Исследование влияния предоставления налоговых льгот на эффективность развития ит-компаний в регионах российской федерации
Автор: Казарин Станислав Валериевич, Свечникова Наталья Юрьевна
Журнал: Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета @izvestia-spgeu
Рубрика: Финансовый сектор экономики
Статья в выпуске: 5 (125), 2020 года.
Бесплатный доступ
В статье с использованием методов эконометрического моделирование исследован вопрос количественной оценки влияния налоговых льгот на эффективность развития компаний ИТ-сектора в России. Исследование проведено на региональном уровне; осуществлены расчеты и рей-тингование для всех субъектов Российской Федерации. В качестве основного метода исследования использован стохастический фронтирный анализ, апробированный авторами в ряде предыдущих научных работ. В результате исследования доказано, что предоставление региональных налоговых льгот для ИТ-компаний не всегда является эффективной мерой для повышения уровня их развития. Рекомендована реализация комплексного подхода к решению задачи стимулирования эффективного развития компаний ИТ-отрасли.
Налоговые льготы, ит-бизнес, региональное развитие, государственная экономическая политика, эффективность, региональный рейтинг
Короткий адрес: https://sciup.org/148319162
IDR: 148319162 | DOI: 10.24411/2311-3464-2020-10002
Текст научной статьи Исследование влияния предоставления налоговых льгот на эффективность развития ит-компаний в регионах российской федерации
В настоящее время проникновение «цифры» в социальные и экономические процессы настолько глубоко, что без цифровых технологий невозможно представить дальнейшее развитие общества.
ГРНТИ 06.39.02
DOI: 10.24411/2311-3464-2020-10002
Станислав Валериевич Казарин – кандидат экономических наук, председатель Комитета по информатизации и связи Администрации Санкт-Петербурга.
Наталья Юрьевна Свечникова – кандидат экономических наук, заместитель руководителя департамента – руководитель управления региональной информатизации департамента информационных технологий и связи Самарской области; доцент кафедры цифровых технологий и решений Самарского государственного экономического университета. Контактные данные для связи с авторами (Свечникова Н.Ю.): 443090, г. Самара, ул. Советской Армии, 141 (Russia, Samara, Sovetskoy Armii str., 141). Тел.: 8 (846) 933-87-78.
Статья поступила в редакцию 28.06.2020.
Данная статья является продолжением серии авторских публикаций [1, 2], построена с ними на единой методологической и эмпирической основе. Это определяет наличие некоторых незначительных по объему повторов с ранее опубликованными материалами, что необходимо для обеспечения логичности и аргументированности изложения материалов статьи.
В этой связи, на региональном уровне уделяется огромное внимание цифровизации и цифровой трансформации социально-экономических систем и процессов, формированию единого системного подхода к развитию информационных технологий, а также совершенствованию и популяризации услуг, предоставляемых населению в электронной форме. При этом, опыт показывает, что достижение высоких результатов в данной сфере невозможно без активного диалога между всеми участниками, в первую очередь – между государством и ИТ-компаниями региона.
При этом, развитие ИТ-отрасли должно выстраиваться в активном контакте с участниками ИТ-рынка, которые имеют значимые достижения как на всероссийском, так и на международном уровнях. В диалоге и сотрудничестве с региональными ИТ-компаниями, для развития отрасли и решения имеющихся проблем (таких как кадровый дефицит, не всегда оптимальное взаимодействие с госкорпорациями, инновационными институтами и т.п.) необходимо, в числе прочего:
-
• формировать и поддерживать активное взаимодействие, коммуникации и партнерство между участниками ИТ-рынка;
-
• принимать активное участие в популяризации ИТ-сферы, разрабатывать и реализовывать программы по удержанию и привлечению перспективных кадров и ИТ-компаний, формировать и развивать уникальность региона с точки зрения привлекательности для ИТ-сообщества и ИТ-бизнеса;
-
• оказывать помощь компаниям в налаживании контактов с государственными корпорациями и федеральными институтами поддержки инноваций;
-
• организовывать и координировать взаимодействие с региональными и федеральными органами государственной власти (ОГВ), содействовать продвижению региональных разработок на всероссийском уровне, привлечению ИТ-компаний к реализации крупных проектов и программ;
-
• осуществлять содействие компаниям в привлечении инвестиций, оказывать им помощь в выходе на международные рынки;
-
• оказывать помощь в выстраивании диалога с образовательными учреждениями с целью подготовки востребованных бизнесом и профессиональных кадров;
-
• прорабатывать целесообразность установки налоговых льгот для ИТ-бизнеса на региональном уровне.
