Государственный мониторинг финансового состояния кредитных организаций - мера по оздоровлению банковского сектора

Профилактические меры диагностики состояния коммерческих банков являются необходимыми, так как для поддержания устойчивости функционирования банковской системы нужны не столько кардинальные методы оздоровления, сколько исключение серьезных проблем в массовых масштабах у многих кредитных институтов. Однако на запущенных стадиях проблемности нужны экстренные комплексные методы воздействия. Вместе с тем, решительное вмешательство путем вырезания у банков просроченных ссуд с их последующей реабилитацией не может превратиться в постоянную практику, пока не удалены причины бедственного положения банков.

Отправным моментом антикризисного управления в кредитной организации является получение неудовлетворительных данных анализа деятельности. Чем раньше выявлены недостатки в деятельности и определены основные направления работы, тем больше шансов восстановить утраченные возможности кредитной организации.

Раннее выявление и фиксация проблем в большинстве случаев возможны только посредством анализа финансового состояния. К сожалению, современные методики не лишены недоработок, и либо углубленный анализ деятельности кредитной организации позволяет сделать вывод о наступившем кризисе, либо непосредственное проявление все нарастающих кризисных тенденций фиксирует факт проблемности кредитной организации.

Контроль за финансовым состоянием банков, предупреждением банкротства необходимо осуществлять с помощью мониторинга.

Контроль за финансовым состоянием и кредитоспособностью банков -это требование со стороны контролирующих органов и необходимость получения объективной оценки для руководства самого банка [8, с. 23].

Мониторинг- наблюдение, оценка и прогноз состояния какого- либо явления или процесса, анализ их деятельности как составная часть управления [5, с. 404].

Мониторинг в широком смысле слова означает наблюдение, контроль, осуществляемый кем- либо. Мониторинг финансового состояния банка- это сопоставление на основе экономической информации его прошлой и текущей финансовой устойчивости.

В настоящее время существует два уровня финансового контроля за деятельностью коммерческих банков - внешний и внутренний. Функции внешнего контроля осуществляет Банк России, Министерство финансов РФ,

Федеральная комиссия по ценным бумагам. Ими осуществляются надзор и регулирования деятельности коммерческих банков на государственном уровне.

Внутренний контроль за финансовым состоянием банка осуществляется его собственными службами и управляющими органами, к которым относятся: совет директоров, правление банка, отдел внутреннего аудита и служба внутреннего контроля.

Внешний анализ финансово- экономической деятельности коммерческих банков с позиции государственного мониторинга за их деятельностью проводится главным образом учреждениями Банка России. в процессе анализа выявляется степень соблюдения коммерческими банками экономических нормативов ликвидности и отчислений в центральные резервы. Банковское регулирование нормативных показателей осуществляется на основании специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности. По существу, проверка соблюдения нормативов и инструкций Банка России означает оценку финансового состояния банков и их финансовой устойчивости.

Кроме того, анализ отчетности коммерческих банков осуществляет и государственная налоговая служба, которая проводит контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом по налогам [6].

Регулирующее воздействие Банка России выражается в принятии мер по устранению уже сложившихся негативных явлений в банковской деятельности, нежели в активном противодействии возникновению таких явлений.

Примером тому служат разработанные Банком России критерии оценки финансового состояния коммерческих банков в целях организации банковского надзора, проводимого территориальными учреждениями Банка России в соответствии с указаниями от 31 марта 2000 года № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» [3] и Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. От 19.03.2015) «Об оценке экономического положения банков» (зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 № 11755) [4] . Критерии оценки финансового состояния коммерческих банков были скоординированы Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» [1] и используются для ежемесячной оценки банков по состоянию на первое число каждого месяца на основании отчетности, включающей:

оборотную ведомость по счетам бухучета; расчет собственных средств (капитала); расчет фактических значений экономических нормативов; расчет резерва на возможные потери по ссудам; отчет об открытой валютной позиции; отчет о кредитных организациях, не удовлетворяющих требованию отдельных кредиторов по денежным обязательствам и не исполняющих обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах; отчет о выполнении обязательных резервных требований; другую информацию [6].

Система оценки финансового состояния коммерческих банков введена Указанием Банка России от 31.03.2000 г. № 766- У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» [3].

