Исследование роли финансового контроля в банковском секторе

Банковская система, являясь связующим звеном в рыночных отношениях, на сегодняшний день представляет собой одну из ключевых сфер национальной экономики. Она оказывает большое воздействие как на экономические процессы в стране, так и на общество в целом. Посредством банковской деятельности предоставляются разнообразные виды финансовых услуг, производится продажа банковских продуктов физическим и юридическим лицам. Другими словами, это финансовый супермаркет, который хранит, выпускает, аккумулирует, размещает, предоставляет в кредит, покупает и продает, обменивает деньги и ценные бумаги, контролирует движение финансовых средств, обращение денег и ценных бумаг, оказывает услуги по платежам и расчетам, осуществляет посреднические операции.

Исследование роли финансового контроля в банковском секторе невозможно без четкого понимания структуры банковской системы и ее особенностей. В Российской Федерации сформирована двухуровневая банковская система:

• 1.    Центральный банк (главный государственный банк страны, наделенный особыми правами и функциями, призванный регулировать денежное обращение, осуществлять денежную эмиссию, валютный курс, регулировать кредитную политику

  © Аль-Гаррави Мохаммед Абдулвахид Джайяс, 2019

• 2.    Коммерческие банки, предоставляющие широкий спектр банковских операций, направленных на обслуживание организаций, а также оказывающие банковские услуги населению. Они функционируют под контролем со стороны Банка России, взаимодействуют с государственными финансовыми органами и выполняют операции по их поручению.

16 в ыпуск 3/2019

коммерческих банков, контролировать саму деятельность коммерческих банков, вести их счета, хранить резервы и запасы денежных средств и драгметаллов государства).

В связи с этим возникает вопрос о необходимости стабильного функционирования банковской системой, и одним из актуальных механизмов стабилизации выступает финансовый контроль.

Финансовый контроль, являясь особой функцией финансов, имеет место во всех сферах общественного воспроизводства и сопровождает весь процесс движения денежных фондов. Основной целью финансового контроля является выявление отклонений от принятых стандартов законности и эффективности управления финансовыми ресурсами. Если такие отклонения существуют, то финансовый контроль позволяет принять своевременные соответствующие корректирующие меры.

В Российской Федерации надзор и аудит за банкингом регламентируется прежде всего с точки зрения федеральных законов, а именно: Законом «О Центральном банке Российской Федерации» [3] и Законом «О банках и банковской деятельности» [2]. Следовательно, одним из главных контролирующих органов в данной отрасли в Российской Федерации является Центральный банк, за которым остается право отзыва лицензии у банка, но это является крайней мерой воздействия и применения санкций к руководству банка. Конечно, контроль за деятельностью банков, в том числе и Банка России, осуществляется не только Центральным банком Российской Федерации. Так, определенными полномочиями обладает Государственная дума, Счетная палата, Министерство финансов Российской Федерации [6].

Финансовый контроль образует систему, состоящую из элементов и структурных уровней (рис. 1).

Независимый контроль

Внутренний

Вид контроля, который организован на уровне экономики единиц

Рис. 1. Система финансового контроля [4]

Аль-Гаррави Мохаммед Абдулвахид Джайяс. Исследование роли финансового...

Подробнее остановимся на каждом из названных элементов финансового контроля. Если говорить о системе внутреннего контроля в коммерческом банке, то главной ее функцией является снижение рисков банковской деятельности. Основной агент внутреннего контроля в коммерческом банке – служба внутреннего кон- троля (далее – СВК), которая выполняет контрольные мероприятия для обеспечения проверки проводимых банком операций, отслеживая соответствие проводимых операций нормативным документам банка и т.д. На рисунке 2 представлена структура взаимосвязанных элементов внутреннего контроля.

Контрольная среда

Мониторинг

Оценка рисков

Процедуры передачи информации

Контрольные процедуры

Рис. 2. Структура внутреннего контроля [4]

При эффективной работе службы внутреннего контроля коммерческому банку удается не только свести к минимуму риски потери активов, но и реализовывать политику банка, заявленную руководством банка, именно поэтому финансирование службы внутреннего контроля должно быть одним из приоритетных направлений коммерческих банков.

Рассмотрим следующий механизм финансового контроля – внутренний аудит. Группа внутреннего аудита отвечает за оценку эффективности и результативности процессов управления рисками, внутрен- него контроля и управления банком. В основном внутренний аудит осуществляется для уверенности в том, что все операции, выполняемые банком, проводятся в соответствии с внутренним регламентом банка и соблюдением всех законов и нормативных требований, что сводит к минимуму возможное мошенничество, или обман, или несоответствующие практики, или юридические риски. Группа внутреннего аудита осуществляет свою деятельность в рамках метода аудита с учетом риска. Виды деятельности внутренних аудиторов представлены на рисунке 3.

