Формирование прибыли Мордовпотребсоюза на основе экономико-математического моделирования

Автор: Пониматкина Л.А.

Журнал: Теория и практика современной науки @modern-j

Статья в выпуске: 1 (19), 2017 года.

Бесплатный доступ

Статья посвящена одному из методов планирования прибыли организаций, который по нашим наблюдениям, до сих пор не применяют в организациях потребительской кооперации. Этот метод позволяет учесть сразу все выявленные факторы влияния на изменение прибыли и заключить их в одну модель. При этом, можно выяснить, какие факторы играют не существенную роль в формировании положительного финансового результата и которые из модели можно исключить.

Прибыль, потребительская кооперация, мордовпотребсоюз, модель, выручка, себестоимость

Короткий адрес: https://sciup.org/140270145

IDR: 140270145

Текст научной статьи Формирование прибыли Мордовпотребсоюза на основе экономико-математического моделирования

PRELIMINARY ESTIMATION THE PROFIT OF OPERATIONS MORDOVPOTREBSOUZ COMPANY USED ECONOMICO-MATHEMATICAL MODELLING

Организациям Мордовпотребсоюза мы предлагаем использовать разработанную нами модель формирования чистой прибыли в зависимости от влияния различных факторов.

С целью выявления их влияния разработана модель зависимости финансового результата от факторов на основе корреляционнорегрессионного анализа. В качестве результата взят объем чистой прибыли (У). На основе априорной качественной оценки каждого из факторов, предварительно включаемых в модель, отобрано восемь, с экономической точки зрения, определяющих изменение размера чистой прибыли: Х 1 – выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб.; Х 2 – себестоимость продаж, тыс.руб.; Х3 – коммерческие расходы, тыс.руб.; Х 4 – управленческие расходы, тыс.руб.; Х 5 – проценты к получению, тыс.руб. Х 6 – проценты к уплате, тыс.руб. Х 7 – прочие доходы, тыс.руб.; Х 8 – прочие расходы, тыс.руб. (таблица 1).

Сформируем сводную таблицу исходных данных для разработки модели формирования прибыли организации (таблица 1).

Приложение 1 – Сводная таблица исходных данных для разработки модели формирования чистой прибыли Мордовпотребсоюза

Годы	Чистая прибыль, тыс. р., У	Выручка, тыс.р., Х1	Себесто имость продаж, тыс.р., Х2	Коммерческие расходы, тыс. р., Х3	Управ ленчес кие рас ходы, тыс. р., Х4	Проценты к получе нию, тыс. р., Х5	Проценты к уплате, тыс. р., Х6	Прочие дохо ды, тыс. р., Х7	Прочие расхо ды, тыс.р., Х8
2009	48635	1107208	852242	175400	8830	101	10778	22846	22624
2010	45171	1312755	1021503	211779	9827	394	12937	31107	24179
2011	18235	1390562	1088796	237648	11364	1239	18277	23126	25404
2012	13532	1420890	1117644	246110	9326	1051	20384	32513	30806
2013	6302	1497936	1158497	274552	7441	400	21900	29276	42400
2014	12144	1469278	1153860	260758	8585	2309	25174	37828	32550
2015	-976	1432562	1141741	246270	8370	2565	31019	40668	33742

Необходимо составить регрессионную зависимость переменной У от независимых переменных Х1; Х2; …; Х8 линейной функции. Затем необходимо найти коэффициенты линейной регрессии а1, а2, ….. ак, свободный член ао, а также соответствующие статистические характеристики.

Была получена следующая зависимость, рассчитанная с применением функции «ЛИНЕЙН» пакета MS Excel: Y=32088,98+0,9X1-1,00983X2-0,637X3-0,5388X6+1,0364X7-1,12323X8

При расчете несколько факторов X4, X5 - были выведены из уравнения по причине отсутствия или незначительного их влияния на конечный результат.

