Характеристика системы внутреннего контроля в кредитных организациях

Полное доверие во взаимоотношениях друг другу требуется на уровнях банк/банк и банк/клиент. К серьезным потерям у всех контрагентов в системе расчетов может привести сбой даже одного крупного банка. В стабильности всей банковской системы в целом и в надежности отдельно взятого банка заинтересовано государство, беря во внимание тот факт, что системы будет устойчива тогда, когда будет устойчив каждый ее элемент. А собственники банков должны понимать, насколько действенно работают вложенные ими денежные средства.

Данные условия обуславливают необходимость создания стандартного механизма для разных банков, который позволял бы клиенту, государству и собственникам быть уверенными в том, что средства, которые размещены в банке, не подвергаются риску из-за плохой организации банковского контроля. Такой стандартный механизм называется системой внутреннего контроля.

Организация системы контроля в банке решает актуальную задачу, определяющую возможность устойчивого развития кредитной организации, да и в целом, всей банковской системы.

В каждом коммерческом банке руководствуются положениями нормативно-правовых актов, устанавливающих порядок организации системы внутреннего контроля. К таковым относятся, прежде всего, Положение Банка России № 242-П, а также внутреннее положение, разрабатываемое самой кредитной организацией.

Порядок организации системы внутреннего контроля регламентируется документами Базельского комитета по банковскому надзору: «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях», «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» и пр.

Организация системы внутреннего контроля в кредитной организации зависит от ряда факторов:

• -    отношение руководства к системе внутреннего контроля;

• -    масштабность, объёмы, размеры, организационная структура и виды деятельности кредитной организации;

• -    задачи и цели, которые стоят перед системой внутреннего контроля;

• -    оснащённость современной техникой, механизация и степень компьютеризации деятельности кредитной организации;

• -    ресурсное и материальное обеспечение;

• -    уровень компетентности работающих специалистов.

Организационно, система внутреннего контроля кредитной организации входит в состав системы корпоративного управления, и является её неотъемлемой частью. Она представляет собой «совокупность взаимозависимых элементов, таких как объект, субъект, цель, предмет, механизм системы внутреннего контроля, которые позволяют объективно оценить эффективность и прибыльность финансовой деятельности кредитной организации, достоверность экономической информации, соответствие этих операций и информации законодательству Российской Федерации и внутренним документам организации»1.

В условиях рыночной экономики для качественной и эффективной системы контроля необходимо2:

• 1.    Регулярно переоценивать контроль.

• 2.    Ежедневно следить за ходом выполнения операций.

• 3.    Обращать внимание на процесс деятельности работников, а не только на конечный результат.

• 4.    Развивать у работников самоконтроль.

• 5.    В разработку методов контроля включать подчиненных.

• 6.    При достижении положительного эффекта в проведении внутреннего контроля осуществлять систему поощрений и мотиваций.

Рассмотрим основные элементы системы внутреннего контроля (рис.1).

организации.

К предмету системы внутреннего контроля относится соответствие деятельности кредитной организации нормативно-правовым актам Российской Федерации и внутренним документам. Так, для осуществления эффективной деятельности кредитной организации необходим непрерывный и полный контроль за:

• -    «соблюдением персоналом кредитной организации нормативноправовых актов, законодательства и стандартов профессиональной деятельности;

• -    предотвращением конфликтов интересов;

• -    обеспечением заданного уровня надежности, соответствующего масштабам и характеру проводимых банком финансовых операций и минимизации рисков деятельности кредитной организации»³:

Объект системы внутреннего контроля охватывает всю совокупность элементов, входящих в зону действия контроля. Это стержень всей системы. Благодаря объекту становится возможен внутренний контроль в коммерческом банке и ради него организуется система контроля. Исходя из этого, объект системы внутреннего контроля является базовым элементом, на котором строится вся система.

Так, в состав объектов системы внутреннего контроля входят:

• -    организация банковской деятельности;

• -    оценка и функционирование системы управления банковскими рисками;

• -    распределение полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

• -    управление информационными каналами по получению и передаче информации;

• -    обеспечение информационной безопасности;

• -    функционирование системы внутреннего контроля.

В современных условиях система внутреннего контроля должна быть многократно защищённой от неразрешенного внешнего и внутреннего вмешательства в свою структуру, быть многоуровневой, внедренной прямо в бизнес, но оставаться при этом управляемой, трансформируемой и прозрачной.