Инновационное развитие экономики посредством налоговой политики

Ведущую роль в создании и усовершенствовании экономической системы любого социума играет государственное регулирование, которое реализуется в рамках выбранной государством экономической политики.

Одним из ключевых механизмов, который позволяет государству реализовывать социально-экономическое регулирование, является финансовая политика государства, основным звеном которой является налогово-бюджетная политика.

На сегодняшний день ключевым элементом, посредством которого в большей степени формируется государственный бюджет являются налоговые доходы, которые носят обязательный характер. Уровень благосостояния социума напрямую зависит от своевременного поступления налоговых и неналоговых платежей, причем в полном объеме.

Важнейшей тенденцией развития любой страны, в том числе и России, является создание и применение фискальной политики, способной соответствовать всем критериям, гарантируя при том социальный и экономический баланс на территории страны.

Таблица 1. Динамика структуры доходов федерального бюджета РФ за 2017-2019 гг. [3]

Таким образом, изучив таблицу 4, можно смело заявить, что налоговые поступления являются фундаментальными в составе государственного бюджета. Вместе с тем, следует сказать, что на протяжении 2017-2019 гг., был выявлен рост части налоговых поступлений, а это значит сокращение доли неналоговых поступлений [3, с. 51]. За прошедшие три года при- рост налоговых доходов составил более 3 триллионов рублей, и если быть точнее: 2 274,8 трлн. руб. в 2018 году и 1 087,5 трлн. руб. в 2019 году. Главным образом такие положительные изменения обусловлены налоговым администрированием, иначе говоря, была повышена эффективность организации действий по сбору налоговых платежей, контролю за следованием нор- мам налогового права, выявлению нару- В таблице 2 обозначены показатели шений правовых норм в сфере налогооб- налоговых доходов в бюджетную систему ложения. РФ за 2015-2018 года.

Таблица 2. Поступления по уровням бюджета за 2015-2018 гг., млрд. руб. [3]

Изучение данной таблицы позволяет нам наблюдать возрастание совокупной величины поступлений в 2018 году сравнительно с 2015 годом.

Изменения составили:

• 1)    Консолидированный бюджет РФ в 2016 году в сравнении с 2015 г. возрос на 694,6 млрд. рублей, темп роста составил 105%; в 2017 году консолидированный бюджет относительно 2016 г. так же возрос на 2714,2 млрд. рублей, темп роста составил 118,7%, и наконец в 2018 году консолидированный бюджет относительно 2017 г. вырос на 369,2 млрд. рублей, темп роста составил 102,1%.

• 2)    Федеральный бюджет увеличивался ежегодно и в 2018г. по сравнению с 2015 г.

он вырос на 2911,7 млрд. рублей и темп роста составил 142,3%, это говорит о хорошей динамике;

• 3)    Консолидированные бюджеты субъектов РФ: в 2016 г. бюджет возрос на 645,9 млн. рублей по сравнению с 2015 г., в 2017 г. увеличился на 625,41 млн. рублей по сравнению с 2016 г., а в 2018 г. бюджет уменьшился на 405,01 млн. рублей. относительно предыдущего года.

Далее, в таблице 3, мы детально изучим состав поступлений, рассмотрев соответствующие вид налогов, поступивших в консолидированный бюджет РФ за 20152018 гг.

Таблица 3. Поступления по видам налогов в консолидированный бюджет РФ за 2015-

2018 гг., млрд. руб. [3]

Исходя из всего вышесказанного и опираясь на приведенные данные, мы можем сделать вывод о том, что поступления в консолидированный бюджет прогрессируют.

Налоговое стимулирование исследований и разработок частных компаний является общемировой тенденцией, как и использование налоговых инструментов для регулирования других инновационных процессов [1]. При этом вопросы эффективности использования налоговых льгот для развития новых производств, процессов, технологий и, соответственно, необходимости их постоянного пересмотра ак- туальны для большинства стран. Важную роль для инновационного бизнеса играют размеры компаний. Лучший опыт развития высоких технологий свидетельствует о том, что зачастую прорывы осуществляют небольшие компании, стартапы, одним из преимуществ которых является возможность воспользоваться специальными условиями для малого бизнеса. Потому важным направлением налогового регулирования развития технологий является дополнительное налоговое стимулирование малых и средних инновационных предприятий. При этом в кризисные периоды развития экономики значимость налоговых льгот существенно возрастает [2].

Отношение к малому и среднему наукоемкому бизнесу в разных странах также различается. Например, наличие или отсутствие специальных критериев отнесения организаций к этой категории в целях налогообложения говорит об индивидуализации такого бизнеса либо о массовом отношении к нему. В первом случае показательны США, Великобритания. Доля малых и средних предприятий в наукоемком бизнесе дает понимание значимости такого сегмента для экономики государства. Наибольшее значение имеют Исландия, Латвия, Новая Зеландия, Норвегия, Словения, Эстония, Португалия, Венгрия, Испания, Чили, наименьший – Япония,

Германия, США, Швеция, Корея, Великобритания, Франция, Чехия, Дания.

Тем не менее мы считаем, что: предоставление более значимых льгот малому и среднему бизнесу положительно скажется на росте инновационной активности стран догоняющего развития, в частности России. При этом перспективным направлением дальнейших исследований в России может стать комплексный анализ возможностей налогового стимулирования исследований и разработок у компаний малых и средних размеров по сравнению с крупным бизнесом. Существенный интерес может представлять и дополнение специфики налогового стимулирования инновационной деятельности отраслевым анализом.