Эффективное управление финансовыми ресурсами на малых предприятиях

В основе формирования эффективного менеджмента финансовых ресурсов находится понимание того, что они выступают основополагающим (доминантным) элементом всей ресурсной базы любого предприятия. Именно благодаря наличию необходимого количества финансовых ресурсов предприятия получают доступ к необходимым земельным, материальным, трудовым, интеллектуальным ресурсам. К сожалению, в современных условиях именно финансовые ресурсы следует рассматривать как наиболее дефицитный для отечественных предприятий ресурс, нехватка которого тормозит общее развитие и приводит к ослабеванию других элементов ресурсной базы предприятий. Подчеркнем также, что финансовые ресурсы выступают также наиболее мобильными в отличие от других элементов ресурсной базы, в условиях изменчивости внешней среды предприятия выступает ключевым фактором эффективности. Таким образом, следует сделать вывод, что способность отечественных предприятий не просто выживать, но и преуспеть в рыночных условиях, прежде всего, зависит от эффективности управления имеющимися финансовыми ресурсами.

Существуют особенности финансовых ресурсов, которые дают возможность наиболее полно определить их экономическую суть как объекта функционального системного управления:

– финансовые ресурсы имеют стадию образования;

– финансовые ресурсы отражают отношения собственности;

– финансовые ресурсы имеют источники формирования и цели использования;

– от источников формирования и направлений использования зависит структура финансовых ресурсов.

Конкурентные преимущества предприятия не действуют без системного управления финансовыми ресурсами с целью обеспечения деятельности предприятия оптимальным объемом финансовых ресурсов в каждый конкретный период времени в соответствии с направлениями его развития, организацией формирования необходимого уровня и рационального использования финансовых ресурсов, максимизацией прибыли и обеспечением повышения рыночной стоимости предприятия.

Относительно трактовки термина «система управления финансовыми ресурсами предприятия» существуют различные подходы, которые можно сгруппировать в два научных направления. Представители первого трактуют систему управления финансовыми ресурсами как совокупность форм, методов и приемов, с помощью которых осуществляется управление денежным оборотом и финансовыми ресурсами (процессный подход к управлению финансовыми ресурсами) [2, с. 125].

Представители второго направления под системой управления финансовыми ресурсами понимают часть общей системы управления предприятием, которая в свою очередь состоит из двух подсистем: объекта и субъекта управления (системный подход к управлению финансовыми ресурсами). По мнению последних, задачей системы управления финансовыми ресурсами является осуществление управленческого воздействия на движение финансовых ресурсов с целью повышения эффективности их использования и распределения [1, с. 43]. Учитывая системный характер процесса управления финансовыми ресурсами наиболее удобным для целей исследования является второй подход.

Системный подход означает логично обоснованный подход к управлению финансовыми ресурсами предприятия как сложной системы, которая формируется из отдельных элементов с многочисленными внутренними и внешними связями. Принцип системности предполагает формирование механизма управления финансовыми ресурсами как специфической динамической системы.

Теории системного подхода к управлению финансовыми ресурсами предусматривает соблюдение основных законов системы, а именно [24]:

• -    композиции, то есть согласование общей и частной цели;

• -    пропорциональности, что определяет высокое качество товара на всех стадиях производственного процесса. Внутренняя пропорциональность должна сочетаться с внешней пропорциональностью, то есть соответствующим уровнем развития элементов внешней среды;

• -    учет «узких мест», где особое внимание уделяется наиболее слабому элементу системы.

• -    онтогенеза, учитывающий последовательность стадий жизненного цикла предприятия (товара).

• -    Интеграции, которая направляет систему на высокий уровень организации и позволяет получить синергетический эффект.

• -    Информированности, которая выделяет информационное обеспечение как главное условие конкурентоспособности.

• -    Устойчивости, которая выдвигает требования к построению системы (статическое состояние) и к ее функционированию (динамическое состояние).

