Эффективность управления дебиторской задолженностью на предприятии

На современном этапе эффективность управления дебиторской задолженностью имеет немаловажное значение в ходе управления при определении финансовой устойчивости предприятия, поскольку определяет не только распределение финансовых потоков, но также позволяет успешно прогнозировать значительные изменения, что может позволить исключить большое количество проблем и повысить конкурентоспособность предприятия на современном рынке России. Именно это считается главнейшим фактором в процессе жизнедеятельности предприятия.

Дебиторская задолженность на предприятии обычно возникает в процессе различных финансово-хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, товарно-материальных ценностей, а также принятия на себя определенных обязательств и по суммам задолженности по взносам учредителей или суммам, подлежащим получению в рамках финансирования различных мероприятий и государственных программ.

Дебиторская задолженность будет считаться нормальной, если предприятие осуществляет процесс исполнения государственных и муниципальных программ, где ведется документооборот с соблюдением установленных сроков, учитывая возможную задолженность за отгруженные товары, по которым еще не наступил срок оплаты, задолженность подотчетных лиц и т.д.

Дебиторская задолженность является неоправданной, если возникают проблемы с нарушением правил ведения и сроков предоставления бухгалтерской отчетности, ведется недостаточный контроль за хранением и отпуском товарно-материальных ценностей, допускается нарушение условий исполнения договоров и контрактов, и других проблем, возникающих в процессе ведения финансовохозяйственной деятельности предприятия.

Управление дебиторской задолженностью охватывает весь процесс, связанный с получением своевременной оплаты товаров, работ, услуг от покупателей, но для этого процесса недостаточно предоставлять в бухгалтерию лишь счета-фактуры и прочие первичные документы на оплату. Необходимо научиться своевременно распознавать ненадежных поставщиков, подрядчиков (исполнителей), объективно оценивать и анализировать ситуацию, при этом различая временные проблемы с ликвидностью предприятия от полной неплатежеспособности.

Только на основании комплексного и достоверного анализа можно объективно отметить, как оценивается положение дел у возможного контрагента и возможно ли взаимодействие с ним в дальнейшем не только в условиях стабильности, но и в условиях кризиса в стране, когда многие предприятия могут находиться в состоянии, близком к банкротству.

Для устойчивого и сбалансированного развития любого предприятия, которое осуществляет деятельность в современных экономических условиях, а также в условиях экономического кризиса, прежде всего, необходимо повышение эффективности управления финансовой политикой для сохранения финансовой устойчивости и обеспечения платежеспособности.

В настоящее время существует несколько этапов формирования эффективной политики управления дебиторской задолженностью на предприятии, необходимых для уменьшения задолженности по обязательствам и обеспечения высоким уровнем рентабельности предприятия в целом.

Первый этап заключается в определении основных путей решения вопросов и проблем, которые связаны с дебиторской задолженностью. Для этого необходимо задействовать все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

На втором этапе необходимо проводить анализ дебиторской задолженности, а именно учитывать все взаиморасчеты между производителем и потребителем в течении трехмесячного срока со дня фактического получения товаров дебитором, определять состояние дебиторской задолженности, так как его размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. В противном случае задолженность будет считаться просроченной.

Данный этап также подразумевает разработать алгоритм, позволяющий оценивать ситуацию на предприятии, выявить влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние предприятия.

Третий этап предполагает разработать пути повышения эффективности управления дебиторской задолженностью, а также оценить предложенные изменения и мероприятия с точки зрения экономической эффективности.

Эффективность управления дебиторской задолженностью зависит не только от этапов формирования эффективной политики, но и от различных направлений деятельности всех сторон предприятия, от которых зависит умение правильно распоряжаться дебиторской задолженностью.

Перед предприятием стоит задача строго вести контроль за образованием и состоянием дебиторской задолженности, контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просроченным задолженностям, прогнозировать поступления денежных средств от дебиторов.

Отсутствие единой методики и аналитического алгоритма формирования процессов управления дебиторской задолженностью на предприятии и наиболее эффективного управления затратами способствует тому, что в действительности результаты данных процессов выливаются в исключительно субъективную точку зрения исполнителей при несоответствующем уровне достоверности решений. В итоге серьезно 5

нарушается устойчивость предприятий, снижается эффективность использования ресурсов, происходит потеря потенциальной прибыли.

Решение вопроса достижения оптимальности в управлении дебиторской задолженностью возможно посредством применения наиболее подходящих к данному процессу методов, что позволит обеспечить финансовую устойчивость и снижение затрат.

Для наиболее рационального управления дебиторской задолженностью на предприятии также необходимо принимать следующие меры:

• 1)    Оформление дебиторской задолженности векселем, так как данный документ является одним из наиболее привлекательных способов инкассации дебиторской задолженности, имеет свои обязательные составляющие, взаимосвязанные между собой. Вексель является безусловным, бесспорным, не зависящим от причин, вызвавшим его выдачу, обязательством. Этот документ, в частности, не уменьшает объем дебиторской задолженности в составе активов предприятия, но предоставляет больше вариантов для её управления и оптимизации, обеспеченной векселем, а именно позволяет любому предприятию самостоятельно рассчитываться данным векселем со своими контрагентами за полученные товары, выполненные работы или оказанные услуги;

• 2)    депозит или обеспечение исполнения обязательств по договору (контракту). При поставках товаров или услуг поставщиками, выполнению работ подрядчиками (исполнителями) уместно вспомнить о требовании внесения задатка или обеспечения исполнения договора (контракта). Если нет основания, что это повредит деятельности предприятия, то, конечно, подобную политику необходимо проводить. Опираясь на Федеральный закон 44-ФЗ от 05.04.2013 года «О контрактной системе в сфере закупок,

товаров, работ услуг, для обеспечения государственных и муниципальных нужд», следует отметить, что средства, перечисляемые в качестве денежного залога, в частности в обеспечение заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) и в обеспечение исполнения контракта (договора) не являются расходами предприятия. Данная практика позволяет гарантировать результат и полное исполнение всех условий договора (контракта) и исключить образование неоправданной дебиторской задолженности;

• 3)    Введение порядка взыскания неустойки (штрафа, пени) позволит максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, добросовестно выполнять условия и сроки исполнения договора (контракта);

• 4)    Непосредственно напоминать об оплате с помощью факсимильной связи, либо по адресу электронный почты, либо заказным письмом, где руководитель предприятия уведомляет контрагента о наличии какой-либо причины неплатежа и просит немедленно сообщить о ней. Если платеж не поступил в семидневный срок после напоминания об оплате, следует позвонить лицу, ответственному за платежи. В противном случае, представителю предприятию необходимо обратиться в соответствующие органы по взысканию долга или к юристу.

Подведя итоги, хотелось бы отметить, что на сегодняшний день проблему неплатежей и сокращения объемов дебиторской задолженности можно решить, если добросовестно соблюдать этапы формирования эффективной политики управления дебиторской задолженностью на предприятии, проводить соответствующий анализ дебиторской задолженности, а также своевременно принимать меры для её наиболее рационального управления.

Кроме того, на мой взгляд, на предприятии необходимо рассмотреть вопрос о формировании подразделения, своевременно отслеживающее появление неоправданной и просроченной дебиторской задолженности, которое будет включать в себя высококвалифицированных специалистов в области ведения бухгалтерского учета. Такие специалисты повысят уровень согласованности между дебиторами и заказчиками, скорость принятия решений по управлению дебиторской задолженностью. Также имеет смысл изменить отношение работников указанных выше отделов к работе с дебиторами, применив, как вариант, систему стимулирования.