Эффективность деятельности АО "Россельхозбанк"

Автор: Важова А.К., Ширшова Е.С.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Статья в выпуске: 1 (68), 2020 года.

Бесплатный доступ

В представленной статье авторами сделан анализ эффективности деятельности банка АО «Россельхозбанк» по бухгалтерскому балансу. Указаны функции указанного банка. Рассчитаны ряды показателей и определены коэффициенты, с помощью которых можно дать оценку активам, пассивам банка,что позволяет регулировать эффективность его деятельности. Рассмотрены пути повышения эффективности банка, с помощью расширения ресурсной базы.

Бухгалтерский баланс, ао "российский сельскохозяйственный банк", эффективность деятельности банка, активы, пассивы

Короткий адрес: https://sciup.org/140247552

IDR: 140247552

Текст научной статьи Эффективность деятельности АО "Россельхозбанк"

Keyconcepts: balancesheet, JSC "Russian Agricultural Bank", Bankperformance, assets, liabilities.

В настоящее время в развитии банковской системы отмечается некоторая стабилизация и умеренное постепенное развитие. В целом же, банковская деятельность подвергается множеству рисков различного характера, которые важно учитывать. В современной экономике коммерческие банки осуществляют кредитные, расчетные, вкладные и другие операции, вступают во взаимоотношения друг с другом и субъектами экономики, т. е. выполняют разнообразные функции.

Основой принятия управленческих решений, выработки стратегии развития деятельности банка является анализ эффективности его состояния. Эффективность банковской деятельности или банковской системы в целом определяется исходя из соответствия значений показателей оценки деятельности каждого банка к некому заранее определенному параметру эффективности. Для оценки эффективности большинства управленческих решений применяют финансовые показатели, следовательно, финансовый анализ является одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.

В данной статье рассматривается эффективность банка по анализу бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс коммерческого банка (или в соответствии с зарубежной терминологией – балансовый отчет) является основным документом, который формирует систему данных об имущественном и финансовом положении банка, о результатах его финансово-хозяйственной деятельности.

АО «Российский Сельскохозяйственный банк» – один из крупнейших банков в России. Этот банк был образован в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации.

Российский Сельскохозяйственный банк:

- обеспечивает доступные, инновационные и эффективные продукты банка и услуги для производителей сельскохозяйственного продукта, и сельского населения Российской Федерации;
- осуществляет правительственный социально-экономический надзор, и кредитную политику в сельском хозяйстве и сельских районах в России;
- облегчают внутренние и иностранные инвестиции и новшества в секторе сельского хозяйства российской экономики;
- обеспечивает устойчивое развитие сельского хозяйства и сельских территорий.

Одним из ключевых показателей эффективности деятельности является рейтинг банка по уровню активов. Чем значительней объем активов банка – тем больше он аккумулирует финансовых ресурсов из различных источников, тем больше у него клиентов и, следовательно, выше уровень конкурентоспособности, устойчивости и возможности его поддерживать в дальнейшем. Анализируя данный показатель, следует также рассмотреть динамику активов по сравнению с прошлыми периодами, а также изучить их структуру по годам, чтобы понять за счет каких факторов произошли изменения [1]. АО «Россельхозбанк» занимает четвертое место в рейтинге по активам среди всех банков России. При этом активы банка с 2016 по 2018 гг. выросли на 22,56 % [2].

Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка. Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (лет).

В таблице 1 представлены данные анализа активов и пассивов АО «Россельхозбанк», который проведён на основе данных бухгалтерского баланса [3]:

Таблица 1 – Анализ бухгалтерского баланса АО «Россельхозбанк»

Наименование статьи	2016 г.		2017 г.		2018 г.		Отклонение 2018 г. от
Наименование статьи	2016 г.		2017 г.		2018 г.		2016 г.		2017 г.
	тыс.р.	%	тыс.р .	%	Тыс. р	%	тыс.р .	%	тыс.р.	%
АКТИВЫ
Денежные средства	39384 469	1,57	3101 1531	1,16	1484 0958 1	4,8 2	10902 5112	3,25	11739 8050	3,6 6
Средства кредитной организации в Центральном банке РФ	46163 207	1,84	5453 2403	2,04	8122 7002	2,6 4	35063 795	0,80	26694 599	0,6 0
Средства в кредитных организациях	47182 54	0,19	6087 209	0,23	2863 280	0,0 9	18549 74	-0,09	32239 29	0^-,1 3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	73993	0,00	2669 1713	1,00	2153 4645	0,7 0	21460 652	0,70	51570 68	0,3 0
Чистая ссудная задолженность	20101 34751	80,0 6	2144 5225 95	80,0 4	2285 8304 16	74, 28	27569 5665	-5,78	14130 7821	5^-,7 7
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые	22746 9999	9,06	2245 8519 0	8,38	2650 0914 8	8,6 1	37539 149	-0,45	40423 958	0,2 3

