Государственное регулирование экономики и поддержка предпринимательской деятельности

Введение . В современных условиях развития экономики эффективная государственная поддержка субъектов предпринимательства, функционирующих в различных сферах бизнеса, не способна осуществляться без учета формирования соответствующего механизма, обеспечивающего использование социальноэкономического потенциала субъектов предпринимательства и тем самым эффективное расходование бюджетных ресурсов.

Общая схема выстраивания регулирующего механизма включает такие элементы, как:

• –    субъект управления. Сюда относятся органы государственной власти, обеспечивающие поддержку малому предпринимательству;

• –    цели, представляющие собой итоги действия механизма. Сюда следует отнести реализацию программ поддержки; программные мероприятия и их финансовое обеспечение; производственно-техническая, финансово-кредитная, нормативно-правовая и информационно-консультационная поддержка;

• –    совокупность предназначенных для достижения целей ресурсов. Сюда следует отнести предоставление льготных займов, поручительств по кредитным продуктам и компенсация затрат на выплаты процентов;

• –    объекты воздействия. К ним относятся хозяйствующие субъекты, представленные малыми предприятиями, претендующими на получение государственной поддержки.

Таким образом, использование государственных инструментов как регуляторов развития экономики оказывает непосредственное воздействие на воспроизводственные процессы. При этом механизм государственного регулирования посредством налогов представляет собой сложную систему взаимоотношений государства и налогоплательщиков.

Методы исследования. В качестве методов исследования предлагается качественный анализ инструментов государственного регулирования и оценка эффективности используемых налоговых инструментов.

Результаты исследования . В РФ современная система налогов – это наиболее важный механизм регулирования государством, являющийся сложным и запутанным и в исчислении налогов и в документировании, составлении отчетности и компьютеризации.

Огромное количество различных льгот по разным видам налогов для различных субъектов налога, поправок, дополнений и изменений, которые вносятся в законодательство, ведет к усложнению в обработке больших потоков информации по налогам, усложняет процесс по сбору и хранению информации, требует увеличения числа налоговых служащих и других структур, занимающихся контролем, увеличения расходов по их содержанию, закупку, а также обслуживание аппаратуры, что соответственно требует наибольших затрат на налоговое администрирование. Достаточно низкий уровень социальной ответственности и при большом налоговом бремени – это основная причина ухода от уплаты сборов и налогов субъектами хозяйствования [1].

При развитии рыночных отношений те недостатки, которые присущи современной системе налогов в РФ, ведут к несоответствию изменений в государстве и обществе, к уходу налоговых субъектов от уплаты либо снижению платежей по налогам, к несвоевременной выплате либо выплате посредством «черных касс» заработной платы, расширению и углублению теневой экономики [2].

На сегодня первоочередной задачей государства является решение проблем стимулирующего влияния налогообложения на деятельность предприятий, производственное развитие и развитие экономики в стране в целом.

Основные направления совершенствования налогового регулирования:

• –    снижение налоговой нагрузки в общем;

• –    упрощение и упорядочивание налогового законодательства;

• –    увеличение бюджетных доходов благодаря выведению «из тени» бизнеса.

Для успешного функционирования государственной системы налогов важно постоянное усовершенствование законодательной техники в соответствующей сфере. От того, насколько правильно построена система по налогообложению, от корректности юридической техники норм налогов напрямую зависит надлежащая реализация функций налогов, что является предпосылкой эффективного развития всего хозяйственного механизма в стране.

Приоритеты правительства Российской Федерации в трехлетней перспективе в сфере налоговой политики остаются неизменными: формирование действенной налоговой системы, сохранение налогового бремени, сложившегося на сегодня. При этом главные направления налоговой политики составлены на основе преемственности поставленных ранее базовых задач и целей.

Однако при этом следует принимать во внимание, что налоговая политика, с одной стороны, будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, а с другой стороны – на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста. В связи с этим важнейшим фактором проводимой налоговой политики будет являться необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы [3].

Налоговая система при поддержке инновационной активности играет роль, заключающуюся в создании условий спроса инновационной продукции для модернизации, то есть для инвестиций в новые технологии. Также налоговой системой не должны создаваться препятствия для инновационных предложений – деятельности налогоплательщиков, которая направлена на внедрение в процессы производства результатов научных исследований и опытно-конструкторских работ, впоследствии приводящих к росту производительности труда. При этом целесообразно говорить не о новых налоговых льготах, а о корректировке механизма налогообложения, настройке налоговой системы с учетом современных вызовов, а также потребностей инновационных предприятий.

Проанализировав основные направления деятельности правительства Российской Федерации, можно отметить, что поддержка инноваций в России с помощью инструментов налоговой политики должна быть реализована по двум направлениям. Во-первых, необходима поддержка спроса на инновации (создание стимулов для предприятий к модернизации и потреблению инноваций и научных разработок). Во-вторых, необходима поддержка предложения инноваций (создание стимулов для эффективной деятельности предприятий, формирующих предложение инновационной продукции).

Выводы и рекомендации . Для повышения эффективности государственной налоговой политики считаем важным осуществление следующих мер:

• –    введение прогрессивной шкалы подоходного налога. Почти во всех государствах, добившихся в экономике успехов, функционирует прогрессивная шкала подоходного налога. Так, в Бразилии – до 27,5%, в Китае – до 45%, в Индии – до 30%. При этом обеспечиваемая прогрессивной шкалой равномерность распределения доходов является одним из важных условий экономического развития любого государства [4];

• –    отмена предельной величины годового дохода, выше которого не взимаются социальные взносы;

• –    повышение налогообложения дивидендов акционеров крупных компаний;

• –    упрощение налоговой отчетности.

2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2015. – С. 125.

3. Алиев Б. Х., Абдулгалимов А. М., Алиев М. налогообложения:   учеб.   пособие.   –   [Электронный

kniga.ru/persons/in/30567/Вузовский учебник. – 2014. – С. 72.

Б. Теория и история ресурс]:    http://shop.top-

• 4. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под ред. Б. Х. Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2015. – С. 99.