Изменение налоговых доходов федерального бюджета РФ под влиянием пандемии COVID 19

Федеральное правительство и Президент Российской Федерации, находящейся в ситуации пандемии, предложили ряд социальноэкономических мер по преодолению кризиса COVID-19. В 2022 году последствия пандемии COVID-19 лягут огромным бременем на российскую экономику. На фоне введения карантинных ограничений с 4 до 6 месяцев ВВП России будет снижаться на 8% единовременно, а к концу 2022 года, скорее всего, сократится еще примерно на 4%. С другой стороны, зафиксированный спад был более сдержанным, чем во многих других штатах.

Правительство сразу же приняло ряд мер, чтобы помочь населению и бизнесу в трудные времена. Речь идет о предоставлении кредитных отпусков, а также льготных кредитов для компаний и предпринимателей.

Федеральная налоговая служба (ФНС) смогла адаптироваться к новой реальности и в полной мере выполнять свои функции. Одновременно с постепенным снятием ограничительных мер и восстановлением предпринимательской активности разрыв между динамикой доходов населения в текущем и последующих годах начал постепенно сокращаться. С 1 по 8 месяцев продажи упали на 12%, достигнув 13,2 трлн рублей, а за 6 и 8 месяцев - на 17 и 14% соответственно. Поступления в федеральный бюджет составили 5,36 трлн рублей [1].

По предварительным оценкам, ВВП России в 2020 году снизился на 3,1%. Кризис, связанный с распространением COVID-19 и мерами по борьбе с ним, затронул все страны и многие отрасли экономики. 1 из крупных внешних потрясений для России стал обвал цен на нефть в 2020-3 годах. Это неизбежно сказалось на доходах государственной бюджетной системы.

Наибольший ущерб в связи с введением мер по борьбе с распространением коронавирусной инфекции понес комплекс платных услуг населению: к концу 2020 года его объем сократился на 17,3%. Розничные продажи упали на 4,1%, а продажи транспорта упали на 4,9%. По сравнению с 2019 годом Индекс промышленного производства снизился на 2,9 процентных пункта. Число официально зарегистрированных безработных резко возросло - в 3,2 раза, в основном это произошло за счет увеличения выплат. Потребительская инфляция оставалась низкой. К концу 2020 года индекс потребительских цен составил 103,4% (в 2019 году он составлял 104,5%).

Доходы консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджета государственных внебюджетных фондов на 2020 год снизились на 6,4% в сопоставимых ценах. К концу 2019 года продажи достигли 39 110,3 млрд рублей, а по данным на 1 января 2021 года достигли всего 37 856,7 млрд рублей. Причиной резкого снижения доходов стало в основном снижение налоговых поступлений, связанных с добычей и реализацией нефти и нефтепродуктов. Кроме того, существенно снизилось поступление взносов на обязательное социальное страхование - на 1,0%. Относительно незначительное снижение налоговых поступлений и взносов на обязательное социальное страхование объясняется антикризисными мерами, принятыми весной 2020 года.

Таблица 1. Доходы консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2019 и 2020 гг.

Ожидаемо наибольшее падение приходится на поступления от налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами (рис. 1.). Объем налоговых поступлений в 2020 году снизился на 36,0% (в сопоставимых ценах в 2019 году). Поступления по налогу на прибыль упали на 14,5%, снижение прибыли организации, начиная со 2 квартала 2020 года, и снижение налоговых поступлений по налогам на валовой доход и имущество (с поправкой на инфляцию), вызванное ослаблением, принятым в борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции, также связаны с мерами правительства по снижению налогового бремени малого бизнеса в условиях кризиса.

В то же время увеличивается поступление налогов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), товаров (работ, услуг), реализуемых на территории Российской Федерации (рисунок 2). 1). Сумма налоговых поступлений по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, осталась практически на уровне 2019 года. В то же время импорт в 2020 году сократился на 5,8%. Поэтому основным фактором, поддерживающим эти поступления в бюджетную систему Российской Федерации, стало обесценивание рубля.

Рисунок 1 - Динамика налоговых доходов консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов, млрд руб. и %

В связи с ситуацией с COVID-19 в России взыскание задолженности было временно приостановлено, из-за этого задолженность увеличилась более чем на 300 миллиардов рублей. С помощью таких мер практически полностью удалось обеспечить бесконфликтные отношения с налогоплательщиками на активной стадии торговых ограничений.

Это преимущество было предоставлено мерам по погашению льготных долгов.[4]

Также были приняты меры поддержки, оказанные государством налогоплательщикам в связи с пандемией[5].

Рисунок 1 - Меры поддержки, оказанные государством налогоплательщикам в связи с пандемией

Созданы ситуационные центры для оперативного взаимодействия с бизнесом, мониторинга состояния экономики и доходов бюджета. За весь период пандемии они обработали более 2 миллионов заявлений и помогли правительству разработать решения, необходимые для поддержки налогоплательщиков.

Центр задолженности, который намеренно контактирует с налогоплательщиками, помогает регулировать предоставление рассрочки платежей и просроченных долгов. С 2019-4 такие организации действуют в 9 регионах: Вологодской, Волгоградской, Калининградской, Мурманской, Саратовской, Ульяновской областях, Башкортостане, Удмуртской Республике и Приморском крае. По словам главы Федеральной налоговой службы Даниила Егорова, такие центры появятся в 9 субъектах Российской Федерации после 2022-10-1.

Количество жалоб на налоговые споры, рассмотренные агентством во время пандемии, сократилось на 17,2%. В то же время была запущена система ежедневного сбора информации по заявкам, связанным с предоставлением мер государственной поддержки. Эта информация была использована для решения проблем с изменением определенных параметров и правил проведения мероприятий онлайн-поддержки. В будущем этот опыт будет использован для решения вопросов досудебного блокирования - для выработки обратной связи о причинах спора [6].

На встрече с Президентом Российской Федерации глава Федеральной налоговой службы Даниил Егоров также рассказал о разработке Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (ЕГРП). В 2006-2018 годах из региональной системы было изъято более 7700 миллионов зарегистрированных записей всех типов. Этот показатель составляет 99,94% от запланированного количества конверсий, установленного Министерством юстиции России.

Единый подоходный налог (ЕНВД) больше не будет применяться с 2021. Обмен происходит автоматически, без последствий для предпринимателей. Однако к концу 2022 года налогоплательщикам придется сделать выбор в пользу альтернативной системы налогообложения, и если организация или предприниматель не сделают этого самостоятельно, они будут переведены на общую систему налогообложения, воспользовавшись специальными сервисами на сайте Налоговой службы РФ, вы сможете выбрать наиболее удобный режим [7].