Несомненным преимуществом системного подхода является направление на слабо структурированные проблемы, поиск оптимального варианта их решения. Такие проблемы возникают на уровне сложных систем, например, экономическая система-предприятие. Эта система отличается наличием многочисленных разнообразных связей, прежде всего информационных. Как и в любой системе, здесь существует эффект синергии: выпуск продукции или оказание услуги возможно только на уровне всего предприятия. В состав предприятия входит ряд подсистем (служб, подразделений), количество и размер которых зависит от его специфики. В то же время предприятие является частью более крупной системы - отрасли, экономики региона, страны в целом.

Под объектом системы управления финансовыми ресурсами предприятия предлагается понимать фонды денежных средств, которые характеризуются изменением своей величины и структуры, а также финансовые отношения, которые возникают согласно действующему финансовому законодательству между различными участниками процесса формирования и использования финансовых ресурсов.

Субъект системы управления рассматривается в качестве специальной группы людей (финансовой дирекции, финансовой службы, финансового менеджера и т.д.), которая посредством различных форм управленческого влияния обеспечивает целое направление и эффективное функционирование системы в целом.

Функциональное содержание системы управления финансовыми ресурсами предприятия проявляется через функции объекта и субъекта.

В качестве функций объекта системы предлагается рассматривать три функции, а именно: воспроизводственную (обеспечение эффективного воспроизводства финансовых ресурсов, авансированных в текущую деятельность и инвестированных в капитальные и финансовые вложения), производственную (регулирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия по обеспечению эффективного размещения финансовых ресурсов, создание необходимых денежных фондов и источников финансирования текущей деятельности), и контрольную (контроль за использованием финансовых ресурсов, руководствуясь принципом - каждая хозяйственная операция должна отвечать интересам предприятия исходя из его конечной цели).

При формировании системного подхода к управлению финансовыми ресурсами следует учитывать то, что актуальной сейчас является проблема оптимального распределения ограниченных финансовых ресурсов с целью улучшения факторов конкурентоспособности предприятия, и как следствие, повышение самой конкурентоспособности. Важным условием эффективного использования ресурсов является их правильное распределение во времени, то есть руководство должно организовывать такое распределение финансовых ресурсов, при котором всегда в нужное время предприятие должно располагать необходимыми денежными средствами. Для этого руководство должно установить стратегические ориентиры использования финансовых ресурсов, которые фиксируют, на какие цели могут осуществляться затраты [1, с. 154].

С целью разработки практических рекомендаций по системному управлению финансовыми ресурсами малых предприятий предлагается соответствующая модель, представленная на рисунке 1.

Рисунок 1 – Системный подход к управлению финансовыми ресурсами предприятия

На уровне предприятия управление финансовыми ресурсами должно рассматриваться как адаптивный механизм, с помощью которого оно постоянно перестраивается в процессе поиска наиболее эффективных связей с окружающим экономической средой.

В управлении финансовыми ресурсами предприятия с целью достижения положительных результатов должны доминировать следующие основные принципы:

– согласованности сроков финансовых операций;

– платежеспособности;

– рентабельности инвестирования;

• –    сбалансирования рисков;

• –    учет потребностей рынка;

• –    максимизации прибыли и рентабельности.

Системный подход к управлению финансовыми ресурсами предприятия предполагает, с одной стороны, рассмотрение и анализ существующего управления финансовыми ресурсами, а с другой - создание и конструирование новой системы управления для достижения поставленной цели деятельности предприятия. Системный подход в современной интерпретации позволяет не только выявлять критические факторы, влияющие на конкурентоспособность предприятий в условиях рынка, но и формировать соответствующую стратегию управления их развитием [2, c. 213].

Таким образом, от эффективной организации и правильного управления финансовыми ресурсами предприятия зависит как его финансово - экономическое положение, так и положение на рынке в современных конкурентных условиях хозяйствования.

Учитывая тот факт, что среди инструментов, используемых в управлении финансовыми ресурсами, особую роль должны играть прогрессивные методы управления финансовыми ресурсами, считаем, что вся их совокупность должна использоваться с целью влияния на формирование таких пропорций собственных и заемных средств предприятия, которые обеспечивают дополнительный прирост рентабельности собственного капитала, а главное, создают благоприятные условия финансовой стабильности предприятию на перспективу.