Формирование денежных потоков организации на примере ООО «Родные просторы»

Денежный поток – это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или текущие) счета и наличные деньги, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности. Кроме того, в расчет денежных средств могут приниматься краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, такие как государственные казначейские векселя, банковские депозитные сертификаты, вклады в инвестиционные фонды открытого типа и привилегированные акции с плавающей процентной ставкой. При этом запасы финансовых средств и ликвидных ценных бумаг могут значительно варьировать как по отраслям, так и по компаниям одной отрасли[1]. Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. Исходные показатели для расчета денежных поступлений – это выручка и прибыль от продаж, которые имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия. Однако она была бы неполной, если бы отсутствовала информация о потоке денежных средств, возникающем в результате продаж[2].

В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Однако при этом надо иметь в виду, что предприятию необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность[3].

Движение денежных потоков рассматривается на примере ООО «Родные просторы» расположенного по адресу: Орловская область, пгт. Кромы.

Структура денежной выручки ООО «Родные просторы» в период с 2010г по 2012 г. показывает, что наибольший удельный вес в среднем за три года свыше 95 % составляет выручка от реализации зерновых и зернобобовых. Проведем анализ денежных потоков организации. Объем поступления денежных средств в 2012 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 18738 тыс. руб. и составил 49203 тыс. руб. Темп роста составил

Рисунок 1 – Динамика поступления денежных средств ООО «Родные просторы» по видам деятельности за 2010-2012 гг.

Удельный вес поступлений от текущей деятельности увеличился за период на 54,6% и составил 78,1% на конец 2012 года, в то время как удельный вес поступлений от финансовой деятельности снизился соответственно на 54,6 % и составил 21,9%. Что касается инвестиционной деятельности, то поступлений от нее не наблюдается.

Основным направлением поступления средств явилась выручка, полученная от покупателей и заказчиков, абсолютная величина которой составила 35669 тыс. руб., основной приток денежных средств наблюдался по финансовой деятельности.

Расходывание денежных средств ООО "Родные

Рисунок 2 – Динамика расходования денежных средств ООО «Родные просторы» по видам деятельности за 2010- 2012 гг.

Что касается направлений расходования денежных средств по видам деятельности, отметим также рост оттока средств на текущую деятельность (на 2429 тыс. руб. за последний год). Расход денежных средств на текущую деятельность составил 19270 тыс. руб. в 2012 году при 16841 тыс. руб. в 2011г. и 11042 тыс. руб. в 2010г. Удельный вес денежных средств направленных, на текущую деятельность составил 53,6, 62,8 и 55,5% в 2010, 2011, и в 2012 году соответственно. Удельный вес расходования денежных средств на инвестиционную деятельность составил 37,0, 37,2 и 44,5% в 2010, 2011, и в 2012 году соответственно.

В структуре расходования денежных средств произошли изменения, связанные с падением удельного веса на оплату приобретенных товаров, работ, услуг и расходов на оплату труда и процентов при росте удельного веса прочих платежей и платежей по инвестиционной деятельности.

Итак, в структуре расходования денежных средств доминирует отток по инвестиционной деятельности предприятия, в структуре поступления наибольший удельный вес имеет приток от покупателей и заказчиков.

Денежные потоки предприятия на этапе своего формирования сталкиваются с проблемами, такими например как инфляция.

Наличие инфляционного фактора оказывает значительное влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятий: снижает инвестиционные возможности, создает проблемы с ликвидностью, затрудняет оценку финансового состояния. Для эффективного управления финансовыми ресурсами предприятия, поступление и расходования денежных средств, обеспечения оптимального сочетания риска и доходности требуется постоянный учет влияния фактора инфляции на денежные потоки предприятия.При этом практически не вызывают интереса долгосрочные, хотя и перспективные планы. В такой ситуации основной задачей перед предприятиями становится увеличение скорости оборота денежных средств и увеличение их объема, а также переход от долгосрочных планов и проектов на относительно самостоятельные и высоколиквидные. Так же можно выделить такую проблему как, достаточность денежного капитала для осуществления финансовой деятельности, обслуживания денежного оборота, создания условий для экономического роста.

Таким образом, важной задачей в части управления денежными потоками является обеспечение оптимального соотношения между платежеспособностью и рентабельностью путем поддержания соответствующих размеров и структуры оборотных активов.

В современных условиях крайне важно правильно определять потребность в денежных средствах. Денежные средства предприятия должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме. Сверхнормативные запасы отвлекают из оборота денежные средства, свидетельствуют о недостатках материально-технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукции. Все это приводит к омертвению ресурсов, их неэффективному использованию.