Инструментальные средства информационных технологий обработки налоговой информации

Система управления налогообложением в РФ представляет собой единую централизованную структуру, построенную по иерархическому принципу.

Единая система налоговых органов состоит из Федеральной налоговой службы (ФНС России) Министерства финансов РФ и его территориальных органов. Структура министерства имеет три уровня: федеральный, региональный и местный. Федеральный уровень представлен Центральным аппаратом Федеральной налоговой службы РФ.

Большое внимание в последние годы уделяется расширению функциональных возможностей системы телекоммуникаций ФНС России, внедрению в регионах системы электронного документооборота (СЭД – регион) и электронной цифровой подписи (ЭЦП). Одновременно разрабатывается концепция комплексной защиты информации в информационно-телекоммуникационной системе ФНС России.

Операционные системы, построенные на технологии Windows NT (Windows NT, Windows 2000, Windows XP), создают на каждого пользователя отдельные профили. В них записывается “личная” информация пользователя (оформление рабочего стола, меню, индивидуальные настройки программ и т.п.). Эта информация доступна только владельцу профиля. Кроме этого, существует профиль “All Users” – для всех пользователей. В него записывается информация, которая должна быть доступна всем пользователям данного компьютера.

При установке Office 2000 (Office XP, Office 2003), инсталлятор записывает информацию об устанавливаемых программах в общий профиль, а в текущий личный профиль – информацию о личных настройках автоматизированной информационной системы (АИС) проектируется как открытая модульная система, состоящая из структурных подсистем по уровням, каждая из которых рассматривается также как открытая система.

На федеральном уровне хранилища, под управлением единой программно-аппаратной платформы HP9000/Unix/ Oracle обеспечат возможность многомерной аналитической и статистической обработки налоговой информации. Одновременно силами Департамента информационных технологий, отдела телекоммуникаций, Управления по информационной политике и ГНИВЦ Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ, продолжается развитие портала ФНС России и регионов в сети Интернет с единым стандартизованным интерфейсом. Ведется также работа по техническому проектированию федерального центра обработки данных (ЦОД).

Главным программным продуктом, обеспечивающим функционирование налоговых органов, является АИС «Налог». Архитектура информационной системы АИС «Налог» построена в соответствии с иерархией подразделений ФНС России и представляет собой многоуровневую инфраструктуру, включающую[8]:

• •    пользовательский уровень в виде АИС подразделений ФНС РФ,

• •    уровень обработки и обмена информацией между центром обработки данных (ЦОД) и комплексами ФНС;

• •    транспортный уровень.

Территориально-распределенная телекоммуникационная сеть, объединяет в единое пространство подсистемы АИС “Налог” и системы телекоммуникаций (СТК) России, и позволяет сочетать высокую адаптивность технологии клиент-сервер с преимуществами централизованной обработки и управления всей системой.

Функциональная часть подсистемы АИС «Налог» представлена программами по функциональным подсистемам, в том числе:

• •    регистрации предприятий;

• •    камеральной проверки;

• •    ведения лицевых карточек предприятий;

• •    анализ состояния предприятий;

• •    документальной проверки;

• •    ведения нормативно-правовой документации;

• •    внутриведомственные задачи;

• •    обработка документов физических лиц [6].

Подсистема регистрации предприятий обеспечивает своевременный и полный учет налогоплательщиков с занесением их в Государственный реестр, информацию из которого используют все подсистемы.

Подсистема камеральной проверки обеспечивает контроль за правильностью и своевременностью представления бухгалтерских отчетов, расчетов, деклараций и других платежей в бюджет.

Подсистема ведения Лицевых карточек предприятий обеспечивает учет данных о поступлении налогов по видам, контроль за своевременностью их уплаты в бюджет, осуществляет расчеты пени, сальдо и выдачу справок о недоимках.

Подсистема Анализа состояния предприятий осуществляет анализ на основании данных камеральной проверки, регистрации с формированием списка нарушителей, подлежащих документальной проверке.

Подсистема Документальной проверки обеспечивает контрольные функции и прежде всего в области выявления нарушений исполнения законодательных и распорядительных документов с определением соответствующих санкций.

Подсистема Ведения нормативно – правовой документации обеспечивает работу всех подсистем с законодательными и распорядительными документами всех уровней.

Подсистема Внутриведомственных задач включает задачи по делопроизводству, учету кадров, бухгалтерскому учету и т.п.

Подсистема Обработка документов физических лиц решает задачи обработки и управления информацией по всем видам налогов физических лиц, в том числе и в составе юридических образований в составе АРМ подсистемы «Налогообложение физических лиц».

В рамках Автоматизированного рабочего места «Инспектор» решаются задачи:

• •    учета документов по налогообложению;

• •    расчета и начисления налогов;

• •    формирования и выдачи платежных извещений;

• •    формирования всех документов и отчетов, запросов, справок.

В рамках АРМ «Администратор» решаются задачи: защиты информации и поддержания нормативно-справочной информации в работоспособном состоянии/

В рамках АРМ «Реестр физических лиц» решаются задачи: • постановки на учет и снятия с учета;

• •    присвоения идентификационных номеров;

• •    формирования документов по запросам граждан/

В рамках АРМ «Бухгалтер» решаются задачи:

• •    бухгалтерского учета и платежей по налогам,

• •    ведения лицевых счетов налогоплательщиков [12];

Технической базой являются вычислительные центры федерального и регионального уровней.

В налоговых и финансовых службах регионального уровня используют модель двухранговой сети с выделением серверов и рабочих станций. Их взаимодействие осуществляется в режиме «запрос – выполнение операции – отчет». Сервер в зависимости от специализации может выполнять от простых операций «чтение – запись», печать, передача факсов и т.п. до сложных с поиском, извлечением данных из баз данных по запросам, на специальном, структурированном языке запросов.

