Эффективность деятельности АО "Россельхозбанк"

Важова А.К.; Ширшова Е.С.; Vazhova A.K.; Shirshova Elizaveta Sergeevna

Научные статьи \ Экономика. Народное хозяйство. Экономические науки

Эффективность деятельности АО "Россельхозбанк"

Автор: Важова А.К., Ширшова Е.С.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Рубрика: Основной раздел

Статья в выпуске: 1 (68), 2020 года.

Бесплатный доступ

В представленной статье авторами сделан анализ эффективности деятельности банка АО «Россельхозбанк» по бухгалтерскому балансу. Указаны функции указанного банка. Рассчитаны ряды показателей и определены коэффициенты, с помощью которых можно дать оценку активам, пассивам банка,что позволяет регулировать эффективность его деятельности. Рассмотрены пути повышения эффективности банка, с помощью расширения ресурсной базы.

Бухгалтерский баланс, ао "российский сельскохозяйственный банк", эффективность деятельности банка, активы, пассивы

Короткий адрес: https://sciup.org/140247552

IDR: 140247552 | УДК: 33.336

Efficiency of activity of JSC "Rosselkhozbank"

In the present article, the authors analyze the effectiveness of the Bank's activity in the balance sheet of JSC "Rosselkhozbank". The functions of the specified Bank are specified. A number of indicators are calculated and coefficients are determined that can be used to evaluate the Bank's assets and liabilities, which allows adjusting the effectiveness ofitsactivities. Ways to improve the Bank's efficiency by expanding the resource base are considered.

Текст научной статьи Эффективность деятельности АО "Россельхозбанк"

Keyconcepts: balancesheet, JSC "Russian Agricultural Bank", Bankperformance, assets, liabilities.

В настоящее время в развитии банковской системы отмечается некоторая стабилизация и умеренное постепенное развитие. В целом же, банковская деятельность подвергается множеству рисков различного характера, которые важно учитывать. В современной экономике коммерческие банки осуществляют кредитные, расчетные, вкладные и другие операции, вступают во взаимоотношения друг с другом и субъектами экономики, т. е. выполняют разнообразные функции.

Основой принятия управленческих решений, выработки стратегии развития деятельности банка является анализ эффективности его состояния. Эффективность банковской деятельности или банковской системы в целом определяется исходя из соответствия значений показателей оценки деятельности каждого банка к некому заранее определенному параметру эффективности. Для оценки эффективности большинства управленческих решений применяют финансовые показатели, следовательно, финансовый анализ является одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.

В данной статье рассматривается эффективность банка по анализу бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс коммерческого банка (или в соответствии с зарубежной терминологией – балансовый отчет) является основным документом, который формирует систему данных об имущественном и финансовом положении банка, о результатах его финансово-хозяйственной деятельности.

АО «Российский Сельскохозяйственный банк» – один из крупнейших банков в России. Этот банк был образован в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации.

Российский Сельскохозяйственный банк:

- обеспечивает доступные, инновационные и эффективные продукты банка и услуги для производителей сельскохозяйственного продукта, и сельского населения Российской Федерации;
- осуществляет правительственный социально-экономический надзор, и кредитную политику в сельском хозяйстве и сельских районах в России;
- облегчают внутренние и иностранные инвестиции и новшества в секторе сельского хозяйства российской экономики;
- обеспечивает устойчивое развитие сельского хозяйства и сельских территорий.

Одним из ключевых показателей эффективности деятельности является рейтинг банка по уровню активов. Чем значительней объем активов банка – тем больше он аккумулирует финансовых ресурсов из различных источников, тем больше у него клиентов и, следовательно, выше уровень конкурентоспособности, устойчивости и возможности его поддерживать в дальнейшем. Анализируя данный показатель, следует также рассмотреть динамику активов по сравнению с прошлыми периодами, а также изучить их структуру по годам, чтобы понять за счет каких факторов произошли изменения [1]. АО «Россельхозбанк» занимает четвертое место в рейтинге по активам среди всех банков России. При этом активы банка с 2016 по 2018 гг. выросли на 22,56 % [2].

Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка. Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (лет).

