Государственное регулирование налогов в разных странах мира

В современных условиях жизни государству необходимо грамотно использовать различные механизмы для получения доходов в бюджет. Одним из таких эффективных инструментов является взимание налогов и сборов с физических и юридических лиц. Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Исходя из этого, можно определить долю поступлений от налогов в доходную часть бюджета Российской Федерации.

Структура доходной части федерального бюджета Российской Федерации по состоянию на 24.12.2019г. представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура доходной части Федерального бюджета РФ

Таким образом, исходя из данных рисунка 1, самым эффективным инструментом для увеличения доходной части федерального бюджета в 2019г. являлись налоговые доходы. Данный вид дохода увеличил бюджет на 13941,1 тыс. руб., что равно 74,6% от всех налоговых и неналоговых поступлений.

Для того, чтобы получать еще больше доходов в бюджет государства от налогов и сборов, необходимо исследовать зарубежный опыт введения различных налогов.

Например, в Соединенных Штатах Америки существуют различные налоги в каждом штате, в зависимости от климата и условий жизни. Налоговые поступления в этой стране составляют порядка 80% от всех доходов бюджета. Россия является страной с различными субъектами: области, края, автономные округа и т.д. На опыте США необходимо разработать для каждой области индивидуальные налоги, денежные средства от сбора которых, могли бы пополнить как бюджет страны, так и бюджеты регионов. Например, в Сибири ввести налог на собирательство и охоту, в Приморском и Краснодарском краях – на ловлю рыбы и морепродуктов.

В Китае существует налог на бракоразводный процесс, который помогает задуматься людям, как о расторжении брака, так и о его заключении. Если в России ввести такой налог, то можно избежать легкомысленных браков и разводов, а также увеличить количество «полных» семей.

В Чили существует налог на наследование, который заключается в том, что исчисляется от чистой стоимости переводимых после смерти активов, при этом ставки зависят от близости родства покойного и получателя наследства[3]. В России нет подобного налога, и если его ввести, то можно увеличить доходную часть бюджета еще на несколько процентов.

Таким образом, налоговые доходы составляют почти 75% от всех доходов в федеральный бюджет России и являются самым эффективным инструментом увеличения бюджета. Для того, чтобы увеличить налоговые поступления, необходимо ввести ряд налогов, исходя из опыта зарубежных стран:

• •    США – индивидуальные налоги по субъектам;

• •    Китай – налог на бракоразводный процесс;

• •    Чили – налог на наследование.

Преимуществом введения данных налогов является увеличение доходной части бюджета РФ, а вследствие этого: улучшение жизни граждан, развитие страны, финансирования различных жизненно важных сфер жизни.

Недостатком данного проекта является увеличение налоговой нагрузки, возможное недовольство граждан.