Материалы и методы
Отдельно необходимо отметить, что конкурентное преимущество региона по уровню развития ИТ-компаний обуславливается эффективностью их функционирования. В связи с этим, в качестве методов, позволяющих в рамках сравнительного анализа решить задачу распределения регионов по уровню развития ИТ-компаний, как их конкурентного преимущества, в исследовании применялись методы, основанные на построении границы эффективности, в частности, стохастический фронтирный анализ. Теоретические основы и применение стохастического фронтирного анализа в различных сферах экономической деятельности рассмотрены в ряде работ [3-6 и др.]. Подробное описание особенностей применения данного метода для оценки эффективности развития ИТ-компаний представлено в более ранней работе авторов данной статьи [2].
Базовой составляющей исследования является рассмотрение региона в качестве сложной системы с набором входных и выходных параметров. В рамках минимизации числа входных параметров, в модель были отобраны только те показатели, у которых с показателем «Выручка ИТ-компаний, тыс. рублей» (Y1, Y1', Y1'') – выходной параметр, наблюдалась статистически значимая взаимосвязь. Так, в качестве входных параметров в расчете 2016 года использовались «Число ИТ-компаний, единиц» (Х1) и «Поступило по налогу на прибыль ИТ-компаний, тыс. рублей» (Y2). В 2017 году использовались показатели «Число ИТ-компаний, единиц» (Х1'), «Среднесписочная численность работников ИТ-компаний, тыс. человек» (Х2'), «Поступило по налогу на прибыль ИТ-компаний, тыс. рублей» (Y2') и «Фонд начисленной заработной платы сотрудникам ИТ-компаний, тыс. рублей» (Y3'). Входными параметрами в расчете 2018 года являлись «Число ИТ-компаний, единиц» (Х1''); «Поступило по налогу на прибыль ИТ-компаний, тыс. рублей» (Y2''), «Поступило по налогу на имущество организаций, тыс. рублей» (Y4'').
Результаты и обсуждение
Расчет параметров модели производился в разработанной T.J. Coelli программе FRONTIER 4.1. Был сформирован исходный массив данных по 85 субъектам Российской Федерации за 2016-2018 гг.
В результате были получены несмещенные оценки параметров модели, имеющие наименьшую дисперсию, а также оцененная техническая эффективность развития ИТ-компаний в регионах (параметры β, σ2, γ). На основе рассчитанных оценок параметров получены стохастические фронтирные модели для расчета эффективности регионов по уровню развития ИТ-компаний в 2016-2018 годах:
Ylt = exp(43,67)^2p°™ •Xl^ •exp(vi), (1)
где ν i ~N(0; 8071,77);
Yl ' = exp(522461990)^ Xl ' 11760203 • X2 ' 85754 •Y2 ' 1 / 100 • YB ' 23 / 100 , (2)
где ν i ~N(0; 57591422,5E+10);
Yl" = exp(4613875) • Xl '' 1176 • Y2 '' 17/100 -Y4" 2 / 25 , (3)
где ν i ~N(0; 17589,8E+10).
Под технической эффективностью в данном случае рассматривается мера, которая отражает возможности ИТ-компаний в достижении максимального выпуска из доступного набора ресурсов. Количественное значение коэффициента эффективности определяется по формуле:
TE = f ( x i ; β ) ⋅ ev i ⋅ e
-
ui
- u = e i
i f ( x i ; β ) ⋅ ev i
Изменение рейтинга регионов РФ по уровню развития ИТ-компаний за 2016-2018 годы показано на рисунке. В таблице 1 представлена динамика рейтинга регионов РФ, предоставлявших ИТ-бизнесу налоговые льготы, по уровню развития ИТ-компаний. Результаты проведения равноинтервальной статистической группировки для регионов Российской Федерации за 2018 год представлены в таблице 2.
В группу с низким уровнем развития ИТ-компаний вошло 48 регионов, что составило 56,5% от общего количества регионов Российской Федерации, в группу регионов с уровнем развития ИТ-компаний «ниже среднего» – 16 (20,0%), в группу регионов со средним уровнем развития ИТ-компаний – 7 (8,2%), в группу регионов с уровнем развития ИТ-компаний «выше среднего» – 8 (9,4%), в группу регионов с высоким уровнем развития ИТ-компаний – 6 (5,9%). Наибольшие конкурентные преимущества по эффективности функционирования ИТ-компаний имеют г. Москва (99,5%), Пермский край (91,61%), Республика Башкортостан (89%), Самарская область (86,53%) и Республика Татарстан (84,32%). При этом расстояние, отделяющее регионы от границы эффективности (100%), можно рассматривать, как количественную оценку неэффективности. Например, значение коэффициента эффективности развития ИТ-компаний для Ульяновской области свидетельствует о том, что имеющиеся ресурсы используются менее чем наполовину (49,8%), а значение неэффективности при этом составляет 50,2%.
