Формы отчетов по заработной плате
Автор: Магомедов Р.Ф., Омарова П.Н.
Журнал: Мировая наука @science-j
Рубрика: Основной раздел
Статья в выпуске: 5 (38), 2020 года.
Бесплатный доступ
Отчетность по заработной плате – это совокупность формуляров и бланков, раскрывающих информацию о численности работников, начисленных доходах, исчисленных и уплаченных налогах и взносах. Сведения обязаны предоставлять все работодатели без исключения.
Отчет, документы, внебюджетные фонды, налоговый кодекс
Короткий адрес: https://sciup.org/140293990
IDR: 140293990
Текст научной статьи Формы отчетов по заработной плате
Отчетность по заработной плате сдают ежеквартально. Для того чтобы оформить документацию правильно и своевременно сдать отчетность в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования
Все отчеты по заработной плате в 2020 году можно разделить на четыре основные категории:
-
1. Фискальная отчетность -перечень документов, предоставляемых работодателями в ИФНС.
-
2. Отчетность во внебюджетные фонды.
-
3. Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
-
4. Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств
ИФНС
Налоговые отчеты по заработной плате за 2019 год — это самая большая категория из всего состава зарплатной отчетности. В инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, а также об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении.
Сроки сдачи ежеквартальной отчётности
Табл.1.
Наименование |
Сроки сдачи согласно нормативным документам |
Срок сдачи с учетом перенесения даты при выпадении срока на нерабочий день |
Примечание |
2-НДФЛ: Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ |
1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ |
за 2019 год — 1 апреля 2020 года; за 2020 год — 1 апреля 2021 года. |
Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1 ст. 126 НК РФ: 200 руб. за каждую неподанную справку |
за этот налоговый период по каждому физическому лицу |
|||
Сведения о среднесписочной численности по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным |
1 апреля года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ) |
за 2019 год — 20 января 2020 года; за 2020 год — 20 января 2021 год |
Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1 ст. 126 НК РФ: 200 руб. |
Сведения о среднесписочной численности по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным |
20 января года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
за 2019 год — 20 января 2020 года; за 2020 год — 20 января 2021 года. |
Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1 ст. 126 НК РФ: 200 руб. |
Отчет по форме 6-НДФЛ: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом |
Последний день месяца, следующего за отчетным и 1 апреля следующего за отчетным года (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
за 2019 год — 1 апреля 2020 года; за 1 квартал 2020 года — 30 апреля 2020 года; за 2 квартал 2020 года — 31 июля 2020 года; за 3 квартал 2020 года — 2 ноября 2020 года; за 4 квартал 2020 года — 1 апреля 2021 года. |
Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ: 1 000 руб. за каждый месяц просрочки |
Расчеты по во внебюджетные фонды
Сроки сдачи отчетности
Табл.2.
Наименование |
Сроки сдачи согласно нормативным |
Срок сдачи с учетом перенесения даты при выпадении срока на |
Примечание |
документам |
нерабочий день |
||
Форма 4-ФСС: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
20-е число (на бумаге) и 25-е число (в электронной форме) месяца, следующего за отчетным (п. 1 ст. 24 закона «Об обязательном СС от несчастных случаев» от 24.07.1998 № 125-ФЗ) |
за 2019 год — 20 января 2020 года на бумаге и 27 января 2020 года в электронном виде; за 1 квартал 2020 года — 20 апреля 2020 года на бумаге и 27 апреля 2020 года в электронном виде; за полугодие 2020 года — 20 июля 2020 года на бумаге и 27 июля 2020 года в электронном виде; за 9 месяцев 2020 года — 20 октября 2020 года на бумаге и 26 октября 2020 года в электронном виде; за 2020 год — 20 января 2021 года на бумаге и 25 января 2021 года в электронном виде. |
Отчет заполняется только на работников, подлежащих страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. К ним не относятся (если не предусмотрено иное) физлица, выполняющие работы или оказывающие услуги по договорам ГПХ. Штраф за несоблюдение сроков составляет согласно п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ: 5% от суммы взносов по расчету за каждый месяц просрочки (минимальная сумма — 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы взносов, причитающихся к оплате по отчету) |
Отчет по форме СЗВ-М |
15 число месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27- ФЗ) |
за декабрь 2019 года — 15 января 2020 года; за январь 2020 года — 17 февраля 2020 года; за февраль 2020 года — 16 марта 2020 года; за март 2020 года — 15 апреля 2020 года; за апрель 2020 года — 15 мая 2020 года; за май 2020 года — 15 июня 2020 года; за июнь 2020 года — 15 июля 2020 года; за июль 2020 года — |
Штраф за несоблюдение сроков или наличие ошибок составляет согласно ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ: 500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой |
17 августа 2020 года; за август 2020 года — 15 сентября 2020 года; за сентябрь 2020 года — 15 октября 2020 года; за октябрь 2020 года — 16 ноября 2020 года; за ноябрь 2020 года — 15 декабря 2020 года; за декабрь 2020 года — 15 января 2021 года. |
|||
Формы СЗВ-Стаж и ОДВ- 1: Отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету |
следующего за отчетным (ст.