В таблице 1 представлены данные анализа активов и пассивов АО «Россельхозбанк», который проведён на основе данных бухгалтерского баланса [3]:

Таблица 1 – Анализ бухгалтерского баланса АО «Россельхозбанк»

Наименование статьи	2016 г.		2017 г.		2018 г.		Отклонение 2018 г. от
Наименование статьи	2016 г.		2017 г.		2018 г.		2016 г.		2017 г.
	тыс.р.	%	тыс.р .	%	Тыс. р	%	тыс.р .	%	тыс.р.	%
АКТИВЫ
Денежные средства	39384 469	1,57	3101 1531	1,16	1484 0958 1	4,8 2	10902 5112	3,25	11739 8050	3,6 6
Средства кредитной организации в Центральном банке РФ	46163 207	1,84	5453 2403	2,04	8122 7002	2,6 4	35063 795	0,80	26694 599	0,6 0
Средства в кредитных организациях	47182 54	0,19	6087 209	0,23	2863 280	0,0 9	18549 74	-0,09	32239 29	0^-,1 3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	73993	0,00	2669 1713	1,00	2153 4645	0,7 0	21460 652	0,70	51570 68	0,3 0
Чистая ссудная задолженность	20101 34751	80,0 6	2144 5225 95	80,0 4	2285 8304 16	74, 28	27569 5665	-5,78	14130 7821	5^-,7 7
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые	22746 9999	9,06	2245 8519 0	8,38	2650 0914 8	8,6 1	37539 149	-0,45	40423 958	0,2 3

активы, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	30464 015	1,21	3046 4015	1,14	3046 4015	0,9 9	0	-0,22	0	0^-,1 5
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	31316 171	1,25	1159 3760	0,43	6850 6651	2,2 3	37190 480	0,98	56912 891	1,7 9
Требование по текущему налогу	81884 5	0,03	8331 9	0,00	531	0,0 0	81831	-0,03	82788	0,0 0
							Прод	олжени	е табли	ы 1
Отложенный налоговый актив	17865 690	0,71	1769 1828	0,66	1769 2961	0,5 7	17272 9	-0,14	1133	0,0 9
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	16320 673	0,65	1797 5627	0,67	2268 3528	0,7 4	63628 55	0,09	47079 01	0,0 7
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	15147 2	0,01	2474 46	0,01	2779 43	0,0 1	12647 1	0,00	30497	0,0 0
Прочие активы	11652 2139	4,64	1442 6835 2	5,38	1634 8019 4	5,3 1	46958 055	0,67	19211 842	0,0 7
ИТОГО АКТИВОВ	25109 39663	100	2679 2909 73	100	3077 5158 80	10 0	56657 6217	0,00	39822 4907	0,0 0
ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ	41605 697	1,66	2885 5704	1,08	2143 0974	0,7 0	20174 723	-0,96	74247 30	0,3 8
Средства кредитных организаций	15711 6965	6,26	1480 6130 2	5,53	7179 2303	2,3 3	85324 662	-3,92	76268 999	3^-,1 9
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	17960 83553	71,5 3	1978 9964 31	73,8 6	2423 2521 37	78, 74	62716 8584	7,21	44425 5706	4,8 8
Финансовые обязательства,	18420 1	0,01	1035 752	0,04	3266 835	0,1 1	30826 34	0,10	22310 83	0,0 7

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства	23491 7799	9,36		2261 7749 9	8,44	2243 6990 2	7,2 9	10547 897	-2,07		18075 97	- 1,1 5
Обязательство по текущему налогу на прибыль	16160 5	0,01		2050 64	0,01	4286 18	0,0 1	26701 3	0,01		22355 4	0,0 1
Отложенные налоговые обязательства	36473 6	0,01		1455 500	0,05	8190 50	0,0 3	45431 4	0,01		63645 0	0,0 3
Прочие обязательства	46624 750	1,86		4841 7890	1,81	3647 1036	1,1 9	10153 714	-0,67		11946 854	0,6 2
1	2	3	4		5	6	7	8	9	10		11
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	167653	0, 01	493242		0,0 2	10992 48	0, 04	93159 5	0, 03	606006		0,0 2
Всего обязательств	227722 6959	90 ,6 9	243369 8384		90, 83	27829 30103	90 ,4 3	50570 3144	- 0, 26	349231 719		0^-,4 1
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫ Х СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	326848 000	13 ,0 2	334848 000		12, 50	38484 8000	12 ,5 1	58000 000	- 0, 51	500000 00		0,0 1
Резервный фонд	786863 0	0, 31	786863 0		0,2 9	81175 80	0, 26	24895 0	- 0, 05	248950		0,0 3
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	696236	-0, 03	444086 1		0,1 7	19458 85	0, 06	26421 21	0, 09	249497 6		0^-,1 0

Переоценка основных средств и нематериальных активов	145894 8	0, 06	138035 7	0,0 5	13249 99	0, 04	13394 9	-0, 02	-55358	0,0 1
Нераспределенна я прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	265579 22	- 1, 06	103460 242	3,8 6	10341 8014	- 3, 36	76860 092	-2, 30	42228	0,5 0
Неиспользованна я прибыль (убыток) за отчетный период	752087 16	-3, 00	514983	0,0 2	17673 27	0, 06	76976 043	3, 06	125234 4	0,0 4
Всего источников собственных средств	233712 704	9, 31	245592 589	9,1 7	29458 5777	9, 57	60873 073	0, 26	489931 88	0,4 1
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТ В И СОБСТВЕННЫ Х СРЕДСТВ	251093 9663	10 0	267929 0973	10 0	30775 15880	10 0	56657 6217	0, 00	398224 907	0,0 0

Общая величина активов и пассивов банка за анализируемый период увеличилась на 566576,2 млн руб. или на 22,56 % и составила 3077515,9 млн руб. Это свидетельствует о росте его потенциала.