При этом, об улучшении ситуации в сфере развития ИТ-компаний при предоставлении налоговых льгот на региональном уровне можно говорить лишь в двух регионах из пяти – Тюменской области, которая с 27 места поднялась на 16 позицию и находится в группе регионов со средним уровнем развития ИТ-компаний, а также Пензенской области, которая в 2018 году заняла 35 позицию (42 место в 2016 году), и находится в группе регионов с уровнем развития ИТ-компаний «ниже среднего».
Таблица 1
Динамика рейтинга регионов РФ, предоставлявших ИТ-бизнесу налоговые льготы, по уровню развития ИТ-компаний
Наименование региона |
Место в рейтинге |
||
2016 |
2017 |
2018 |
|
Новосибирская область |
3 |
8 |
8 |
Челябинская область |
6 |
10 |
12 |
Ульяновская область |
15 |
38 |
17 |
Тюменская область |
27 |
19 |
16 |
Пензенская область |
42 |
45 |
35 |

емиудЛиээ^ aexDAdAwWA AADBi/go uBMDeodki>| AADEi/go мемэъАмс1и AADEL/go uexodaai AADEL/go иенэаонеаи t/nnot/do^ ениудЛиэа^ yedn ynx3dt
ялэв1/до ueMOHexedxoy KMuade^ вхиидЛизад AADEirgo HeMotfodojaoH Алэеидо ивмЬаиии яхэвидо «BHSHEwdAi/M AADEi/go ueM3H»dg EMAudAg вмиидАизад yedx ynMoqi/ouodaeiD AADEL/go HEMDdA^ wnd^ еми1/дАиэа^ Aioei/go neMDyedjHHHa(/ qiDBi/go квмзнавнаи AADei/go MEMDJdAgHado qioei/go MBxoaoi/do HBAaajey емиидАиэаа AADEi/go KBMDaodawa^ qxDBi/go tiBMDwAi/e^ yedw yMXDdet/oHDed^ U£ yndeiAi вмиидАиза<1 AADEL/go HBMotr'edJHMHMLreH AADeizgo HBMDtfedjoju'og AADei/go кеяэнис/ехвэ AADEL/go KEMDHEJdAx AADBL/gO KBMDWodADOX AADEL/go ьемэчкАх AADEL/go MEMOaOADOd AADeirgo bexDAi/dJHexdy AADEL/go MEMDeei/DOdg 4ADBL/gO HBMD6OABdB3
(ниаАму) ехеэ
EMMi/gAuodd AADEL/go КЕМЭаОММА1/Д AADEL/go tfBMDHaWO
■•- jAdxo ynHwoHoxae уихэуиэнв|Д|-гчАнвх AADEi/go НЕМзОидизоаон AADEL/go UBMDaoXDO^ (WEADdEAEl) HEADdEAEl EMMl/gAUDad AADEL/go KEMDdEWEg HBADoxdoxmeg EMHi/gAuDad yedM ynxDvvdau BOMDOW J

Р ис. Изменение рейтинг а регионов Р Ф по уровню развития ИТ-компаний з а 2016-2018 г оды
Таблица 2
Состав групп регионов РФ за 2018 год, полученный методом равноинтервальной статистической группировки
Интервал по значению коэффициентов технической эффективности развития ИТ-компаний, % |
Уровни развития ИТ-компаний |
Состав группы |
Значение коэффициентов технической эффективности развития ИТ-компаний, % |
Доля регионов данной группы в общем их числе, % |
До 29,47 |
низкий |
Курская область |
29,21 |
56,5 |
Ставропольский край |
27,04 |
|||
Республика Бурятия |
26,83 |
|||
Брянская область |
26,70 |
|||
Мурманская область |
26,61 |
|||
Липецкая область |
26,38 |
|||
Новгородская область |
25,63 |
|||
Республика Карелия |
25,50 |
|||
Астраханская область |
25,19 |
|||
Тамбовская область |
24,95 |
|||
Псковская область |
24,67 |
|||
г. Севастополь |
24,45 |
|||
Вологодская область |
23,82 |
|||
Амурская область |
23,62 |
|||
Забайкальский край |
23,18 |
|||
Белгородская область |
23,03 |
|||
Рязанская область |
23,02 |
|||
Кабардино-Балкарская Республика |
22,83 |
|||
Камчатский край |
22,05 |
|||
Чеченская Республика |
21,74 |
|||
Ямало-Ненецкий автономный округ |
21,61 |
|||
Респ. Северная Осетия – Алания |
21,35 |
|||
Владимирская область |
21,27 |
|||
Хабаровский край |
21,12 |
|||
Республика Хакасия |
21,10 |
|||
Республика Коми |
20,78 |
|||
Республика Ингушетия |
19,75 |
|||
Томская область |
19,61 |
|||
Республика Адыгея |
19,60 |
|||
Приморский край |
19,46 |
|||
Карачаево-Черкесская Республика |
19,18 |
|||
Республика Алтай |
18,74 |
|||
Воронежская область |
18,37 |
|||
Республика Калмыкия |
18,23 |
|||
Омская область |
18,12 |
|||
Республика Тыва |
17,71 |
|||
Еврейская автономная область |