«О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27- ФЗ) |
за 2019 год — 2 марта 2020 года; за 2020 год — 1 марта 2021 года |
Штраф за несоблюдение сроков или наличие ошибок составляет согласно ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ: 500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой |
Расчет по страховым взносам
Квартальная отчетность в ФНС по страховым взносам за сотрудников сдается по новой форме – КНД 1151111. Она заполняется по всем работникам и содержит следующую информацию: Сведения о физическом лице, не являющемся ИП. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав КФХ. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, то расчет по страховым взносам необходимо сдавать в электронном виде с ЭЦП.
Расчет по страховым взносам подается в ФНС:
-
• ИП по месту своего жительства.
-
• ООО по месту своего нахождения.
Крайние сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2020 году.
Табл.3.
Отчетный период |
Сроки сдачи РСВ |
1 квартал 2020 года |
15 мая 2020года |
2 квартал 2020 года (полугодие) |
30 июля 2020 года |
3 квартал 2020 года (9 месяцев) |
30 октября 2020 года |
4 квартал 2020 года (год) |
1 февраля 2021 года ( перенос субботы 30 января 2021 года) |
Расчет по страховым взносам можно подать двумя способами:
-
1. В бумажной форме с приложением файла расчета
-
2. В электронной форме с ЭПЦ
Сроки сдачи нулевого расчета по взносам
Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов. Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые.
Сроки для нулевой отчетности те же, что и для расчетов с зарплатой, – не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). В нашем случае за 1 квартал 2020 года надо успеть отчитаться до 15 мая 2020 года включительно.
За опоздание с отчетом, в том числе с нулевым, налоговики выпишут штраф. Минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Такая сумма будет, если компания вовремя перечислила обязательные платежи в инспекцию.
Если организация перечислила взносы с опозданием, штраф составит 5 процентов от неуплаченной суммы взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки. Но не больше 30 процентов и не меньше 1000 рублей.
Кроме того, в качестве дополнительной меры наказания, если опоздаете со сдачей расчета более чем на 10 рабочих дней, налоговая инспекция заблокирует банковские счета. Разблокируют счет на следующий день после того, как получат ЕРСВ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов: перенос сроков в 2020 из-за коронавируса
В период пандемии для большинства организаций и предпринимателей период с 30 марта по 30 апреля объявлен нерабочим (Указы Президента от 25.03.2020 N 206, от 02.04.2020 N 239). В связи с этим сдавать отчетность в обычные сроки в этот период затруднительно. Поэтому Правительство утвердило перенос сроков сдачи почти всей отчетности (Постановление Правительства от 02.04.2020 N 409).
Так, крайний срок сдачи Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года перенесен с 30 апреля 2020 г. на 15 мая 2020 г.
А вот сроки представления отчетности в ФСС и ПФР (отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет 4-ФСС, подтверждение основного вида деятельности) пока остались прежними.
Продлили по отчетам:
-
1. Срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
-
2. Отчетность по НДС за 1 квартал до 15 мая.
-
3. Срок сдачи расчетов по страховым взносам до 15 мая.
Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году
Таб.4
Вид отчетности |
Последний день сдачи отчета |
Бухгалтерская отчетность за 2019 год |
12 мая |
Налог на прибыль за 2019 год |
29 июня |
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года |
28 июля |
Налог на прибыль за март 2020 года (при |
28 июля |
ежемесячной уплате) |
|
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) |
28 августа |
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) |
28 сентября |
Налог на имущество за 2019 год |
30 июня |
НДС за 1 квартал 2020 года |
15 мая |
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года |
15 мая |
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года |
31 июля |
УСН за 2019 год (организации) |
30 июня |
УСН за 2019 год (ИП) |
31 июля |
ЕНВД за 1 квартал 2020 года |
20 июля |
3-НДФЛ |
31 июля |
4-ФСС |
15 мая |
Список литературы Формы отчетов по заработной плате
- Федеральный закон от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 23.05.2016)
- Бурлуцкая, Т. П. Бухгалтерский учет. Теория и практика: Учебно-практическое пособие/БурлуцкаяТ.П. — М.: Инфра-Инженерия, 2019.-208с.
- Галкина, Е.В. Бухгалтерский учет и аудит / Е.В. Галкина. - М.: КноРус, 2018. - 448 c.
- Дараева, Ю.А. Бухгалтерский учет: конспект лекций / Ю.А. Дараева. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 365 c.
- Гетьман, В.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / В.Г. Гетьман, Т.М. Неселовская, З.Д. Бабаева. - М.: Инфра-М, 2018. - 416 c.
- Гартвич, А. Бухгалтерский учет в таблицах и схемах / А. Гартвич. - СПб.: Питер, 2019. - 288 c.