Использование данных бухгалтерского учета при принятии решения о кредитовании предприятия

Основная цель бухгалтерского учета - обеспечение аналитиков необходимой информацией для принятия решений, которые касаются распределения и использования ограниченных экономических ресурсов: денег, рабочей силы, земли.

Финансовый учет - информация, описывающая финансовые ресурсы, обязательства, действия юридического лица. Бухгалтера используют термин “финансовый отчет” для описания финансовых ресурсов и обязательств на определенный момент времени, а термин «результат хозяйственной деятельности» - для описания финансовой деятельности за год. [4]

Информация финансового учета предназначена прежде всего для помощи инвесторам и кредиторам в принятие решений по размещению инвестиционных средств. [1]

Финансовый анализ применяется для изучения экономических процессов и отношений, показывает сильные и слабые стороны предприятия и применяется для принятия оптимального управленческого решения.

Анализ финансовых результатов деятельности организации позволяет определить самые рациональные способы использования ресурсов и сформировать структуру средств предприятия. При помощи финансового анализа возможно проконтролировать правильность движения финансовых потоков денежных средств предприятия, а также проверить соблюдение норм расходования финансовых ресурсов и целесообразность осуществления затрат.

Информационной основой финансового анализа является бухгалтерская отчетность.

Финансовый анализ имеет большое значение как для руководства организации, так и для внешних пользователей, таких как кредиторы, поставщики и покупатели.

Основная цель финансового анализа – получение достоверных сведений, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов.

Оценка финансовой деятельности предприятия осуществляется на основе бухгалтерской отчетности. Анализ финансовых отчетов включает в себя несколько методов, таких как:

• 1)    Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

• 2)    Вертикальный анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

• 3)    Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных приемов исследования.

• 4)    Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, без случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. [2]

Все эти методы в своей совокупности позволяют определить кредитоспособность организации. Кредитоспособность – финансово– хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов или, напротив, обеспечить их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

Основной целью анализа кредитоспособности является определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов, основными из них являются:

• 1)    дееспособность Заемщика;

• 2)    репутация Заемщика;

• 3)    способность Заемщика получать доход;

• 4)    состояние экономической конъюнктуры. [3]

Если все эти факторы удовлетворяют кредитную организацию, предприятию может быть выдан кредит, сумма которого определяется кредитором.

Таким образом, можно сделать вывод, что анализ данных бухгалтерского учета нужен и важен при принятии решения о кредитовании предприятия. Без него кредитор не представляет способности и готовности предприятия выплачивать взятые в кредит денежные средства, так как не имеет сведений о его финансовом состоянии, тем самым никакая организация не сможет получить кредит, без анализа данных бухгалтерского учета.