Использование методов финансового менеджмента в рамках повышения эффективности процедур анализа и управления активами банка

Основной направленностью финансового менеджмента в обеспечении эффективности деятельности кредитной организации является использование финансовых ресурсов с целью получения максимальных доходов и сокращения издержек, а также выстраивание результативных финансовых отношений между кредитной организацией и контрагентами посредством достижения высокого качества функционирования финансового механизма. Финансовый механизм, в свою очередь, предлагает действенные схемы управления финансами кредитной организации, которые реализуются в стратегиях управления балансом банка и управления финансовыми потоками.

Управление балансом предполагает реализацию следующих направлений: достижение оптимального соотношения между активами и пассивами банка, в рамках установленных ЦБ РФ нормативов, внутренними документами кредитной организации; ориентация текущего баланса коммерческого банка на долгосрочное планирование. Рассмотрим инструменты повышения эффективности управления активами, которые предполагают выбор наилучшего способа размещения собственных и привлеченных ресурсов как одной из задач финансового менеджмента.

Метод общего фонда означает объединение всех ресурсов кредитной организации в общий фонд средств и их дальнейшее перераспределение в зависимости от поставленных целей коммерческого банка в сочетании с обозначенными задачами обеспечения ликвидности. Например, первичные резервы, которые составляют около 14% от общего количества ресурсов, направляются на выплату вкладов, одобрение заявок по кредитам. Вторичные ресурсы (около 10%) предназначены для пополнения первичных резервов. Ориентировочно 51-56% составляют выданные кредиты, 15-20% - основной капитал и 5% - инвестиции [1].

Другой метод, устраняющий несовершенства предыдущего, в плане детального просчета стабильности на финансовых рынках, - метод конверсии средств (распределения активов) подразумевает поступление и разделение активов между подразделениями банка в зависимости от сроков поступления, данными подразделениями источники средств распределяются в активы. Стоимость ресурсов в соответствии с разработанной методикой вычисляется по формуле 1.

S = TiA_t * Si / Z A_b (1)

где: At - сумма привлеченных ресурсов;

Si - стоимость привлечения ресурсов.

Нахождение трансфертных надбавок по отношению к стоимости ресурсов, направленных на распределение между подразделениями, рассчитываются исходя из издержек на привлечение ресурсов. Расчет трансфертных доходов и расходов может вестись по формуле 2

I = ∑ j Di (Mj / 365) Tj,  (2)

где: I - доход подразделения, который привлек ресурсы;

Di - сумма привлеченных средств на срок Tj;

Mj - трансфертная надбавка.

Z = ∑ к D^. (Vi / 365) Tk, (3)

где: Z - расход подразделения, использующего ресурс;

D^ - сумма размещенных средств;

Vi - трансфертная стоимость размещенных средств.

Использование методов трансфертного ценообразования учитывает особенности подразделений и в дальнейшем оценить потенциал эффективного управления. Тем самым, вклады «до востребования» могут быть включены в первичные резервы, вторичные резервы и ссудные операции. Таким образом, оптимизируется прибыль в сочетании с требованием поддержания достаточного уровня ликвидности. Обозначенный метод может быть использован коммерческим банкам в разных ситуациях, складывающихся на финансовых рынках.

Метод научного управления активами отражает построение сложных моделей финансового менеджмента, поскольку включает в себя использование математического аппарата с целью установления взаимосвязей между статьями баланса и выбор модели максимизации прибыли с учетом возможных ограничений. Соотношение между показателями, отражающими эффективность активных и пассивных операций кредитного учреждения, характеризуется рядом аналитических коэффициентов, представленных в таблице 1.

