Инструментарий системы кредитования на примере кредитного портфеля юридических лиц ОАО «АСБ Беларусбанк»

Практическое решение проблемы совершенствования кредитования требует взвешенной оценки существующих и разработки новых методологических основ формирования порядка кредитования на базе оценки и подбора рационального инструментария системы кредитования.

Система форм и методов планирования, выдачи, регулирования и погашения кредитов, как отмечает Пашковский В.С., обусловлена существующими в данное время требованиями хозяйственного механизма [1, с. 33]. Одновременно, по мнению Барковского Н.Д., кредитный механизм представляет собой форму проявления кредитных отношений в конкретных исторических условиях [2, с. 23].

Поэтому для оценки эффективности кредитования необходимо выявить закономерности, позволяющие теоретическим аспектам получить завершенный вид, что подтверждают Петров А.А. и Поспелов И.Г. [3, с. 498]. Вальтух К.К. также считает: «Сделать вывод по теоретической проблеме (в том числе о стохастической природе объекта) – это еще не теория. Необходима фиксация фактов, характеризующих отношения, обнаружение фундаментальных свойств, приведение их в систему и представление как единственной посылки» [4, с.29].

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ

С целью характеристики кредитной деятельности банков, указывающей на возможности ее дальнейшего развития, предлагается анализ инструментария механизма кредитования, представленного видами и формами кредита, а также методами, условиями и порядком предоставления кредитов. Анализ инструментария механизма кредитования произведен на примере наиболее объемного в республике, а значит показательного для республики, кредитного портфеля юридических лиц ОАО «АСБ Беларусбанк» [5], и позволил решить задачи по оценке:

• –    состава кредитной задолженности;

• –    качества кредитной задолженности;

• –    кредитной задолженности предприятий, подчиненных Министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь (Минсельхозпроду);

• –    кредитной задолженности, сформированной согласно Указам Президента и Постановлений Правительства и под гарантию местных органов власти;

• –    проблемной кредитной задолженности;

• –    вновь выданных кредитов;

• –    вновь выданных кредитов согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства и под гарантию местных органов власти;

• –    кредитной задолженности в разрезе договорных процентных ставок;

• –    процентных ставок по вновь выданным кредитам;

• –    длительности вновь выданных кредитов.

МЕТОДИКА

Оценка кредитноо портфеля предполагает его рассмотрение с позиций «риск – доходность – ликвидность» на основе анализа состава срочной и проблемной кредитной задолженности, процентных ставок по кредитам и длительности кредитов.

Анализ указанных позиций кредитного портфеля позволил отразить, соответственно, его качество, востребованность и возможную длительность кредитных отношений.

С целью проведения достоверной сравнительной оценки кредитования предприятий, подчиненных и не подчиненных Минсельхозпроду, рассмотрен кредитный портфель юридических лиц ОАО «АСБ Беларусбанк», так как в этом банке выработан единый подход к кредитованию предприятий различных отраслей, в том числе при кредитовании предприятий согласно Указам Президента и Постановлений Правительства. Ретроспективный анализ проведен по данным 2006 г. и 2007 г., то есть докризисного периода (до 2008 г.), что дает возможность охарактеризовать кредитную деятельность в период относительно стабильного развития экономики республики без скачкообразных искажений и последствий появления международных рисков.

Анализ функционирования системы кредитования произведен на базе рассмотрения более 50 тысяч кредитных договоров юридических лиц, в результате чего дана комплексная оценка состояния инструментария механизма кредитования.

АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ

Анализ состава кредитной задолженности. Общее рассмотрение состава кредитной задолженности клиентской базы банка показало:

• –    наличие роста задолженности, но с замедлением в 2007 г.;

• –    прирост задолженности большей частью за счет кредитов в белорусских рублях;

• –    преобладание в 2006 г. инвестиционных кредитов в белорусских рублях в структуре задолженности с утратой этих позиций в 2007 г. за счет прироста текущих кредитов в евро;

• –    наличие просроченной задолженности по основному долгу и резервов по сомнительным долгам большей частью по инвестиционным кредитам;

• –    высокие темпы роста задолженности в долл. США по лизингу;

• –    наличие просроченных процентов по лизингу.

