Научные статьи \ Экономика. Народное хозяйство. Экономические науки \ Финансы. Государственные финансы. Финансы государственного сектора. Банковское дело. Деньги \ Государственные доходы

Инвестиционные налоговые льготы в России: законодательное регулирование

Инвестиционные налоговые льготы в России: законодательное регулирование

Автор: Пинская М.Р., Стешенко Ю.А.

Журнал: Ars Administrandi. Искусство управления @ars-administrandi

Рубрика: Государственные отраслевые политики

Статья в выпуске: 1 т.16, 2024 года.

Бесплатный доступ

Введение: налоговое стимулирование является важной частью современной налоговой системы. Несмотря на многолетние обсуждения вопроса о необходимых масштабах применения налоговых стимулов инвестиционной направленности, однозначного ответа до сих пор дано не было. Важной российской особенностью является многообразие и сложность дизайна налоговых льгот, что может привести к снижению их прозрачности, препятствовать четкому пониманию механизма их воздействия и стать угрозой налоговой безопасности государства. Это подчеркивает важность и актуальность детального анализа конструкции инвестиционных налоговых льгот.

Преференциальный налоговый режим, налоговая безопасность, налоговая система, отрасли экономики, меры поддержки экономики, инвестиции, налоговые расходы

Короткий адрес: https://sciup.org/147246779

IDR: 147246779   |   УДК: 336.22   |   DOI: 10.17072/2218-9173-2024-1-172-197

Investment tax incentives in Russia: legislative regulation

Introduction: tax incentives are an important part of the modern tax system. Despite many years of discussion on the extent to which investment-oriented tax incentives are needed, no clear answer has yet been provided. An important feature of the Russian Federation is the variety and complexity of tax incentives design, which can reduce transparency, as well as prevent a clear understanding of impact mechanism and become a threat to the tax security of the state. This emphasizes the importance and relevance of a detailed analysis into the investment tax incentives design.

Список литературы Инвестиционные налоговые льготы в России: законодательное регулирование