Важным моментом является то, что указанная методика впервые не являлась «пожарной» разработкой и в определенной степени опережала, а не следовала за развитием событий на банковском сегменте рынка. Методика предполагает классификацию банков на 2 категории - «финансово стабильные банки» и «проблемные кредитные организации». Внутри каждой группы выделено по 2 подгруппы в зависимости от ситуации и предлагаемых критериев. Сведения об отнесении кредитных организаций по финансовому состоянию к соответствующей группе являются сведениями ограниченного распространения, не подлежат передаче третьим лицам и используются исключительно в целях банковского надзора.

Принципиальным недостатком методики государственного регулирования финансового состояния коммерческих банков является отсутствие показателей для оценки доходности и прибыльности банков. Это не позволяет потенциальным инвесторам оценить возможность вложений своих капиталов, а также затрудняет прогнозирование перспектив роста банковских операций, а соответственно, и их реальной финансовой устойчивости.

Особенностями этой системы оценки финансового состояния являются:

• 1.    Ежемесячная периодичность проведения классификации коммерческих банков с учетом тенденций развития ситуации в них.

• 2.    Возможность незамедлительного внутри месячного изменения группы проблемности банка при получении надзорными органами существенной информации, достаточной для такого изменения.

• 3.    Ужесточение порядка представления информации о классификации банков.

• 4.    Значительным корректировкам подверглась методика и критерии классификации банков. Появились новые критерии, это обусловлено попыткой усилить акцент на учете рисков и на своевременное управление ими, организацию менеджмента [6].

Вместе с тем, ныне действующая российская методика оценки финансового состояния коммерческих банков не лишена серьёзных недостатков, которые особенно наглядно проявляются при ее сравнительной характеристике с существующими подходами в практике надзорных органов зарубежных стран.

Дальнейшее совершенствование системы классификации банковских институтов по уровню их финансовой устойчивости должно вестись в направлении четкости изложения критериев оценки и подходов к определению групп проблемности, достижения комплексного характера оценки исходя из наиболее существенных сторон деятельности банка.

В настоящее время функции надзора за деятельностью коммерческих банков, оценки их финансового состояния, своевременного выявления и устранения проблем в их деятельности остались у Банка России. Оценка главным надзорным органом финансовой ситуации в банке должна являться мерой доверия общества к банкам и банковской системе, служить гарантом долговременности и выгодности взаимоотношений, а, следовательно, являться подтверждением общественной значимости деятельности конкретного банковского института. В этой связи значительно возрастает ответственность Банка России перед обществом за качество такой оценки, своевременный учет всех существенных аспектов, оказывающих влияние на вынесение суждения о финансовой ситуации в коммерческом банке, ошибки могут не только вызвать социальную напряженность на микроуровне, но и спровоцировать системный банковский кризис.

С 3 декабря 2012г. действует новый нормативный акт Банка России -Инструкция от 03.12.12 № 139- И «Об обязательных нормативах банков», которая существенно отличается от старой, отмененной Инструкции ЦБ РФ от 16.012004. № 110-И.

Теперь банки обязаны соблюдать нормативы ежедневно, но представлять отчет, как и прежде, ежемесячно. Однако теперь ЦБ РФ получил право в определенных строго оговоренных случаях запрашивать отчет на внутри месячные даты. Исключение могут составлять 5 дней в месяц, когда банк может не соблюдать норматива.

Существующие предельно допустимые значения экономических нормативов, а также методика расчета капитала не стимулируют, а лимитируют активные операции банков, ограничивают предложение денег, что является составной частью сегодняшней денежно- кредитной политики. Обязательные экономические нормативы, выполняя важные регулирующие функции, в то же время, особенно при завышенных предельно допустимых значениях, стерилизуют (связывают), часть денежной массы, сокращают ее активную составляющую через ограничение операций банков.

Норматив достаточности капитала ограничивает объем активных операций в зависимости от капитала. Норматив стимулирует увеличение капитала банка, что позволяет расширять объем активных операций, а также улучшение качества активов: чем менее рискованные активы, тем большую сумму может аккумулировать банк в пределах Н1.

Сейчас в России главенствующую роль в определении общего тренда российского банковского сектора на консолидацию активов оказывает экономическая политика Центрального банка РФ. Его действия по укрупнению кредитных организаций и повышению финансовой устойчивости и прозрачности всей банковской системы в целом отражены в принятых поправках в Закон «О банках и банковской деятельности».

В настоящее время действуют нормативы, установленные Банком России, которые обязательны для выполнения кредитными организациями. При этом, полагают в Правительстве, норматив достаточности собственных средств – это, наверное, самый главный норматив, он так и называется: Н1.