В 2016 году в структуре активов основную долю составляет чистая ссудная задолженность – 80,06%. В течение 2017–2018 гг. доля данной статьи постепенно снижалась и составила в 2018 г. 74,28%. В то же время ее абсолютная величина повышается по годам анализируемого периода и в 2018 году выросла по сравнению с базисным годом на 275695,7 млн руб. или на 13,72%. Это свидетельствует о том, что в последние три года банк активно расширяет свои кредитные операции, повышает свою деловую активность и увеличивает долю рынка кредитования, однако возрастают риски невозврата кредитов.

В иерархии структуры актива баланса по удельному весу данная статья находится на втором месте. Так, в 2018 году ее доля составляла 8,61% и ее значение несколько снизилось по сравнению с 2016 годом. В абсолютном же выражении наблюдается рост вложений в ценные бумаги на 37539,1 млн руб. или в 2,2 раза. Размер чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, также вырос, как в процентом, так и в абсолютном выражении. Остальные статьи актива баланса занимают незначительный удельный вес в валюте.

В отчетном году произошло заметное увеличение денежных средств, как в процентном, так и в абсолютном выражении. Так, их удельный вес вырос с 1,57 до 4,82% или на 109025,1 млн руб. Темп роста составил 376,82%. Это положительная тенденция, которая свидетельствует об увеличении «ликвидной подушки» банка.

Величина средств кредитной организации в ЦБ РФ (2,64%) к концу отчетного года увеличилась на 259 млн руб. и составила 35063,8 млн руб. Темп роста по данной статье актива составил 175,96%. Доля в общей величине активов за отчетный год выросла на 0,80 процентных пункта. Данные ресурсы являются одними из самых ликвидных средств.

К концу отчетного года величина основных средств, нематериальных активов и материальных запасов увеличилась на 6362,9 млн руб. и составила 22683,5 млн руб. Темп роста составил 139,00 %, т.е. вложения в развитие материально-технической базы банка растут высокими темпами. Это свидетельствует о стабильной деятельности банка, о его развитии.

Прочие активы банка за анализируемый период выросли на 46958,1 млн руб. и составили 163480,2 млн руб. Доля в общей величине активов увеличилась на 0,67 процентных пункта и составила 5,31%. Прочие активы включают в себя вложения в драгоценные металлы и немонетарное золото; расчеты головного офиса с филиалами; дивиденды, выплаченные или подлежащие выплате из прибыли предыдущего года и т.д. Рост какой-либо из этих величин может быть причиной увеличения прочих активов.

Величина средств в кредитных организациях за отчетный год увеличились на 404 млн руб. и составили 1871 млн руб. Их доля в общей величине активов за отчетный год увеличилась на 0,13 процентных пункта и составила 1,45 %.

С целью оптимизации ресурсной базы банка использовать несколько новых депозитных банковских продуктов, предлагаемых клиентам банка на долгосрочной основе. Новый кредитный продукт «Госзакупки», который позволит предприятиям малого и среднего бизнеса, участвующим в государственных тендерах и аукционах, привлекать кредитные ресурсы в размере до 5 млн руб. под залог только уступки прав требований по госконтракту, без дополнительного имущественного обеспечения; и в размере до 150 млн руб. – под залог уступки прав требований по госконтракту и частичного имущественного обеспечения.Таким образом, это позволит частично решить проблему привлечения залогов при кредитовании предприятий малого и среднего бизнеса. Практическая реализация предложенных рекомендации позволят повысить экономическую эффективность деятельности АО «Россельхозбанк».

Список литературы Эффективность деятельности АО "Россельхозбанк"

Юзвович Л.И. Совершенствование оценки эффективности деятельности коммерческого банка в условиях межбанковской конкуренции:учебник/Л.И. Юзвович, Е.А. Трофимова.- Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2018.-120 с.
Официальный сайт группы РИА новости. - URL: http://riarating.ru/ (дата обращения: 08.01.2020).
Официальный сайт АО "Россельхозбанк". - URL: https://www.rshb.ru/investors/reports_year (дата обращения: 08.01.2020)