Эффективное управление дебиторской задолженностью

В наше время каждое предприятие заинтересованно в повышении своей экономической эффективности и финансовой устойчивости, что бы достичь этого нужно обратить свое внимание на дебиторскую задолженность, а именно на пути ее сокращения.

Производя услуги или отгружая продукцию, организация не получает моментально денежные средства за свои услуги, следовательно организация кредитует своих клиентов. Поэтому в период от момента погрузки до момента оплаты , средства предприятия омертвлены в виде дебиторской задолженности. [1]

Дебиторская задолженность – это прямые убытки в работе организации, которые мешают ей достичь своей главной цели [2] -увеличения прибыли и снижение затрат. Поэтому важную роль несет работа по ее оптимизации.

Так как дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активом организации обладающей повышенным риском, то большой объем просроченной и безнадежной дебиторской задолженности ведет к увеличению затрат на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, что ведет к уменьшению фактической выручки, рентабельности и ликвидности оборотных средств, а значит и негативно сказывается на финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь компании, это и обуславливает актуальность данной темы.

Соответственно задача управления дебиторской задолженностью состоит в ускорении платежей со стороны клиентов фирмы, снижении «плохих» долгов (т.е. таких долгов, выплаты по которым сомнительны или уже точно не поступят), в проведении эффективной политики продаж и продвижения на рынке.[3]

Я предлагаю в своей работе рассмотреть ряд мер, которые, на мой взгляд, помогут сократить дебиторскую задолженность предприятия:

• 1)    Провести классифицирование дебиторов предприятия по важности с сочетание классификации по срокам возникновения, в отличие от существующих традиционных классификаций дебиторов предприятия отдельно по срокам возникновения, отдельно по видам.

• 2)    Широкое применение факторинга в операциях с дебиторами, одно из преимуществ которого заключается в экономии на налоге на прибыль.

• 3)    Предложить для стимулирования своевременной оплаты товаров и услуг систему скидок, бонусов, различных видов товарного кредита крупным покупателям.

Так же по моему мнению необходимо для наиболее выгодного функционирования предприятия, увеличить финансовые результаты деятельности предприятия, обеспечить поиск новых источников получения доходов и активизировать работу с дебиторами, все это поможет правильно управлять дебиторской задолженностью предприятия, и сокращать убытки предприятия.

Огромную роль по сокращению дебиторской задолженности играет ее контроль, по этому необходимо:

• 1)    Проводить регулярный мониторинг и контролировать дебиторскую задолженность;

• 2)    Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

Так же на мой взгляд будут эффективны не только представленные выше методы сокращения дебиторской задолженности, но и такие мероприятия как:

• 1.    Дисконтирование счетов - продажа третьему лицу с дисконтом права требования по одному или нескольким счетам.

• 2.    Форфейтинг (экспортный факторинг) аналогичен договору факторинга, но в этом случае возникновение уступаемой дебиторской задолженности в обязательном порядке связано с экспортной операцией.

• 3. Выпуск краткосрочных бумаг позволяет компаниям произвести заимствования на короткие сроки с помощью инструментов денежного рынка. Например, выпустить в обращение собственные векселя, продать акцептованные банком векселя или аккредитивы и т.д.

• 4 . Секьюритизация предполагает создание новой компании, которая выпускает ценные бумаги и деривативы, обеспеченные дебиторской

• 5 .Выпуск краткосрочных бумаг позволяет компаниям произвести заимствования на короткие сроки с помощью инструментов денежного рынка.

• 6 . Система мотивации персонала, участвующего в управлении дебиторской задолженностью.

• 7 .Инкассационная политика.

задолженностью, принадлежащей учредителю. Кроме того, деятельность таких компаний прозрачна, стоимость активов не зависит от бизнеса компании-кредитора, что определяет высокую котировку таких бумаг и позволяет сохранить генерируемые денежные потоки компании.

Таким образом для эффективного и правильного управления дебиторской задолженностью нужно производить ее постоянный анализ и мониторинг, провести правильную классификацию дебиторов предприятия, не только по важности, но и отдельно по срокам возникновения и отдельно по видам, для ускорения перевода дебиторской задолженности в иные формы оборотных активов, предприятия, применяется рефинансирование дебиторской задолженности, в частности – факторинг и форфейтинг и другие рассмотренные выше мероприятия.