Изменения в системе налогообложения для самозанятых граждан Российской Федерации

Согласно налоговому законодательству каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, основанные на всеобщности и равенстве. Статьей 3 Налогового кодекса также определено, что налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.

Как известно, сегодня физические лица включаются в налоговые правоотношения по нескольким основаниям, в том числе, как физические лица – наёмные работники, индивидуальные предприниматели и физические лица, осуществляющие профессиональную деятельность. Однако из данной категории выпадает достаточно значительный слой населения, который также имеет доходы, но не включаются в правовое поле в сфере налогообложения – самозанятые граждане.

Самозанятые граждане, по определению Министерства финансов, это мелкие предприниматели, которые осуществляют коммерческую деятельность без наемных сотрудников и тратят полученный доход на себя. Их доходом считается любая сумма до 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Если человек превысит этот порог, он потеряет статус самозанятого, и его деятельность переведут на ИП с режимом упрощенной системы налогообложения [3, с. 117].

Согласно подсчетам Международного Валютного Фонда, на 2018 год около 34% ВВП России находится «в тени». Около 36% граждан трудоспособного возраста работают без уплаты налогов. При данных цифрах потери от «теневой» экономики колоссальны. Несмотря на то, что разработка системы для налогообложения самозанятых граждан требует затрат и тестирования, с 1 января 2019 Министерство финансов запустят пилотный проект для определенных регионов РФ [5].

С начала 2019 года в Москве и Московской области, в Татарстане и Калужской области запустят пилотный проект для регистрации и налогообложении самозанятых граждан. Целью данного проекта является не восполнения бюджета страны, а легализации и вывод из тени. [4, с. 83].

Уклониться от нового налога будет практически невозможно. Постепенно Министерство финансов планирует свести к минимуму оборот наличных средств и перевести большинство сделок в безналичный расчет. По запросу налоговой, банки обязаны предоставлять сведения о своих клиентах и об их финансовых операциях. Если нигде не работающий гражданин регулярно на свой счёт принимает платежи, это повод для проверки его доходов [2, с. 97]. Некоторые банки внедряют систему искусственного интеллекта, для отслеживания мошеннических схем и регулярных платежей из неизвестных источников. Всё это поможет сотрудникам налоговых органов выявлять тех, кто работает «на себя».

Механизм налогообложения и работы данного проекта уже сформирован. Для получения статуса самозанятого гражданина следует обратиться в налоговую службу. После проверки всех документов гражданину выдаётся патент самозанятого. Патент на самозанятость не пожизненный, и выдаётся на определённый срок, от 1 месяца, до 1 года. Осуществлять свою деятельность можно лишь в том регионе, в котором оформлен патент. Стоимость патента рассчитывается исходя из региона, и довольно высокая цена отпугивает большинство самозанятых, поэтому и решили внедрить новую систему налогообложения. В 2018 году патент стоил около 20 тыс. руб. Больше самозанятый ничего не платит. Однако за все годы её существования патенты самозанятых оформили 1403 граждан, что показало неэффективность подобного налогообложения [6]. И по прежнему остаются сомнения в эффективности реализации данного налога.

С 1 января 2019 года и оплата налога упрощена при помощи использования финансовых технологий, отменен патент, уменьшена сумма налога. Кроме налога платежи частично зачисляются в Фонд обязательного медицинского страхования, то есть на бесплатную медицинскую помощь для самого человека, то есть оплату полиса ОМС.

Это все налоги для самозанятого. Взносы в Пенсионный фонд и ФОМС платить не придется. Однако самозанятым государство гарантирует только социальную пенсию. Если гражданин предполагает пенсию в больших размерах, для этого заключается отдельный договор, и сумму платежей в Пенсионный Фонд налогоплательщик определяет самостоятельно [1].

Как достоинство данного нововведения, можно отметить способ оплаты налогов. После установки нужного приложения на смартфон и привязки карты, уплата налогов самозанятыми гражданами будет осуществляться в автоматическом режиме, в зависимости от оборота средств на счетах или картах. Никаких документов и отчётов в налоговую службу предоставлять не нужно. То есть самозанятый гражданин освобождается от ведения бухгалтерской отчетности и сдачи ее в налоговые органы.

Государство постаралось учесть все страхи самозанятых — сдача отчетности, расчет налога и общение с фискальными органами. Поэтому, предполагается, что вся работа будет осуществляться через мобильное приложение “Мой налог”, которое планируется запустить в январе 2019 года. Теоретически поставить его можно будет на любое устройство -компьютер, ноутбук, планшет или смартфон.

Насколько данное нововведение окажется эффективным покажет второе полугодие 2019 года.