Это единственный норматив, при невыполнении которого Банк России обязан отозвать лицензию кредитной организации. Норматив достаточности определяется как отношение размера собственных средств к активам кредитной организации, взвешенным по степени риска. Сейчас он разный, в зависимости от размера кредитной организации: для банков с размером собственных средств (капитала) менее 5 миллионов евро – 11 процентов, для банков, где более 5 миллионов евро, – 10 процентов. При снижении данного норматива Банк России сейчас должен проводить меры по предупреждению банкротства, то есть финансовое оздоровление, назначение временной администрации и реорганизацию.

Что касается международной практики, то, конечно, дела обстоят по-разному в разных странах. Во многих развивающихся странах, где банковская система похожа на нашу, данный норматив еще выше. К тому же, как известно, международные нормы Базельского комитета по банковскому надзору рекомендуют данную величину установить на уровне 8 процентов для развитых банковских систем. При этом для систем с недостаточной еще капитализацией, к которым, к сожалению, относится Россия, предлагается эту величину чуть-чуть увеличить. Вот Правительство РФ и предлагает ее увеличить на 2 процента, чтобы банковская система России росла, чтобы прекратилась практика выдачи рискованных кредитов, чтобы банки наши были надежнее, крупнее, а, значит, и конкурентоспособнее на мировом рынке.

Банк России намерен оценивать деятельность банков так, как в свое время оценивал при приеме в систему страхования вкладов. Кроме того, ЦБ РФ впервые собирается использовать прогнозные показатели по капиталу и доходности при оценке финансовой устойчивости банка, увязав с результатами режим надзора со своей стороны.

В Указании «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» [4] ЦБ РФ определил следующие критерии оценки финансовой устойчивости банков, вступающих в систему страхования вкладов физических лиц.

Первая группа — показатели оценки капитала (достаточность собственных средств, оценка качества капитала).

Вторая группа — показатели оценки активов (качество ссуд и активов, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков).

Третья группа — показатели оценки качества управления банком, его операциями и рисками (прозрачность структуры собственности, достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка и т.д. Четвертая группа — показатели оценки доходности (рентабельность активов и капитала, структура доходов и расходов).

Пятая группа — показатели оценки ликвидности (соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств, мгновенной, текущей и общей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, обязательных резервов и прочих).

По каждой группе критериев будет выставляться оценка. Финансовая устойчивость банка считается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов, если оценка каждого из пяти обобщающих результатов по группам показателей признана удовлетворительной. Элементом государственного мониторинга является работа по выявлению проблемных банков в рамках системы раннего реагирования, которая позволит определять проблемные банки на ранней стадии, а не тогда, когда финансовые трудности приобретут необратимый характер и единственной мерой останется только отзыв лицензии у банка. Проблемный банк - это банк, в деятельности которого содержится потенциальная или реальная угроза интересам его кредиторов. О реальной угрозе могут говорить такие показатели, как наличие неоплаченных документов клиентов в связи с недостаточностью или отсутствием средств на корреспондентском счете кредитной организации, систематическое несоблюдение экономических нормативов и т.д. потенциальную угрозу представляют действия кредитной организации, направленные на принятие дополнительных рисков банком.

Учитывая изложенное, следует считать обязательные экономические нормативы инструментом государственной денежно- кредитной политики. Полагаем возможным (без ущерба надежности) также некоторое снижение критических значений экономических нормативов и изменение методики расчета капитала и нормативов, сокращение числа нормативов, перевод некоторых обязательных нормативов в оценочные для расширения активных операций в банковской сфере и роста активов банковской системы РФ. Таким образом, государственный мониторинг финансового состояния банков является мерой по оздоровлению банковского сектора и системой по предупреждению банкротства. На практике надзор и регулирование банковской деятельности выступают одним из основных условий и факторов обеспечения финансовой стабильности. Цель государственного мониторинга за финансовым состоянием коммерческих и иных негосударственных банков - поддержания стабильного функционирования банковской системы в целом. В ряде случаев все банковское дело страны подвергается опасности системного риска, что требует строго контроля за уязвимыми банками.

Государственный мониторинг предполагает формирование, применение и контроль за соблюдением специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности. Банковский надзор за финансовым состоянием банка обеспечивает соблюдение этих правил и инструкций и оценивает финансовое состояние кредитной организации.