Финансовый менеджмент малого бизнеса

В современной экономике управленцы взаимодействуют с финансовыми службами в процессе реализации задач для достижения поставленных целей, поскольку в финансовые потоки – основа управления объектом на любом предприятии. Финансы предприятия – это денежные отношения, в которых предприятие обеспечивает свою жизнедеятельность, развитие, формирование денежных потоков, образовываемых денежных фондов [7].

В условиях рынка и конкурентной экономики для сопоставления производственных и коммерческих возможностей предприятия, фирмы, холдинга, концерна и т.д. специалисты стали использовать разнообразные показатели, методики, приёмы, инструментарии [2]. Каждое предприятие в условиях рынка рассматривается как самостоятельный имущественный комплекс, который может быть охарактеризован с позиции имеющегося у него экономического потенциала, понимаемого как совокупность ресурсов (материальных, трудовых и финансовых) и обязательств (в широком смысле).

Следовательно, для успешной работы малого бизнеса необходима постановка финансового менеджмента. В статье рассматриваются понятие финансового менеджмента и его роль в малом бизнесе.

Малый бизнес является важным сектором экономики в большинстве стран. Становление экономики страны сопровождается увеличением темпов развития малого бизнеса. Благодаря его развитию, увеличивается рост ВВП, рынок насыщается товарами и услугами, так же увеличивается экспорт и рост местных сырьевых ресурсов [6]. Малый бизнес представляет собой форму предпринимательской деятельности, которая характеризуется небольшими размерами компании, ограниченным числом сотрудников и оборотом.

Малое предпринимательство не только существенная составляющая и массовая субъектная база цивилизованного рыночного хозяйства, неотъемлемый элемент присущего ему конкурентного механизма, но и максимально гибкая, эффективная и прозрачная в силу своих размеров форма хозяйствования [1].

Таблица 1. Критерии отнесения предпринимательства к малому бизнесу

Особенностью управления финансами в малом бизнесе является налогообложение [5]. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, небольшие фирмы и коммерсанты могут самостоятельно выбирать режим уплаты обязательных платежей в казну.

Роль малого бизнес в экономике страны:

• 1.    Увеличение количества рабочих мест, снижение безработицы и повышение жизненного уровня населения.

• 2.    Развитие инноваций, малые компании часто становятся генератором новых идей и технологий.

• 3.    Формирование среднего класса населения.

• 4.    Гибкая реакция на изменения, малым предприятиям проще реагировать и адаптироваться на изменения рынка.

В России успешными формами малого бизнеса являются производители изделий ручной работы, рестораны и кафе, туристические компании и IT-стартапы. Однако, малые предприятия часто сталкиваются с рядом проблем, таких как высокая конкуренция, возможность быстрого банкротства, ограниченность возможностей для роста и другие [4]. Ограниченный выбор источников финансирования может привести к несбалансированному развитию, а увеличение долговых показателей может вызвать необходимость увеличения собственного капитала или ограничить темпы роста бизнеса.

Проблема сбалансированного финансового роста возникает у малого бизнеса гораздо раньше, чем у крупных предприятий. Основные риски, связанные с созданием и развитием высокотехнологичных компаний, часто покрываются собственным капиталом венчурных инвесторов.

Основная цель финансового менеджмента малого бизнеса заключается в обеспечении устойчивости производственнохозяйственной деятельности для достижения максимальной прибыли и повышения конкурентоспособности предприятия.

Финансовый менеджмент – это процесс управления финансами организации, имеющий цель обеспечение финансовой устойчивости, роста и прибыльности организации. Он охватывает широкий спектр задач, связанных с управлением финансовыми ресурсами, контролем кассового потока, анализом финансовой отчетности, планированием доходов и расходов [2]. Все перечисленное помогает контролировать исполнение финансовых планов и принимать своевременные корректирующие меры, управление рисками, связанные с изменениями на рынке, валютными колебаниями, выявить проблемные области, а также обеспечить достижение поставленных целей.

Рис. 1. Механизм финансового менеджмента малого предприятия

Роль финансового менеджмента в малом предпринимательстве:

• 1.    Планирование и прогнозирование (финансовый план и прогноз, разработка бюджета);

• 2.    Обеспечение финансовой устойчивости организации (эффективное управление денежными ресурсами, обеспечение стабильного финансового положения и минимизация рисков);

• 3.    Принятие финансовых решений.

Финансовый менеджмент позволяет осуществлять контроль за доходами и расходами организации, чтобы обеспечивать ее ликвидность, а также оптимизировать структуры капитала компании, проводить оценку финансовой эффективности, рентабельности, выбор инвестиционных проектов и минимизировать риски организации.

Особенностями финансового менеджмента малого бизнеса являются:

• 1.    Отсутствие функционального подразделения, руководящего финансами

• 2.    Система финансового планирования является упрощенной и включает в себя

• 3.    Система бюджетирования в рамках финансового планирования составляет 3 блока: формирование финансовой структуры предприятия, разработка консолидированного бюджета и организация бюджетного управления [1].

только текущее и оперативное планирование.

Согласно статистике, 20% малых предприятий терпят неудачу в первый год, 30% малых предприятий сталкиваются с трудностями в течение второго года, и 50% малых бизнесменов терпят неудачу через пять лет ведения дела. Наконец, 70% владельцев малых фирм терпят неудачу на 10м году своего существования. Неэффективный финансовый менеджмент и бизнес-планирование относятся к одной из четырех главных причин банкротств малых предприятий и стартапов. В области финансового менеджмента ключевую роль играет достижение оптимального баланса между краткосрочными и долгосрочными целями компании. К примеру, в краткосрочном финансовом управлении могут быть приняты решения о том, чтобы сочетать такие цели, как увеличение прибыли и повышение стоимости акций, так как эти цели могут иметь противоположные последствия друг на друга. Причиной этого является то, что фирма, инвестирующая капитал в развитие производства, сталкивается с текущими убытками, рассчитывая на получение высокой прибыли в будущем, которая позволит увеличить стоимость ее акций. Факторы риска и неопределенности в долгосрочном финансовом управлении, которое направлено на те же цели, что и в краткосрочном, должны быть учтены при определении предполагаемой цены акций, которая является показателем отдачи на инвестиции [4]. В конечном итоге одной из ключевых задач финансового менеджмента является принятие решений по оптимизации потока финансовых ресурсов между компанией и источниками ее финансирования, будь то внешние или внутренние. Управление финансовой дея- тельностью предприятия строится на определённом механизме, который представляет собой систему основных элементов, регулирующих процесс разработки и внедрения управленческих решений в области финансовой деятельности компании.

Таким образом, важно, чтобы управление финансами на малых предприятиях было таким же качественным, как на крупных компаниях [8]. Эффективное финансовое управление способствует решению проблем, с которыми сталкиваются малые предприятия, через разработку эффективной финансовой стратегии, улучшение учета и отчетности, обеспечение доступа к финансированию, а также проведение анализа и планирования финансовых операций с учетом целей и потребностей организации, что способствует укреплению позиций на рынке.