  • Булатова Ю. И. Анализ предоставляемых в России налоговых льгот и субсидий для поддержки частных инвестиций // Экономика и предпринимательство. 2021. № 8. С. 1104-1109. https://doi.Org/10.34925/EIP.2021.133.8.212.
  • Громов В. В. Оценка комплементарности льготных налоговых режимов Сахалинской области // Финансовый журнал. 2023. Т. 15, № 3. С. 41-58. https:// doi.org/10.31107/2075-1990-2023-3-41-58.
  • Ильина В. В. Особые экономические зоны и действующие налоговые льготы: перспективы развития [Электронный ресурс] // Экономика. Бизнес. Финансы. 2021. № 2. С. 10-15. URL: https://www.elibrary.ru/download/ elibrary_44835524_98070199.pdf (дата обращения: 25.11.2023).
  • Какаулина М. О., Горлов Д. Р. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых экономических зонах Российской Федерации // Journal of Applied Economic Research. 2022. Т. 21, № 2. С. 282-324. https://doi. org/10.15826/vestnik.2022.21.2.011.
  • Конищева Т. И. Модернизация механизма управления ОЭЗ в условиях цифровой экономики // Финансовая экономика. 2021. № 10. С. 51-53. https:// doi.org/10.25997/FIE.2021.93.10.002.
  • Микулин А. И. Территория деятельности как критерий для применения налоговых льгот резидентами ОЭЗ [Электронный ресурс] // Налоговед. 2023. № 4. С. 43-50. URL: https://e.nalogoved.ru/1022578 (дата обращения: 21.11.2023).
  • Пансков В. Г. К вопросу о сущности понятия «Налоговая льгота» // Финансы. 2023. № 1. С. 21-28.
  • Пономарева К. А. Инвестиционные налоговые льготы в Китае: особенности правового регулирования и сравнительный анализ с российскими практиками // Правоприменение. 2022. Т. 6, № 3. С. 80-93. https://doi.org/10.52468/2542-1514.2022.6(3).80-93.
  • Плотникова А. П. Сравнительно-географическая характеристика комплексных ОЭЗ/СЭЗ в России и их влияние на экономику региона // Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта. Серия: Естественные и медицинские науки. 2022. № 1. С. 57-72.
  • Салех К. С. Значение особых экономических зон (ОЭЗ) и их цифровиза-ция // Финансовый бизнес. 2022. № 3. С. 133-135.
  • Сердюкова Н. В. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот // Налоговая политика и практика. 2023. № 2. С. 68-71.
  • Федосимов Б. А. Основные направления разработки правовых средств повышения эффективности налоговых льгот // Финансовое право. 2021. № 8. С. 43-48. https://doi.org/10.18572/1813-1220-2021-8-43-48.
  • Фролкова Ю. С., Купрещенко Н. П. ОЭЗ: от налоговых преференций к решению задач сбалансированного пространственного развития России // Экономика и управление: проблемы, решения. 2023. Т. 2, № 5. С. 244-250. https://doi. org/10.36871/ek.up.p.r.2023.05.02.036.
  • Шаталов С. Д. Подходы к оценке эффективности налоговых льгот в зарубежных странах // Наступившее будущее: новые форматы, смыслы и сущности образования: сб. материалов XX Междунар. науч.-практич. конф. / Под. ред. М. В. Сиговой. СПб: Междунар. банк. ин-т имени Анатолия Собчака, 2022. С. 150-154.
  • Эляков А. Л. Экономико-правовое обоснование совместного создания особой экономической зоны (ОЭЗ) на территориях Российской Федерации // Евразийский юридический журнал. 2022. № 10. С. 266-271.
  • Appelt S., Bajgar M., Criscuolo Ch. et al. R&D tax incentives: Evidence on design, incidence and impacts // OECD Science, Technology and Industry Policy Papers. 2016. № 32, 43 p. https://doi.org/10.1787/5jlr8fldqk7j-en.
  • Auerbach A. J., Hassett K. Recent U.S. investment behavior and the tax reform act of 1986: A disaggregate view // Carnegie-Rochester Conference Series on Public Policy. 1991. Vol. 35, № 1. P. 185-216. https://doi.org/10.1016/0167-2231(91)90024-Y.
  • Botman D., Klemm A., Baqir R. Investment incentives and effective tax rates in the Philippines: A comparison with neighboring countries // Journal of the Asia Pacific Economy. 2010. Vol. 15, № 2. Р. 166-191. https://doi. org/10.1080/13547861003700299.
  • Celani A., Dressler L., Wermelinger M. Building an investment tax incentives database: Methodology and initial findings for 36 developing countries // OECD Working Papers on International Investment. 2022. № 2022/01. 65 p. https://doi. org/10.1787/62e075a9-en.
  • Chai J., Goyal R. Tax concessions and foreign direct investment in the Eastern Caribbean Currency Union // IMF Working Papers. 2008. № 2008/257. 33 p.
  • Cohen D., Cummins J. G. A retrospective evaluation of the effects of temporary partial expensing // Finance and Economics Discussion Series (FEDS). 2006. Vol. 19. P. 1-25. https://doi.org/10.17016/FEDS.2006.19
  • Cummins J. G., Hassett K. A., Hubbard R. G. et al. A reconsideration of investment behavior using tax reforms as natural experiments // Brookings Papers on Economic Activity. 1994. Vol. 1994, № 2. P. 1-74. https://doi.org/10.2307/2534654.
  • Desai M. A., Goolsbee A. Investment, overhang, and tax policy // Brookings Papers on Economic Activity. 2004. Vol. 2004, № 2. P. 285-355. https://doi. org/10.1353/eca.2005.0004.
  • Edgerton J. Investment incentives and corporate tax asymmetries // Journal of Public Economics. 2010. Vol. 94, № 11-12. P. 936-952. https://doi.org/10.1016/j. jpubeco.2010.08.010.
  • Gaessler F., Hall B. H., Harhoff D. Should there be lower taxes on patent income? // NBER Working Paper Series. 2018. № w24843. 52 p. https://doi.org/10.3386/ w24843.
  • Guceri I., Liu L. Effectiveness of fiscal incentives for R&D: Quasi-experimental evidence // American Economic Journal: Economic Policy. 2019. Vol. 11, № 1. P. 266-291. https://doi.org/10.1257/pol.20170403.
  • Hall B. Tax policy for innovation, national bureau of economic research // NBER Working Paper Series. 2019. № w25773. 42 p. https://doi.org/10.3386/w25773.
  • House Ch. L., Shapiro M. D. Temporary investment tax incentives: Theory with evidence from bonus depreciation // American Economic Review. 2008. Vol. 98, № 3. P. 737-768. https://doi.org/10.1257/aer.98.3.737.
  • Klemm A., Van Parys S. Empirical evidence on the effects of tax incentives // International Tax and Public Finance. 2012. Vol. 19, № 3. P. 393-423. https://doi. org/10.1007/s10797-011-9194-8.
  • Lixun Y. On the exploration and practice of social construction in Shenzhen in the last 30 years // Studies on China's special economic zones 3. Research Series on the Chinese dream and China's development path / Ed. by Y. Yuan. Singapore: Springer, 2020. P. 47-57. https://doi.org/10.1007/978-981-13-9841-4_4.
  • Wiedemann V., Finke K. Taxing investments in the Asia-Pacific region: The importance of cross-border taxation and tax incentives // ZEW Discussion Paper. 2015. № 15-014. 32 p.
  • Yuan Y., Lei H. The poverty reduction effect of China's special economic zones -Case study of Shenzhen // // Studies on China's special economic zones 3. Research Series on the Chinese dream and China's development path / Ed. by Y. Yuan. Singapore: Springer, 2020. P. 1-20. https://doi.org/10.1007/978-981-13-9841-4_1.
  • Zwick E., Mahon J. Tax policy and heterogeneous investment behavior // American Economic Review. 2017. Vol. 107, № 1. P. 217-248. https://doi.org/10.1257/ aer.20140855.
Еще
QR-код для установки приложения SciUp Наведите камеру и скачайте бесплатное приложение SciUp