17,69 |
|||
Магаданская область |
17,59 |
|||
Чукотский автономный округ |
17,23 |
|||
Hенецкий автономный округ |
16,95 |
|||
Смоленская область |
16,51 |
|||
Красноярский край |
16,36 |
|||
Республика Мордовия |
15,20 |
|||
Ивановская область |
15,05 |
|||
Тверская область |
13,62 |
|||
Иркутская область |
13,18 |
|||
Кировская область |
12,71 |
|||
Удмуртская Республика |
11,96 |
Окончание табл. 2
Интервал по значению коэффициентов технической эффективности развития ИТ-компаний, % |
Уровни развития ИТ-компаний |
Состав группы |
Значение коэффициентов технической эффективности развития ИТ-компаний, % |
Доля регионов данной группы в общем их числе, % |
29,471-46,98 |
ниже среднего |
Ростовская область |
46,25 |
20,0 |
Тульская область |
39,56 |
|||
Костромская область |
39,23 |
|||
Курганская область |
39,11 |
|||
Сахалинская область |
38,96 |
|||
Волгоградская область |
38,20 |
|||
Калининградская область |
38,04 |
|||
Республика Марий Эл |
34,78 |
|||
Краснодарский край |
34,37 |
|||
Калужская область |
33,66 |
|||
Кемеровская область |
32,87 |
|||
Республика Дагестан |
32,39 |
|||
Орловская область |
32,32 |
|||
Оренбургская область |
32,02 |
|||
Пензенская область |
31,71 |
|||
Ленинградская область |
31,23 |
|||
Республика Крым |
29,89 |
|||
46,981-64,48 |
средний |
Чувашская Республика |
61,13 |
8,2 |
Тюменская область |
60,75 |
|||
Ульяновская область |
49,80 |
|||
Республика Саха (Якутия) |
48,99 |
|||
Саратовская область |
48,60 |
|||
Ярославская область |
47,88 |
|||
Архангельская область |
47,38 |
|||
64,481-81,99 |
выше среднего |
Московская область |
81,75 |
9,4 |
Новосибирская область |
80,73 |
|||
Ханты-Мансийский авт. окр. – Югра |
80,70 |
|||
Нижегородская область |
80,37 |
|||
Свердловская область |
77,82 |
|||
Челябинская область |
71,16 |
|||
г. Санкт-Петербург |
70,99 |
|||
Алтайский край |
65,56 |
|||
81,991 и более |
высокий |
г. Москва |
99,50 |
5,9 |
Пермский край |
91,61 |
|||
Республика Башкортостан |
89,00 |
|||
Самарская область |
86,53 |
|||
Республика Татарстан |
84,32 |
Выводы и рекомендации
Таким образом, исследование показало, что предоставление региональных налоговых льгот для ИТ-компаний не всегда является эффективной мерой для повышения уровня их развития, и требуется реализация комплексного подхода к решению данной задачи. Отдельно необходимо отметить, что 23.04.2020 г. Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации направило Председателю Правительства Российской Федерации предложения по мерам поддержки ИТ-сферы в связи с ухудшением ситуации, вызванной распространением в стране коронавирусной инфекции. В перечень антикризисных мер поддержки ИТ-сферы Минкомсвязи России вошли следующие:
-
• отсрочка уплаты налога на доходы физических лиц до конца 2020 года с льготным погашением в течение 3 лет;
-
• отмена уплаты страховых взносов в фонд оплаты труда до конца 2020 года;
-
• снижение ставки НДС до 0 процентов на услуги онлайн-образования, телемедицины, сервисов доставки продуктов питания до конца 2020 года;
-
• реализация программы льготного кредитования ИТ-организаций, занимающих ведущие позиции, в том числе с использованием механизма факторинга, а также организаций реального сектора экономики, внедряющих отечественные ИТ-решения;
-
• грантовая поддержка посредством институтов развития разработчиков программных решений, а также субсидирование спроса на такие решения в приоритетных областях, включая социальное дистанцирование, удаленную работу, учебу, досуг, онлайн-занятость, рекомендательные и коммуникативные сервисы, телемедицину.