Все факторы, включенные в модель, должны быть линейно независимы, в то же время каждый из них должен оказывать определенное влияние на результативный показатель. Общепринято, что в уравнение нельзя вводить факторы, которые находятся между собой в функциональной или близко к функциональной связи, то есть у которых коэффициент корреляции равен 1, близок к 1, либо в первоначальной модели коэффициент корреляции со слабым влиянием (менее 0,7). Поэтому построим таблицу парных коэффициентов корреляции (таблица 2) и сделаем соответствующие выводы.

Таблица 2 - Матрица парных коэффициентов корреляции

	Y	X1	X2	X3	X6	X7	X8
Y	1
X1	-0,8698	1
X2	-0,8913	0,99498	1
X3	-0,8844	0,98467	0,96963	1
X6	-0,9287	0,77049	0,81501	0,75771	1
X7	-0,594	0,57965	0,63136	0,51874	0,80632	1
X8	-0,7919	0,7833	0,75343	0,85532	0,68063	0,46284	1

Анализ таблицы показывает, что между отдельными факторами существует достаточно тесная связь. Из двух факторов, взаимосвязанных между собой, в уравнении регрессии оставляется тот, который имеет наибольший коэффициент корреляции с результативным признаком. Потому исключим факторы еще X1, X3.

Таблица 3 – Исходные данные для прогнозирования чистой прибыли

Мордовпотребсоюза

Годы	Чистая прибыль, тыс.руб.	Себестоимость продаж, тыс.руб.	Проценты к уплате, тыс.руб.	Прочие доходы, тыс.руб.	Прочие расходы, тыс.руб.
a	Y	X2	X6	X7	X8
2009	48635	852242	10778	22846	22624
2010	45171	1021503	12937	31107	24179
2011	18235	1088796	18277	23126	25404
2012	13532	1117644	20384	32513	30806
2013	6302	1158497	21900	29276	42400
2014	12144	1153860	25174	37828	32550
2015	-976	1141741	31019	40668	33742
	-0,34919	1,101339	-2,51687	-0,05149	102726,9
r1=	0,98272

Из полученных значений было составлено второе уравнение:

Y=102726,9-0,05149X2-2,51687X6+1,10134X7-0,34919X8

Коэффициент детерминации равен квадрату коэффициента корреляции и в данном случае составляет 0,98272. То есть, колеблемость чистой прибыли на 98,272% объясняется колеблимостью отобранных факторов Х2, Х6, X7, Х8 . По данному уравнению можно рассчитать прогноз объема чистой прибыли, подставив под Х2, Х6, X7, Х8значения соответствующих факторов. Таким образом, можно судить, на сколько влияет изменение отдельно взятого фактора на результативный показатель.

Взяв запланированные значения себестоимости продаж, процентов к уплате, прочих доходов и прочих расходов в планируемом году (на основе лучших показателей за последние 5 лет), можем спрогнозировать значение чистой прибыли на планируемый 2016 г.

У 2016 = 102726,9 - 0,05149X2 - 2,51687X6 + 1,10134X7 - 0,34919X8= 102726,9 - 0,05149 * 1088796 - 2,51687* 10778 + 1,10134 * 40668 - 0,34919 * 25404 = 55456,6 тыс.руб.

Таким образом, прибыль в 2016 году предполагается 55456,6 тыс.руб., что в 4,07 раз больше лучшего показателя чистой прибыли за последние пять лет. В 2015 г. Мордовпотребсоюз получил убыток, а в прошлые годы достаточно низкий размер чистой прибыли. Достижение намеченных результатов по чистой прибыли улучшит деятельность организации, но, в коем случае, не является пределом ее стратегических целей.

Основными направлениями увеличения прибыли Мордовпотребсоюза, являются:

- освоение дополнительных торговых площадей;
- увеличение продаж по продовольственным группам товаров;
- сокращение расходов по оплате труда за счет увеличения производительности труда;
- сокращение операционных расходов за счет снижения процентов за пользование заемными средствами.

В связи с тем, что основную долю выручки и валовой прибыли Мордовпотребсоюз получает от торговли, то основным фактором влияния на прибыль, на который следует обратить пристальное внимание, является оборот торговли 13 организаций, входящих в состав Мордовпотребсоюза.

Статья научная