Функции такафула в современных условиях

Такафул, или исламское страхование, является направлением развития исламской финансовой системы. Рост индустрии такафула в последние годы был весьма устойчивым, однако по сравнению с другими секторами исламского финансирования развитие данной отрасли находится лишь на начальной стадии.

Изначально такафул развивался в качестве альтернативной системы страхования для мусульман, но с течением времени система показала, что присутствие в ней норм шариата не препятствует тому, чтобы немусульманские граждане при желании прибегали к услугам, предоставляемым такафул-операторами. Сегодня во всех государствах, где работает исламское страхование, клиентами такафул-организаций являются люди разных вероисповеданий.

Большинством ученых признается, что слово «такафул» произошло от идиомы «кафала», обозначающей в переводе с арабского «обоюдное предоставление друг другу каких-либо гарантий».

Проанализируем существующие подходы к определению такафула (таблица 1).

Таблица 1 – Подходы к определению такафула

Автор	Подход к определению такафула
Р.И. Беккин	Самостоятельная альтернативная система, которая может существовать как в коммерческой, так и во взаимной форме [1, с. 79-81]
И.Л. Логвинова	Метод создания страховой защиты [2, с. 76-86]
А.С. Рыскулов, А.О. Солдатова, Х.С. Умаров, С.П. Фукина	Такафул, или исламское страхование, - это система, основанная на принципах взаимной помощи (таавун) и добровольных взносах (табарру), предусматривающая коллективное и добровольное распределение рисков среди участников группы. Такафул представляет собой форму страхования, удовлетворяющую принципам исламского права [3; 4]
Я. Бумбаджи, А.А. Цыганов	Способ организации предоставления страховой защиты, основанный в соответствии с нормами шариата на принципе распределения прибылей и убытков между участниками и оператором проекта, в международной и начинающей складываться российской практике носит название «такафул» [5, с. 35-44]

Другие авторы считают классическое страхование и такафул идентичными, отмечая при этом, что концепция такафул не противоречит нормам шариата: «Концепция такафула очень близка традиционному страхованию. И исламское, и традиционное страхование представляют собой инструменты, позволяющие оказывать помощь группам лиц, столкнувшимся с финансовыми трудностями. Эти инструменты являются современными способами устранения рисков...» [6, с. 18].

Однако следует отметить: ни классическое коммерческое страхование, ни такафул не устраняют риск, а способствуют снижению риска наступления неблагоприятных последствий этих событий путем возмещения финансовых потерь.

Перед тем как раскрыть сущность такафула, рассмотрим его принципы, положения и отличительные особенности.

Отличие коммерческого классического страхования от такафула состоит в том, что в последнем присутствуют такие запретные элементы, как риба (ростовщичество), гарар (неопределенность), мейсир (азарт) и харам (запретный вид деятельности) [7].

Кроме основных запретов в исламской финансовой системе имеются запретительные принципы:

• -    разделение риска (перестрахование) - в исламе запрещается передавать риск за денежное (или иное) вознаграждение от одной стороны договора другой или третьему лицу. Все участники договора обязаны в равной (или соответствующей их участию) степени разделять риски, присущие сделке;

• -    ненарушаемость договоров - исполнение договорных обязательств является важнейшей из обязанностей сторон сделки;

• -    деньги рассматриваются исключительно как потенциальный капитал, реальным капиталом они считаются лишь после того, как вкладываются в производственную деятельность (инвестирование резервов).

Основные принципы и положения такафула следующие:

• -    отсутствие избыточного гарара (неопределенности) благодаря тому, что часть взносов, которые выплачиваются каждым участником, рассматривается как дар или добровольное пожертвование и направляется в специальный фонд, откуда при наступлении страхового случая предоставляется компенсация. Оператор тоже, в соответствии с условиями контракта, осведомлен о своей доле в прибыли, оговариваемой заранее. Размеры полученных доходов зависят только от реализуемых компанией операций и не представляют собой фиксированный, не зависящий от полученной реально прибыли процент;

• -    обеспечение гарантией рисков участников страхового процесса как основная цель та-кафула, где стороны договора могут выступать как в роли гарантов, так и в роли тех, кому предоставляется гарантия;

• -    использование особого механизма распределения прибыли («мудараба»), позволяющего избежать процентных отношений, широко применяемых при коммерческом классическом страховании;

• -    создание специализированного органа для проведения оценки новых продуктов (услуг) та-кафул-компаний, контроль за выполняемыми такафул-оператором действиями с точки зрения их соответствия нормам и принципам мусульманского права (Шариатский наблюдательный совет);

• -    руководство принципом наивысшей добросовестности (utmost good faith) как основным законом, по которому должны действовать все стороны договора такафула;

• -    страхователи обладают правом выдвигать своих представителей в совет директоров та-кафул-компании;

• -    в отличие от коммерческого классического страхования в такафуле нельзя нарушать условия наследования (принципы «мирас» (наследие, наследник) и «васийа» (завещание, оставленное при жизни умершим человеком)). Страхователь имеет право завещать назначенному выгодоприобретателю до трети всего имеющегося у него имущества с включенными в перечень уплаченными страховыми взносами и ожидаемой прибылью. В случае если выгодоприобретатель является одним из наследников завещателя по закону, он может получить все то, что останется после уплаты долгов покойного, похоронных и других расходов, а также выплат по завещанию, - наряду с другими законными наследниками.