Анализ качества кредитной задолженности. Качество кредитной задолженности следует расценить как приемлемое:

• –    доля просроченной задолженности предприятий Минсельхозпрода меньше, чем клиентской базы в целом;

• –    преобладание выдачи кредитов банком за счет собственных ресурсов и просроченной задолженности по ним;

• –    более высокие темпы роста кредитной задолженности предприятий Минсельхозпрода за счет собственных ресурсов банка и иностранных кредитных линий по сравнению с ростом задолженности клиентской базы в целом;

• –    более низкие темпы роста кредитной задолженности предприятий Минсельхозпрода за счет централизованных ресурсов по сравнению с ростом задолженности клиентской базы в целом;

• –    преобладание в 2006 г. роста задолженности по инвестиционным кредитам, а в 2007 г. по текущим кредитам, в том числе предприятий Минсельхозпрода;

• –    преобладание роста задолженности по кредитам, выданным за счет собственных средств в иностранной валюте, над задолженностью в белорусских рублях, что вызвано выдачей значительных сумм инвестиционных кредитов в иностранной валюте в 2006 г., в том числе предприятиям Минсельхозпрода;

• –    выдача кредитов за счет централизованных кредитных ресурсов только в белорусских рублях;

• –    отсутствие у предприятий Минсельхозпрода просроченной кредитной задолженности по кредитам, выданным за счет централизованных ресурсов;

• –    образование просроченной кредитной задолженности по клиентской базе в основном по инвестиционным кредитам в белорусских рублях.

Анализ задолженности предприятий Минсельхозпрода. Кредитная задолженность предприятий Минсельхозпрода отличается следующими характеристиками:

• –    образована в основном по инвестиционным кредитам, выданным банком за счет собственных средств на автомобильную и сельскохозяйственную технику и по текущим кредитам, выданным банком за счет собственных средств на сырье и материалы;

• –    в долларах США и российских рублях задолженность образована в основном по текущим кредитам, а в евро – по инвестиционным;

• –    просроченная задолженность отмечена в белорусских рублях и евро;

• –    основная доля просроченной задолженности по основному долгу наблюдается по предприятиям прочих (не основных) отраслей Минсельхозпрода и незначительная доля – по животноводческой отрасли;

• –    основная доля просроченных процентов сложилась по предприятиям животноводческой отрасли Минсельхозпрода;

  – на 01.01.2007 основную часть просроченной задолженности предприятий Минсельхозпрода составляла просроченная задолженность по кредитам, выданным согласно Указам Президента и Постановлений Правительства, а также решений местных органов власти и решений Правления и финансового комитета банка под льготную процентную ставку. Просроченные предприятиями Минсельхозпрода проценты, напротив, наблюдались по кредитам, выданным на рыночных принципах;

  – на 01.01.2008 просроченная задолженность предприятий Минсельхозпрода наблюдалась по кредитам, выданным на рыночных принципах, а также согласно решений местных органов власти.

Анализ кредитной задолженности, сформированной согласно Указам Президента и Постановлений Правительства и под гарантию местных органов власти. Кредитная задолженность, сформированная согласно Указам Президента и Постановлений Правительства и под гарантию местных органов власти, имеет следующие особенности:

• –    образуется в основном в белорусских рублях;

• –    составляет половину задолженности предприятий Минсельхозпрода и несколько меньшую величину по клиентской базе в целом;

• –    складывается в основном по долгосрочным кредитам за счет собственных ресурсов банка как у предприятий Минсельхозпрода, так и клиентской базы в целом;

• –    за счет централизованных ресурсов складывается в незначительной сумме (менее 1% задолженности) как у предприятий Минсельхозпрода, так и клиентской базы в целом;

• –    доля просроченной задолженности предприятий Минсельхозпрода по кредитам, выданным согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства, меньше, чем по клиентской базе в целом;

• –    основная доля просроченной задолженности по кредитам, выданным согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства, приходится на инвестиционные кредиты, выданные банком за счет собственных средств;

• –    лизинг выдавался клиентской базе согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства в основном в долл. США, а предприятиям Минсельхозпрода – в евро;

• –    задолженность клиентской базы, образованная согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства, в основном и в большей степени, чем образованная на рыночных принципах, использует кредитную линию как способ выдачи кредитов;

• –    кредитная задолженность по кредитам, выданным согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства, у колхозов и совхозов, подчиненных Минсельхозпроду, не наблюдалась;

  – задолженность предприятий Минсельхозпрода по текущим кредитам, выданным банком за счет собственных средств согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства, сформировалась по следующим целевым направлениям: сырье и материалы, а по инвестиционным кредитам, выданным за счет: 1) собственных средств на автомобильную и сельскохозяйственную технику, 2) иностранных кредитных линий на инвестиционные проекты, 3) централизованных ресурсов на строительство зданий. Такую же целевую направленность имеет кредитная задолженность предприятий Минсельхозпрода, имеющая гарантию местных органов власти.