Внедрение первой очереди системы обработки налоговой информации центра обработки данных (ЦОД) потребовало модернизацию некоторых функций системы электронной обработки данных (ЭОД). Основные изменения системы ЭОД произошли в процессе обработки отчетных и расчетных документов налогоплательщиков, так как в условиях функционирования ЦОД система ЭОД выполняет функции по приему из ЦОД и обработке в ФНС данных и образов документов, представленных в электронном виде.

Комплекс технических средств (КТС) состоит из средств сбора, накопления, обработки, передачи, ввода и вывода информации. Главными критериями выбора технических средств являются [11]:

• •    минимальная стоимость обработки с помощью КТС;

• •    минимальная стоимость обслуживания КТС;

• •    надежность;

• •    обеспечение требуемых сроков обработки;

• •    эффективность.

Технические средства могут использоваться в вариантах централизованного и децентрализованного обслуживания. Выбор форм зависит от решаемых задач, степени обеспечения вычислительными средствами и статуса пользователя.

В децентрализованном варианте вычислительная техника может быть использована в качестве терминала пользователя в виде обособленной ПЭВМ или АРМ. Централизованный вариант использования вычислительной техники (ВТ) некоторое время представляли вычислительные центры (ВЦ) и как более удобный вариант – ВЦКП, т.е. вычислительные центры коллективного использования, при котором пользователи были уже соединены с ВЦ каналами связи.

ВЦКП на следующем этапе стали дополняться сетями и входить в них как самостоятельные ее узлы. С появлением сетей регионального характера существенно изменились функции ранее разрозненных ПЭВМ, т.к. сводные расчеты стали производиться ЭВМ – серверами, более мощными и выполняющими массу дополнительных функций [11].

В сетях отраслевого и межотраслевого характера стали прослеживаться иерархические структуры использования вычислительной техники, при которых первый уровень укомплектовывается более мощными ЭВМ, включая и супер ЭВМ, способными перерабатывать большие объемы обрабатываемой информации сводного характера.

На втором уровне, к которому можно отнести управления ФНС, устанавливается техника в соответствии с принятой структурой и объемом обрабатываемой информации. Здесь могут быть и ВЦ, и ПЭВМ на рабочих местах, объединенных в локальные сети и соединенные с ВЦ. Каждая из таких локальных сетей может иметь выход в сети более высокого уровня и даже глобальные с помощью специальных устройств сопряжения. А это предопределяет и структуру ВТ, ее количество и используемые типы.

Третий уровень (муниципальный – местный) представлен инспекциями службы по районам, городам без районного деления, инспекциями межрайонного уровня. Каждое рабочее место функционирует как АРМ со всеми видами обеспечения Система ЭОД местного уровня в АИС «Налог» организована по принципу Универсального Рабочего Места (УРМ) пользователя. Рабочее место создается администратором путем предоставления прав пользователю на конкретные компоненты программного комплекса. Таким образом, каждый пользователь видит на своем рабочем месте меню в виде дерева документов и режимов, состав которого зависит от того, какие функции должны выполняться на этом рабочем месте [9].

Основная учетная работа осуществляется на 3-м уровне управления, т.е. в инспекциях городов и районов, для которых разработана и внедряется система ЭОД. Система ЭОД разработана для решения задач автоматизации налогообложения юридических и физических лиц в инспекции ФНС местного уровня на основе единой базы данных и единых принципов обработки, включая:

• 1.    Постановку и снятие с учета налогоплательщиков – юридических лиц по месту нахождения организации и объектов учета: филиал, имущество, транспорт.

• 2.    Постановку и снятие с учета налогоплательщиков – физических лиц по месту жительства, месту деятельности, месту нахождения объектов налогообложения: имущество, земля, транспорт.

• 3.    Постановку и снятие с учета налогоплательщиков – иностранных и международных организаций по месту нахождения их отделений, представительств, имущества в Российской Федерации.

• 4.    Ведение базы данных ЕГРН местного уровня.

• 5.    Формирование массивов выходной информации для представления на вышестоящий уровень с последующим приемом квитанции о приеме.

• 6.    Прием сведений от регистрирующих органов, обязанных предоставлять соответствующую информацию в налоговые органы.

• 7.    Учет сведений о счетах, открытых в банках налогоплательщиками.

• 8.    Формирование выходных документов налогового учета в соответствии с регламентом.

• 9.    Ввод и обработку налоговых расчетов юридических и физических лиц.

• 10.    Ввод и обработку платежных документов налогоплательщиков в бумажном и электронном представлении.

• 11.    Ведение лицевых счетов налогоплательщиков.

• 12.    Вычисление сальдо расчетов налогоплательщиков с бюджетом в разрезе налогов.

• 13.    Расчет пени по задолженности налоговых платежей в бюджет.

• 14.    Учет сведений о льготах и налоговых обязательствах плательщиков.

• 15.    Формирование платежных документов физических лиц на уплату налогов.

• 16.    Выполнение технологических действий по обработке информации, поступившей в налоговый орган.

• 17.    Формирование платежных документов по недоимке и переплате.

• 18.    Формирование статистической информации по приложениям.

  
  
  

• 19.    Ведение нормативно – справочной информации по приложениям.

• 20.    Автоматизированный прием общесоюзных и ведомственных классификаторов.

• 21.    Администрирование базы данных налогового учета [4]. Алгоритм расчетов как правило стандартизован, т.к. регла-

• ментируется нормативными и методическими материалами.

Концентрация информационных ресурсов на местном, региональном и федеральном уровне в составе интегрированных баз данных (хранилищ) АИС, функционирующих на основе единых принципов, создает предпосылки создания единого информационного пространства ФНС России.