18 в ыпуск 3/2019

Виды деятельности вн		утренних аудиторов
Ревизионная работа	Оценка системы внутреннего аудита (СВК)	Операционный аудит	Оценка деятельности в целом
– Проверка правильности и достоверности ведения бухгалтерского учета (ежедневно проверяется предыдущий операционный день) ; – проверка правильности составления отчетности; – проверка соответствия произведенных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации; – оценка эффективности бухгалтерского контроля	– Проверка соблюдения политики банка; – проверка воплощения планов и процедур; – проверка соблюдения лимитов; – проверка организации (СВК) по отдельным операциям, программам, видам услуг банка	– Оценка эффективности операций; – оценка соотношения затрат и результатов по отдельным операциям и видам деятельности; – оценка деятельности подразделения; – оценка использования ресурсов; – оценка работы по управлению рисками	– Оценка эффективности проблем; – оценка и анализ проблемных ситуаций

Рис. 3. Виды деятельности внутренних аудиторов [4]

Рассмотрев подробно механизмы финансового контроля, остановимся на анализе автоматизированных систем, которые используются при осуществлении внутреннего контроля и аудита. Известно, что деятельность банков должна быть сопряжена с противодействием легализации доходов, полученных преступным путем (так называемому отмыванию), и финансированию терроризма (далее – ПОД/ ФТ). В связи с этим основной задачей бан- ковских работников и сотрудников СВК является выявление сомнительных сделок и свод полученных данных в консолидированные отчеты для проведения дальнейшего анализа информации для предупреждения легализации средств, добытых преступным путем, и борьбы с ней. Следовательно, у коммерческих банков и кредитных организаций возникает потребность в автоматизации бизнес-процессов, происходящих в сфере ПОД/ФТ [1].

Аль-Гаррави Мохаммед Абдулвахид Джайяс. Исследование роли финансового...    19

Это связано со многими факторами:

• 1)    усложнением схем легализации;

• 2)    ужесточением требований со стороны Банка России и Росфинмониторинга к соблюдению Федерального закона № 115-ФЗ;

• 3)    увеличением объема банковских операций клиентов, в том числе проведением международных расчетов.

Ю.В. Храпач справедливо отмечает, что использование банком автоматизированных систем при проведении финансового контроля позволит:

• 1)    осуществить первичный сбор и консолидацию клиентских данных для определения категории риска;

• 2)    своевременно определить круг лиц, причастных к террористической деятельности, путем сверки данных клиентов и контрагентов со списком террористов;

• 3)    реализовать документооборот между подразделениями с последующим контролем службой финансового мониторинга клиентских операций;

• 4)    подготовить ежедневную/еженедель-ную аналитическую отчетность;

• 5)    интегрировать функции с банковскими системами [5].

Таким образом, использование автоматизированных систем в ходе осуществления финансового контроля может способствовать рациональному выполнению требований Банка России, разработке правил контроля и анализа потока платежей.

В качестве примера можно привести автоматизированный процесс сверки данных руководителем операционного офиса, полученных из автоматической выгрузки, с данными, полученными из операцион- ного подразделения, путем использования доступной офисной программы Microsoft Office Access (или Microsoft Access). Данная автоматизированная программа применяется во многих банках. Ее использование позволяет:

• 1)    исполнять требования Федерального закона № 115-ФЗ в полном объеме с минимальными издержками;

• 2)    выявлять признаки операций высокого уровня риска легализации доходов, добытых преступным путем;

• 3)    достигать постоянного повышения эффективности контроля при помощи самообучающейся сети;

• 4)    проводить контроль для ПОД/ФТ с минимальным влиянием на экономическую деятельность;

• 5)    обрабатывать трансакции в реальном времени [5].

Таким образом, можно сказать, что проведение финансового контроля в коммерческих банках имеет архиважное значение, причем не только с точки зрения отслеживания проводимых банком операций на соответствие политики банка, но и для ПОД/ФТ, и именно поэтому рекомендуется внедрение автоматизированной системы информирования и противодействия легальному обороту преступных доходов. Данная система будет оценивать отношение клиентов к мошенникам, выявлять их окружение и контрагентов, а затем при подтверждении угрозы блокировать операции этих клиентов [Там же]. Кроме того, система позволит определять характер поведения клиента со своим счетом на основе следующих данных: скорость, объем и размер операций, совершаемых клиентом.