  – проблемная задолженность у предприятий Минсельхозпрода по кредитам, выданным согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства и под гарантию местных органов власти сложилась по инвестиционным кредитам, выданным банком за счет собственных средств на авто- и сельскохозяйственную технику, а просроченные проценты сложились по текущим кредитам на прочие цели, выданным согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства и под гарантию местных органов власти.

Анализ вновь выданных кредитов. Новая выдача кредитов в 2006 г. и 2007 г. отмечена следующими фактами:

• –    новая выдача кредитов клиентской базе произведена банком в основном за счет собственных средств;

• –    новая выдача кредитов клиентской базе производилась в основном на текущие цели, а предприятиям Минсельхозпрода – на инвестиционные цели;

• –    колхозы, совхозы, крестьянско-фермерские хозяйства занимали меньше 1 % в кредитном портфеле клиентской базы банка;

• –    предприятиям коллективной формы собственности не выдавались кредиты за счет иностранных кредитных линий, а предприятиям прочей формы собственности кредиты выдавались только за счет собственных ресурсов банка;

• –    в кредитном портфеле предприятий Минсельхозпрода преобладала выдача кредитов предприятиям частной формы собственности;

• –    у предприятий Минсельхозпрода частной и коллективной форм собственности значительная часть выдачи (22 %) сформировалась за счет централизованных ресурсов;

• –    выдача кредитов предприятиям Минсельхозпрода коллективной формы собственности производилась только за счет централизованных ресурсов в белорусских рублях, а предприятиям прочей формы собственности выдача не производилась;

• –    способ выдачи кредитов предприятиям Минсельхозпрода и в целом по клиентской базе отмечен преобладанием открытия кредитной линии;

• –    колхозам, совхозам и крестьянско-фермерским хозяйствам выдача производилась в основном при открытии простого счета.

Анализ вновь выданных кредитов по Указам Президента и под гарантию Правительства. Итак, вновь выданные кредиты по Указам Президента и под гарантию Правительства свидетельствуют:

• –    новые выдачи кредитов предприятиям Минсельхозпрода, в том числе согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства, производились на долгий срок в основном за счет собственных ресурсов банка;

• –    вновь выданные как в 2006 г., так и в 2007 г. кредиты предприятиям Минсельхозпрода составили 13 % новой выдачи кредитов клиентской базе;

• –    незначительные выдачи кредитов в долл. США и евро произведены колхозам и совхозам Минсельхозпрода, однако согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства новая выдача кредитов колхозам, совхозам и крестьянско-фермерским хозяйствам Минсельхозпрода в 2006 г. и 2007 г. не производилась.

Анализ кредитной задолженности в разрезе договорных процентных ставок. В своей работе Вальтух К.К. отмечает, что «Динамика факторов – это случайный процесс… Но средняя величина закономерна – определяется действием закона» [4, с. 38, 40]. В этой связи в работе помимо динамики за 2006 г. – 2007 г. представлены средняя процентная ставка и средний срок кредитов по различным кредитополучателям, видам кредитов, способам их предоставления.

Кредитная задолженность в разрезе договорных процентных ставок характеризуется следующим:

• –    клиентская база банка кредитовалась в основном под 10 – 15 % годовых;

• –    предприятия Минсельхозпрода кредитовались в белорусских рублях согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства под 0-5 % годовых и на рыночных принципах под 10 – 15 % годовых;

• –    кредитная задолженность предприятий Минсельхозпрода в свободно конвертируемой валюте оформлена в основном на рыночных условиях под 5–10 % и 10–15 % годовых, а согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства под 5–10 % годовых;

• –    кредитная задолженность предприятий Минсельхозпрода в российских рублях, сложившаяся согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства, оформлена под 15–20 % годовых;

• –    просроченная кредитная задолженность предприятий Минсельхозпрода сложилась в основном по кредитам, выданным под 10–15 % годовых;

  – задолженность предприятий Минсельхозпрода по кредитам, выданным под 5–10 %, сложилась в основном по комбикормовой промышленности и маслодельной и молочной отрасли, под 10–15 % по снабженческой отрасли и маслодельной и молочной отрасли, под 15–20 % годовых по мясной промышленности и мясному и молочному скотоводству, 20–25 % по мясному и молочному скотоводству.

