления изменения структуры тарифа страховых взносов для достижения страховых принципов при страховании инвалидности.

Также был предложен принцип определения пенсионных обязательств на основе, как фактических пенсионных прав застрахованного лица, так и прав, утрачиваемых им в связи с нетрудоспособностью, что и является страховой гарантией, которую должно предоставлять обязательное пенсионное страхование инвалидности.

При этом сущность корректировки порядка расчета трудовой пенсии по инвалидности заключалась не в построении отдельной са- мостоятельной формулы для расчета размера трудовой пенсии по инвалидности, а в ее адаптации к формуле расчета трудовой пенсии по старости, в том числе и с учетом ее возможных изменений.

Апробацию изложенных методов и расчет необходимых показателей необходимо проводить с применением актуарной модели ПФР.

Вместе с тем дополнительного анализа потребует оценка тяжести инвалидности, полная или частичная утрата материальных источников к существованию, в том числе возможность выполнять оплачиваемую трудовую деятельность либо полное ее отсутствие. (Например, в зависимости от этого можно восстанавливать 30%, 50% или 100% утрачиваемого РПК). Также необходимо исследовать вопрос экономического эффекта при переводе инвалидов на трудовую пенсию по старости.

*****

• 1.    Соловьев А.К. Социально-экономические результаты пенсионной реформы в России // «SPERO», 2011, № 12.

• 2.    Соловьев А.К. Пенсионное страхование. – Москва: Норма, 2011.

• 3.    Соловьев А.К. Актуарные расчеты в обязательном пенсионном страховании. – М.: Финансы и статистика, 2005.

• 4.    Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

• 5.    Федеральный закон от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

• 6.    Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

• 7.    Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

• 8.    Комментарий к пенсионному законодательству РФ / Под ред. М.Ю. Зурабова. – «Норма», 2007. Источник: поисковая система «Консультант Плюс».