В качестве антикризисных мер поддержки сферы связи Минкомсвязь России предлагает ввести отсрочку по налогу на прибыль, земельному налогу, налогу на имущество организаций и страховым взносам для операторов связи, осуществляющих расширение емкости и модернизацию сетей связи. Кроме того, предлагается ввести арендные каникулы для объектов государственной и муниципальной собственности до конца 2020 года. В качестве мер, направленных на опережающее развитие ИКТ-сферы, предлагаются следующие:
-
• снижение пороговой границы налога на прибыль для ИКТ-компаний с 20% до 12% с возможностью принятия регионами решений о ее дальнейшем снижении;
-
• отмену НДС на услуги по разработке и модификации программного обеспечения и баз данных, а также по предоставлению доступа к ним;
-
• распространение льготной ставки в размере 14% страховых взносов в фонд оплаты труда на организации, предоставляющие услуги на основе облачных технологий, по анализу данных и машинному обучению;
-
• обеспечение выхода операторов связи и центров обработки на оптовый рынок электроэнергии;
-
• обеспечение осуществления юридически значимых действий, включая заключение договоров, с использованием облачной квалифицированной электронный подписи при удаленной идентификации и аутентификации посредством Единой биометрической системы и Единой системы идентификации и аутентификации.
Кроме того, 08.05.2020 г. Минкомсвязь России и ВЭБ.РФ предложили меры поддержки ИТ-сферы, одна из которых – предоставление покупателям отечественного ИКТ-оборудования и программного обеспечения льготных кредитов в объеме от 25 млн до 10 млрд рублей со ставкой от 1 до 5 процентов. Государство при этом готово субсидировать 90% ключевой ставки по кредиту. Вместе с тем, для поддержки ИКТ-компаний предлагается внедрить механизм факторинга со сроком финансирования до 1 года. Предполагается, что реализация вышеуказанных мер поддержки позволит высвободить дополнительные средства, которые будут направлены на инвестиции в основной капитал, сохранение в 2020 году и увеличение с 2021-го года средней численности работников ИКТ-сферы при сохранении уровня оплаты труда, а также на стимулирование спроса за счёт снижения цен на продукцию ИКТ-сферы.
Список литературы Исследование влияния предоставления налоговых льгот на эффективность развития ит-компаний в регионах российской федерации
- Казарин С.В., Свечникова Н.Ю. Исследование эффективности развития ИТ-компаний в регионах Российской Федерации // Вестник Самарского государственного экономического университета. 2018. № 6 (164). С. 30-37.
- Казарин С.В., Свечникова Н.Ю. Сравнительный анализ регионов Российской Федерации по уровню развития ИТ-компаний // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 8. № 12. С. 120-128.
- Parmeter C.F., Kumbhakar S.C Efficiency analysis: a primer on recent advances. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://pages.stern.nyu.edu/~wgreene/FrontierModeling/SurveyPapers/Parmeter-Kumbhakar-SFA.pdf (дата обращения 11.05.2020).
- Понькина Е.В., Курочкин Д.В. Технологическая эффективность производства продукции растениеводства: измерение на основе эконометрических методов Data Envelopment Analysis и Stochastic Frontier Analysis. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/tehnologicheskaya-effektivnost-proizvodstva-produktsii-rastenievodstva-izmerenie-na-osnove-ekonometricheskih-metodov-data (дата обращения 11.05.2020).
- Земцов С.П., Бабурин В.Л. Как оценить эффективность региональных инновационных систем в России? // Инновации. 2017. № 2 (220).
- Aleskerov F.T., Belousova V., Petrushchenko S. Models of Data Envelopment Analysis and Stochastic Frontier Analysis in the Efficiency Assessment of Universities // Automation and Remote Control. 2017. Vol. 78 (5). P. 902923.