Анализ процентных ставок по вновь выданным кредитам. Выявлено, что ставки по вновь выданным кредитам отражают следующую тенденцию:

• –    для предприятий Минсельхозпрода ставка по вновь выданным кредитам меньше, чем для клиентской базы в целом;

• –    у предприятий Минсельхозпрода ставка по текущим кредитам сложилась выше ставки инвестиционных кредитов (за счет дешевых рублевых выдач по инвестиционным кредитам), причем для колхозов, совхозов и крестьянско-фермерских хозяйств Минсельхозпрода она была выше по текущим и инвестиционным кредитам;

• –    ставки по вновь выданным текущим кредитам у предприятий Минсельхозпрода выше, чем по клиентской базе в целом, а по инвестиционным кредитам, напротив, ниже, чем по клиентской базе в целом;

• –    для клиентской базы и предприятий Минсельхозпрода более дорогими оказались кредиты, выданные банком за счет собственных средств;

• –    для клиентской базы в целом кредиты, выданные банком за счет собственных средств, в белорусских рублях были дешевле, чем в свободно конвертируемой валюте;

• –    у предприятий Минсельхозпрода частной формы собственности ставки по кредитам, выданным банком в белорусских рублях за счет централизованных ресурсов, самые дешевые;

• –    наиболее дорогим способом предоставления кредитов клиентской базе и предприятиям Минсельхозпрода является открытие кредитных линий с повторной выдачей.

Анализ длительности вновь выданных кредитов. Длительность кредитной задолженности, влияя на ликвидность банка, характеризует кредитный портфель со следующих позиций:

• –    предприятиям Минсельхозпрода кредиты в 2006 г. выдавались на срок в среднем 650 дней;

• –    краткосрочные и долгосрочные кредиты предприятий Минсельхозпрода оказались длительнее, чем по клиентской базе в целом;

• –    кредиты, выданные в свободно конвертируемой валюте длительнее, чем в белорусских рублях как для клиентской базы в целом, так и для предприятий Минсельхозпрода;

• –    наиболее длительные кредиты выданы предприятиям Минсельхозпрода по простым счетам учета кредитной задолженности, а кредитные линии с повторной выдачей оказались наиболее краткосрочными;

• –    среди краткосрочных кредитов клиентской базы и предприятий Минсельхозпрода наиболее длительными стали кредиты, выданные посредством открытия кредитных линий, а среди долгосрочных кредитов – открытые по простым счетам учета кредитной задолженности;

• –    наиболее длительной формой кредита среди предприятий Минсельхозпрода стал лизинг, а наименее длительной – факторинг;

• –    среди организационно-правовых форм хозяйствования предприятий Минсельхозпрода кредиты с наибольшей длительностью выданы крестьянско-фермерским хозяйствам в белорусских рублях;

• –    предприятиям Минсельхозпрода государственной и частной формы собственности кредиты предоставлены в основном на срок более 1 года, наиболее длительные из них в свободно конвертируемой валюте за счет иностранных кредитных линий;

• –    предприятиям Минсельхозпрода коллективной формы собственности кредиты предоставлены на срок более 1 года;

• –    предприятиям Минсельхозпрода прочей формы собственности кредиты в 2006 г. предоставлены на незначительный срок в белорусских рублях за счет собственных ресурсов банка, а в 2007 г. – не предоставлялись.

Научная значимость представленных основных положений заключается в том, что достижение организации механизма кредитования, устойчивого к воздействию факторов внешней среды, становится возможным при принятии во внимание результатов проведенного в работе анализа инструментария механизма кредитования. Практическую ценность представляют выявленные закономерности формирования кредитного портфеля.

ВЫВОДЫ

Таким образом, анализ кредитного портфеля с наличием кредитов предприятиям Минсельхозпрода, в том числе выданным согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства, показал:

• –    достаточно высокое качество кредитного портфеля вследствие минимальной проблемной и пролонгированной задолженности и диверсификации клиентской базы;

• –    приемлемую ликвидность кредитного портфеля, что выражается средней длительностью кредитов менее 5 лет, в том числе предприятий Минсельхозпрода менее 2 лет, которая соответствует возможному сроку привлечения кредитных ресурсов (делает возможным привлечь кредитные ресурсы на аналогичный срок);

  – анализ доходности кредитного портфеля показал разброс кредитных ставок по кредитам различных способов выдачи, источников кредитных ресурсов, форм собственности, организационно-правовых форм, отраслевой принадлежности кредитополучателей, что свидетельствует о различном уровне развития кредитополучателей, их возможностях и требует от банка методик по обоснованию расчета индивидуальных процентных ставок. Необходимость обоснования индивидуальных договорных процентных ставок вызвана противоречием между существующим разбросом договорных процентных ставок и единым подходом по их установлению.

Анализ инструментария механизма кредитования с присутствием кредитов предприятиям Минсельхозпрода, в том числе выданных согласно Указам Президента и Постановлениям Правительства, показал его приемлемость для сохранения качества, востребованности и достаточной длительности кредитных отношений.