Инновационные технологии улучшения финансового состояния малого предприятия

Как показывает опыт экономически развитых стран, малое предпринимательство играет исключительно важную роль в экономической и социальной жизни общества. На его долю приходится до 50-70% валового внутреннего продукта экономически развитых стран, доля малых фирм составляет до 80-90% от общего числа коммерческих организаций.

В современных условиях трансформации российской экономики малое предпринимательство доказывает свою эффективность и общественную полезность. Динамика роста малых предприятий свидетельствует о том, что этот сектор экономики находится на таком этапе развития, когда основное значение приобретают эффективность и устойчивость малых предприятий, построение при их участии новых хозяйственных связей, активизация их производственной и инвестиционной деятельности, осуществление прогрессивных структурных сдвигов в стране.

Одним из важнейших направлений, способствующих развитию малого предпринимательства, является совершенствование финансового механизма, целью которого является создание благоприятных финансовоэкономических условий для устойчивого развития хозяйствующих субъектов малого бизнеса.

Существует довольно много методик оценки финансового состояния предприятий, большинство из которых основано на расчете различных абсолютных показателей, либо относительных коэффициентов. Это позволяет проводить сравнительный анализ между различными организациями, при этом не обязательно малыми. В качестве базы для формирования подходов к построению системы управления денежными потоками субъекта малого бизнеса выбрана методика оценки ликвидности баланса организации, предполагающая сопоставление соответствующих групп активов по степени их ликвидности и групп пассивов по степени их срочности.

Под запасом ликвидности в работе понимается положительная дельта по первым трем соотношениям: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3. Дельта рассчитывается как разность между соответствующими группой пассивов и группой активов и определяет резерв ликвидности, то есть возможность на эту дельту сократить группу актива или увеличить группу пассива с целью обеспечения финансовой устойчивости и ликвидности субъекта малого бизнеса.

В работе показано, что выполнение последнего соотношения А4 ≤П4 (А4 - труднореализуемые активы; П4 - постоянные пассивы) является обязательным условием сохранения финансовой устойчивости организации, поэтому оно определено как фактор первого порядка (фактор 1) в системе управления денежными потоками субъекта малого бизнеса. Остальные три соотношения выставляются как факторы второго порядка (фактор 2.1, фактор 2.2. и фактор 2.3 соответственно). Система управления денежными потоками должна способствовать достижению условий обеспечения финансовой устойчивости организации и минимизации риска потери ликвидности и платежеспособности.

Алгоритм действия системы управления денежными потоками представлен на рис. 1.

Рис. 1. Алгоритм построения инновационной системы управления денежными потоками малого предприятия с целью улучшения его финансового состояния

Следует отметить, что анализ резервов ликвидности факторов второго порядка предполагает внесение комплексных корректировок по активу и пассиву соответствующего фактора одновременно с целью такого же комплексного воздействия на фактор третьего порядка и т.д.

Таким образом, построение системы управления денежными потоками по приведенному алгоритму позволит минимизировать риск потери ликвидности и платежеспособности для малой организации, с одной стороны, и снизить кредитный риск банковских учреждений при осуществлении кредитования объектов малого бизнеса и будет способствовать укреплению финансового состояния предприятия.