Таблица 1. Динамический норматив качества активов и пассивов коммерческого банка

[2, c. 89-92]

Наименование показателя	Обозначение	Коэффициенты	Эталон
1. Активы ликвидные	Ал	К1=Ал/В	Т(Ал) > Т(В)
2. Валюта баланса	В	К2=Араб/В	Т(Араб) > Т(В)
3. Активы работающие	Араб	КЗ=Сз/В	Т(Сз) > Т(В)
4. Объем ссудной задолженности	Сз	К4=Ицб/В	Т(Ицб) > Т(В)
5. Инвестиции в ценные бумаги	Ицб	К5=Р/Араб	Т(Р) > Т(Араб)
6. Резерв банка	Р	К6=Ал/Об	Т(Ал) > Т(Об)
7. Суммарные обязательства	Об	К7=Араб/Об	Т(Араб) > Т(Об)
8. Просроченная ссудная задолжен-	Сзпр	К8=Сзпр/Сз	Т(Сзпр) < Т(Сз)
9. Средства физических лиц	Скл.ф	К9=Скл.ф/Об	Т(Скл.ф) >
10. Средства юридических лиц	Скл.юр	К10=Скл.юр/Об	Т(Скл.юр) >
		КИОб/В	Т(Об) > Т(В)

Согласно методике, темпы роста показателей динамичного норматива должны выступать в качестве эталона при выборе режима функционирования банка. Очевидно, что, чем ближе фактическое упорядочение показателей к нормативно установленным, тем больше выполняются условия, зафиксированные в динамическом нормативе. Для выявления уровня ликвидности кредитных организаций проводится оценка близости эталонного и фактических порядков анализируемых показателей, рассчитываются их фактические темпы роста. Продемонстрируем использование данного метода финансового менеджмента на примере ООО «ХКФ Банк».

Таблица 2 . Динамический норматив качества активов и пассивов ООО «ХКФ Банк» на 01.01.2018 г. [3]

Наименование показателя	Обозначение	Значение показателя, млрд. руб.
1. Активы ликвидные	Ал	24,75
2. Валюта баланса	В	296,21
3. Активы работающие	Араб	245,94
4. Объем ссудной задолженности	Сз	194,91
5. Инвестиции в ценные бумаги	Ицб	47,17
6. Резерв банка	Р	15,16
7. Суммарные обязательства	Об	186,61
8. Просроченная ссудная задолжен-	Сзпр	7,2
9. Средства физических лиц	Скл.ф	174,37
10. Средства юридических лиц	Скл.юр	29,53

На основании приведенных данных можно сделать вывод о положительном развитии банка. Согласно методике, темпы роста показателей динамичного норматива должны выступать в качестве эталона при выборе режима функционирования банка. Очевидно, что, чем ближе фактическое упорядочение показателей к нормативно установленным, тем больше выполняются условия, зафиксированные в динамическом нормативе.

Принципы трансфертного ценообразования позволяют подбирать оптимальные условия кредитования клиентов – как одного из перспективных направлений активных операций ООО «ХКФ Банк» на этапе подачи заявки, тем самым, расширять масштабы клиентской базы, повышать рентабельность продуктовой линейки, усиливать конкурирующие позиции на рынке розничного кредитования [4, c. 194]. Себестоимость банковских продуктов, если рассматривать со стороны непроцентных расходов, зависит от количества операций, поэтому необходимо сделать равным количество операций по привлечению денежных средств и по их размещению [5, с. 97]. Используя принципы трансфертного ценообразования, установим цены на стоимость банковского продукта ниже сложившихся цен на розничном рынке с целью проведения кросс-субсидизации. Для этого введем корректирующий коэффициент. Корректирующий коэффициент (К) рассчитывается как частное вкладов (средств) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей и чистой ссудной задолженности, согласно таблице 2.

К = 174,37 / 194,91 = 0,89

Корректирующий коэффициент необходимо использовать при расчетах рентабельности тех или иных активных операций, определяющих эффективность активных операций в частности и инструментов финансового менеджмента в целом. Приведенный алгоритм дает возможность оптимизировать ценовую и продуктовую политику ООО «ХКФ Банк», определить клиентские группы, приносящие банку больший доход [6].