активы, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	30464 015	1,21	3046 4015	1,14	3046 4015	0,9 9	0	-0,22	0	0^-,1 5
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	31316 171	1,25	1159 3760	0,43	6850 6651	2,2 3	37190 480	0,98	56912 891	1,7 9
Требование по текущему налогу	81884 5	0,03	8331 9	0,00	531	0,0 0	81831	-0,03	82788	0,0 0
							Прод	олжени	е табли	ы 1
Отложенный налоговый актив	17865 690	0,71	1769 1828	0,66	1769 2961	0,5 7	17272 9	-0,14	1133	0,0 9
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	16320 673	0,65	1797 5627	0,67	2268 3528	0,7 4	63628 55	0,09	47079 01	0,0 7
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	15147 2	0,01	2474 46	0,01	2779 43	0,0 1	12647 1	0,00	30497	0,0 0
Прочие активы	11652 2139	4,64	1442 6835 2	5,38	1634 8019 4	5,3 1	46958 055	0,67	19211 842	0,0 7
ИТОГО АКТИВОВ	25109 39663	100	2679 2909 73	100	3077 5158 80	10 0	56657 6217	0,00	39822 4907	0,0 0
ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ	41605 697	1,66	2885 5704	1,08	2143 0974	0,7 0	20174 723	-0,96	74247 30	0,3 8
Средства кредитных организаций	15711 6965	6,26	1480 6130 2	5,53	7179 2303	2,3 3	85324 662	-3,92	76268 999	3^-,1 9
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	17960 83553	71,5 3	1978 9964 31	73,8 6	2423 2521 37	78, 74	62716 8584	7,21	44425 5706	4,8 8
Финансовые обязательства,	18420 1	0,01	1035 752	0,04	3266 835	0,1 1	30826 34	0,10	22310 83	0,0 7

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства	23491 7799	9,36		2261 7749 9	8,44	2243 6990 2	7,2 9	10547 897	-2,07		18075 97	- 1,1 5
Обязательство по текущему налогу на прибыль	16160 5	0,01		2050 64	0,01	4286 18	0,0 1	26701 3	0,01		22355 4	0,0 1
Отложенные налоговые обязательства	36473 6	0,01		1455 500	0,05	8190 50	0,0 3	45431 4	0,01		63645 0	0,0 3
Прочие обязательства	46624 750	1,86		4841 7890	1,81	3647 1036	1,1 9	10153 714	-0,67		11946 854	0,6 2
1	2	3	4		5	6	7	8	9	10		11
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	167653	0, 01	493242		0,0 2	10992 48	0, 04	93159 5	0, 03	606006		0,0 2
Всего обязательств	227722 6959	90 ,6 9	243369 8384		90, 83	27829 30103	90 ,4 3	50570 3144	- 0, 26	349231 719		0^-,4 1
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫ Х СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	326848 000	13 ,0 2	334848 000		12, 50	38484 8000	12 ,5 1	58000 000	- 0, 51	500000 00		0,0 1
Резервный фонд	786863 0	0, 31	786863 0		0,2 9	81175 80	0, 26	24895 0	- 0, 05	248950		0,0 3
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	696236	-0, 03	444086 1		0,1 7	19458 85	0, 06	26421 21	0, 09	249497 6		0^-,1 0

Переоценка основных средств и нематериальных активов	145894 8	0, 06	138035 7	0,0 5	13249 99	0, 04	13394 9	-0, 02	-55358	0,0 1
Нераспределенна я прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	265579 22	- 1, 06	103460 242	3,8 6	10341 8014	- 3, 36	76860 092	-2, 30	42228	0,5 0
Неиспользованна я прибыль (убыток) за отчетный период	752087 16	-3, 00	514983	0,0 2	17673 27	0, 06	76976 043	3, 06	125234 4	0,0 4
Всего источников собственных средств	233712 704	9, 31	245592 589	9,1 7	29458 5777	9, 57	60873 073	0, 26	489931 88	0,4 1
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТ В И СОБСТВЕННЫ Х СРЕДСТВ	251093 9663	10 0	267929 0973	10 0	30775 15880	10 0	56657 6217	0, 00	398224 907	0,0 0

Общая величина активов и пассивов банка за анализируемый период увеличилась на 566576,2 млн руб. или на 22,56 % и составила 3077515,9 млн руб. Это свидетельствует о росте его потенциала.