Рассмотренные выше принципы и положения позволяют раскрыть экономическое содержание такафула.

Такафул представляет собой перераспределительные отношения, основанные на взаимовыручке и взаимопомощи. Исламское страхование может реализовываться как в коммерческой, так и во взаимной форме для всех групп потребителей независимо от вероисповедания в силу того, что оно предусматривает как добровольное коллективное разделение рисков, так и получение прибыли. Такафул предусматривает взаимное предоставление гарантии, и его реализация в форме обществ взаимного страхования не противоречит Федеральному закону от 29.11.2007 № 286-ФЗ «О взаимном страховании» [8].

Сущность такафула проявляется через выполняемые им функции. Авторы Р.И. Беккин, М.Э. Калимуллина, А.С. Рыскулов, Д.С. Денисенко в своих исследованиях подчеркивают: та-кафул выполняет те же функции, что и классическое коммерческое страхование. При этом функции не раскрываются, не показан механизм их реализации.

Остановимся на этом вопросе подробнее. Известно, что классическое коммерческое страхование выполняет следующие основные функции: рисковую, предупредительную, сберегательную и контрольную [9].

Содержание рисковой функции страхования выражается в возмещении риска. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежных ресурсов между участниками страхования в связи с последствиями случайных страховых событий. Рисковая функция страхования является главной, так как страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по возмещению материального ущерба пострадавшим.

Назначением предупредительной функции страхования является финансирование за счет средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска.

Содержание сберегательной функции заключается в том, что при помощи страхования сберегаются денежные суммы на дожитие. Это сбережение вызвано потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Данная функция реализуется только при проведении отдельных видов страхования жизни.

Содержание контрольной функции страхования выражается в контроле за строго целевым формированием и использованием средств страхового фонда.

Раскроем реализацию классических функций страхования в такафуле (таблица 2).

Таблица 2 – Реализация функций страхования в такафуле

Функции	Форма проявления
Рисковая	в добровольном коллективном перераспределении риска между участниками та-кафул-фонда
Предупредительная	при проведении за счет средств такафул-фонда мероприятий по снижению степени и последствий страхового события
Сберегательная	при получении прибыли участниками от инвестирования средств специального счета (в такафуле в зависимости от типа управления такафул-фондом вся сумма или часть средств участников инвестируется в разрешенный шариатом вид деятельности)
Контрольная	со стороны Банка России – контроль за соблюдением страхового законодательства страховщиками и приоритета интересов страхователя во взаимоотношениях; со стороны шариатского совета – контроль на соответствие бизнес-моделей и методов инвестирования нормам мусульманского права; со стороны такафул-оператора – оценка обоснованности исчисления страховых тарифов, доходов, расходов, сумм страхового возмещения, определения инвестиционной прибыли

Анализируя данные функции, считаем более верным «рисковую» функцию назвать «защитной», так как основное назначение такафула – защита людей и их имущественных интересов от различного рода рисков в соответствии с нормами и принципами шариата.

В классическом коммерческом страховании сберегательная функция рассматривается только в страховании на дожитие и в социальном страховании, в то время как в такафуле при любом виде контракта накапливаются взносы участников. Такафул-фонд формируется за счет взносов участников как «пожертвований», и страхователи (участники такафул-фонда) не сохраняют их. Однако они получают доход от инвестирования всей внесенной суммы или ее части. Следовательно, в такафуле сберегательная функция не реализуется, но в полной мере реализуется накопительная.

По сути такафул – это совокупность перераспределительных отношений, основанных на взаимопомощи и взаимовыручке по поводу формирования такафул-фонда за счет пожертвований участников и расходования его средств в рамках принятой модели управления.

Ссылки:

• 1.   Беккин Р.И. Страхование в мусульманском праве: теория и практика : дис. … канд. экон. наук. М., 2003. С. 79–81.

• 2.  Логвинова И.Л. Такафул как метод создания страховой защиты // Страховое дело. 2012. № 12. С. 76–86.

• 3.    Рыскулов А.С. Исламское страхование: сущность, содержание, принципы // Развитие экономики в посткризисный период: ориентиры и перспективы роста : сборник. Алматы, 2010. Т. III. С. 311–318.

• 4.    Фукина С.П. Особенности организации исламского страхования и перспективы его внедрения на страховой рынок России // Вестник АГТУ. 2014. № 1. С. 108–115.

• 5.    Бумбаджи Я., Цыганов А.А. Институциональная структура регулирования исламского страхования // Финансовый журнал. 2014. № 1. С. 35–44.

• 6.    Badawi Z. A Model for Mutual Insurance // Islamic Banker. 1998. June. P. 18.

• 7.    Магомадова М.М. Такафулу – Да! [Электронный ресурс] // Управление экономическими системами. 2012. № 10. URL: uecs.ru/uecs46-462012/item/1581-2012-10-01-07-41-29 (дата обращения: 10.12.2012).

• 8.    О взаимном страховании : федер. закон от 29.11.2007 № 286-ФЗ (ред. от 04.11.2014).

• 9.    Гомелля В.Б. Очерки экономической теории страхования / под ред. Е.В. Коломина. М., 2010. С. 73–75.