Финансы коммерческих организаций: характеристика и проблемы формирования

Финансы коммерческих организаций являются наиболее значимой сферой финансовой системы любого государства т.к. их деятельность обеспечивает функционирование остальных субъектов экономики и распространяется на все отрасли. В связи с этим, для улучшения состояния национальной финансовой системы необходимо устранить имеющиеся проблемы в сфере финансов коммерческих организаций, которые усложнились последствиями современного экономического кризиса.

На начало 2015 года в России насчитывалось около 420,5 тысяч коммерческих организаций, причем этот показатель по сравнению с 2014 годом повысился на 2,1% [6]. В связи с быстрым увеличением числа коммерческих организаций для обеспечения их успешной работы необходимо выявить и устранить имеющиеся в этой сфере проблемы и предложить возможные пути их решения.

Отличительной характеристикой российских коммерческих организаций является высокий уровень изношенности основных фондов. На 2013 год, по данным Росстата, степень изношенности основных фондов на промышленных предприятиях составила около 48,2% (таблица 1).

Таблица 1. Степень износа основных фондов в Российской Федерации на конец отчетного года

Эта проблема занимает лидирующую позицию среди недостатков, характеризующих российские коммерческие организации, т.к. в условиях жесткой конкуренции именно от уровня технической оснащенности предприятия зависит эффективность его работы и качество выпускаемой продукции, а, следовательно, и положение коммерческой организации на рынке. Для сравнения, в странах Запада показатель износа основных фондов находится в рамках 10-20%. В США, например, степень износа основных фондов в 2013 году составила всего 12%. Следовательно, можно сделать вывод, что для повышения конкурентоспособности отечественных коммерческих организаций на мировом рынке необходимо снизить уровень износа основных фондов российских предприятий. Причиной высокой степени изношенности основных фондов, на мой взгляд, является недостаток финансовых средств.

Одним из способов решения данной проблемы является привлечение организациями заемных средств. Согласно данным Росстата, кредиторская задолженность крупного российского бизнеса в 2015 году составила 35000 млрд. руб. (рис. 1).

Рис. 1. Задолженность организаций (без субъектов малого предпринимательства) по Российской Федерации ( на конец отчетного периода, млрд. руб.)

Однако, привлечение организациями заемных средств также имеет ряд недостатков. Поэтому следующей проблемой коммерческих организаций, по мнению автора, является высокая доля привлекаемых средств в капитале организации. Проанализировав данные Росстата по величине просроченной задолженности, можно сделать вывод о росте доли просроченной кредиторской задолженности юридических лиц.

Так, просроченная задолженность крупного российского бизнеса в 2015 составила 2000 млрд. руб. (рис.2) [4]. Этот факт, несомненно, негативно сказывается не только на состоянии сферы финансов коммерческих организаций, но и на всей финансовой системе в целом, поскольку из-за неоплаты задолженностей коммерческими организациями кредитные учреждения несут убытки, которые отражаются на состоянии всей финансовой системы Российской Федерации.

—^Пр(*1рсмв»»над дебиторская- задолбан пост с.

-*- Просроманим кредиторе»** задолженность

-^^—-rip пиь» щеми и прог родинила «редиторсврА > адогтжанмох тм «««д просромамноА деОмторс* ой -эадоктжрммос-гъю

Рис. 2. Просроченная задолженность организаций (без субъектов малого предпринимательства) по Российской Федерации (на конец отчетного периода, млрд. руб.)

Для сокращения числа просроченной задолженности, по мнению автора, следует понизить процентную ставку, по которой предоставляются кредиты или, по крайней мере, не допускать ее повышения. Т.к. повышение процентной ставки может отпугнуть добросовестных заемщиков и тем самым увеличит долю просроченной кредиторской задолженности юридических лиц.

Следующей проблемой является высокий уровень налогообложения. Официальная налоговая нагрузка на бизнес по состоянию на конец 2013 года составила 35,6 % и увеличивается с каждым годом. А, если принять во внимание деятельность «теневого бизнеса», то этот показатель достигнет 4045% [5], в то время как безопасный уровень налоговой нагрузки в 2013 году был равен 9,9% [3]. В соответствии с исследованиями Всемирного банка, за последний год уровень налоговой нагрузки в России вырос с 47% до 54%, в то время, как безопасный уровень налоговой нагрузки увеличился до 9,8%. Проблема заключается в том, что высокий уровень налоговой нагрузки снижает конкурентоспособность российских компаний [2]. Но, говоря о налоговых ставках, важно отметить, что, несмотря на то, что они очень высоки в России, Правительство в ближайшем будущем не собирается снижать фискальное бремя. На данный момент государство регулируют налоговую политику путем перераспределения налоговой нагрузки между различными категориями налогоплательщиков.

Проведенное исследование позволят сделать вывод, что существенных изменений в ближайшее время в налоговой системе России не произойдет, однако, полагаю, что в сложившейся ситуации необходимо увеличить налоговые доходы регионов.

Несомненно, высокие налоговые ставки напрямую влияют на представителей бизнеса. Возможное решение этой проблемы видится в увеличении налоговых послаблений и расширении списка налоговых льгот.

Так, например, в 2015 году в Москве действуют налоговые льготы на прибыль предпринимателей, занимающихся расширением производства, в Санкт-Петербурге предоставляются налоговые льготы рекламодателям, а также действуют инвестиционные налоговые вычеты, способствующие привлечению дополнительных инвестиций в развитие города [7].

Т.к. в связи с тем, что основной целью коммерческой организации является максимизация прибыли, то в случае высоких налогов предприятие будет стараться увеличить свою прибыль путем повышения цен на предлагаемую продукцию или снижения качества, что не является благоприятным фактором с точки зрения потребителя. Также, возможно, государству стоит перестать увеличивать сборы, а для этого необходимо уменьшить долю теневого сектора и более тщательно контролировать поступающие от коммерческих организаций налоговые платежи.

В заключении следует отметить, что коммерческие организации в России, определенно, испытывают ряд проблем, но эффективная политика, проводимая в настоящее время Правительством РФ в этой сфере сможет улучшить состояние коммерческих организаций. Так, в 2015 году с целью увеличения финансовой поддержки бизнеса Правительство РФ увеличило финансирование регионов и усилило взаимодействие представителей региональной и федеральной власти с представителями бизнеса. Помимо этого, после появления в 2000 году института федеральных округов и полномочных представителей президента коммерческие организации получили возможность обращения за финансовой помощью к губернатору и полпреду, что также улучшило текущее состояние коммерческих организаций.