В 2016 году в структуре активов основную долю составляет чистая ссудная задолженность – 80,06%. В течение 2017–2018 гг. доля данной статьи постепенно снижалась и составила в 2018 г. 74,28%. В то же время ее абсолютная величина повышается по годам анализируемого периода и в 2018 году выросла по сравнению с базисным годом на 275695,7 млн руб. или на 13,72%. Это свидетельствует о том, что в последние три года банк активно расширяет свои кредитные операции, повышает свою деловую активность и увеличивает долю рынка кредитования, однако возрастают риски невозврата кредитов.

В иерархии структуры актива баланса по удельному весу данная статья находится на втором месте. Так, в 2018 году ее доля составляла 8,61% и ее значение несколько снизилось по сравнению с 2016 годом. В абсолютном же выражении наблюдается рост вложений в ценные бумаги на 37539,1 млн руб. или в 2,2 раза. Размер чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, также вырос, как в процентом, так и в абсолютном выражении. Остальные статьи актива баланса занимают незначительный удельный вес в валюте.

В отчетном году произошло заметное увеличение денежных средств, как в процентном, так и в абсолютном выражении. Так, их удельный вес вырос с 1,57 до 4,82% или на 109025,1 млн руб. Темп роста составил 376,82%. Это положительная тенденция, которая свидетельствует об увеличении «ликвидной подушки» банка.

Величина средств кредитной организации в ЦБ РФ (2,64%) к концу отчетного года увеличилась на 259 млн руб. и составила 35063,8 млн руб. Темп роста по данной статье актива составил 175,96%. Доля в общей величине активов за отчетный год выросла на 0,80 процентных пункта. Данные ресурсы являются одними из самых ликвидных средств.

К концу отчетного года величина основных средств, нематериальных активов и материальных запасов увеличилась на 6362,9 млн руб. и составила 22683,5 млн руб. Темп роста составил 139,00 %, т.е. вложения в развитие материально-технической базы банка растут высокими темпами. Это свидетельствует о стабильной деятельности банка, о его развитии.

Прочие активы банка за анализируемый период выросли на 46958,1 млн руб. и составили 163480,2 млн руб. Доля в общей величине активов увеличилась на 0,67 процентных пункта и составила 5,31%. Прочие активы включают в себя вложения в драгоценные металлы и немонетарное золото; расчеты головного офиса с филиалами; дивиденды, выплаченные или подлежащие выплате из прибыли предыдущего года и т.д. Рост какой-либо из этих величин может быть причиной увеличения прочих активов.

Величина средств в кредитных организациях за отчетный год увеличились на 404 млн руб. и составили 1871 млн руб. Их доля в общей величине активов за отчетный год увеличилась на 0,13 процентных пункта и составила 1,45 %.

С целью оптимизации ресурсной базы банка использовать несколько новых депозитных банковских продуктов, предлагаемых клиентам банка на долгосрочной основе. Новый кредитный продукт «Госзакупки», который позволит предприятиям малого и среднего бизнеса, участвующим в государственных тендерах и аукционах, привлекать кредитные ресурсы в размере до 5 млн руб. под залог только уступки прав требований по госконтракту, без дополнительного имущественного обеспечения; и в размере до 150 млн руб. – под залог уступки прав требований по госконтракту и частичного имущественного обеспечения.Таким образом, это позволит частично решить проблему привлечения залогов при кредитовании предприятий малого и среднего бизнеса. Практическая реализация предложенных рекомендации позволят повысить экономическую эффективность деятельности АО «Россельхозбанк».

Список литературы Эффективность деятельности АО "Россельхозбанк"

Юзвович Л.И. Совершенствование оценки эффективности деятельности коммерческого банка в условиях межбанковской конкуренции:учебник/Л.И. Юзвович, Е.А. Трофимова.- Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2018.-120 с.
Официальный сайт группы РИА новости. - URL: http://riarating.ru/ (дата обращения: 08.01.2020).
Официальный сайт АО "Россельхозбанк". - URL: https://www.rshb.ru/investors/reports_year (дата обращения: 08.01.2020)

Статья научная