Экономические предпосылки формирования налогооблагаемой базы региона (на примере Чеченской Республики)

Экономическое состояние региона, как сфера, отражающая процесс взаимодействия всех элементов региональной системы (природно-климатические условия, уровень благосостояния населения, инновационно-инвестиционная активность, экономическая и налоговая политика и т.д.) оказывает самое непосредственное влияние на процесс реализации налогового потенциала. Экономические характеристики, как отмечает Хмелевской В.В., формируются в процессе структурирования и взаимодействия ресурсов территории в целом [4, с. 46]. Возможности экономического потенциала субфедерального уровня определяются тем, что территория выступает как структурная единица национальной экономики на основе формирования экономических связей с регулирующими элементами федерального центра, прежде всего, в финансовой сфере: прямое финансирование в рамках программ социально-экономического развития территории, межбюджетные трансферты, целевые бюджетные кредиты и пр.

Реализуемые в настоящее время в Чеченской Республике государственные программы в различных отраслях и сферах экономики обеспечивают положительные тенденции по многим социальноэкономическим и бюджетно-налоговым показателям. Несмотря на то, что регио- нальным органам власти удалось в целом правильно определить экономические приоритеты, процесс преобразований идет недостаточными темпами.

За последние 10 лет ВРП ЧР вырос почти в 2,5 раза, а объемы инвестиций в основной капитал выросли в два раза (рис. 1). Однако за рассматриваемый период не удалось достичь параметров налогооблагаемых ресурсов в регионе, достаточных для обеспечения сбалансированности бюджета региона. Темпы роста ВРП и инвестиций несопоставимы в целом с объёмом и темпами роста государственных расходов, необходимых для обеспечения достоянного уровня благосостояния и качества жизни населения. Обеспечение высокой занятости и роста реальных доходов населения -конечная цель достижения высоких параметров региональной экономики.

Сложившаяся отраслевая структура региональной экономики не отвечает задачам развития формирования и развития налогового потенциала. Основная доля ВРП региона формируется в сфере государственного управления, образования, здравоохранения и социальных услуг, оптовой и розничной торговли, строительства и сельского хозяйства. Доля продукции обрабатывающего производства в ВРП региона не превышает 2,8 %.

=i

Инвестиции       ВРП

Рис. 1. Динамика ВРП и инвестиций в основной капитал (Чеченская Республика)

Источник: составлено на основе [1]

При этом в рамках распределения налогооблагаемых ресурсов данные показатели характеризуются еще большими диспропорциями. Основными налогоемкими видами экономической деятельности являются: государственное управление и обеспечение военной безопасности, образование, здравоохранение, культура и спорт. Таким образом, сфера материального производства практически не имеет вклада в развитие налогового потенциала региона. Обрабатывающее производство и сельское хозяйство по динамике налоговых поступлений имеют отрицательные значения (рис. 2).

Отраслевые диспропорции по налогооблагаемым ресурсам в Чеченской Республике наиболее отчетливо прослеживаются при сравнении с некоторыми экономически «здоровыми» регионами РФ. При выборке регионов для проведения сравнительного анализа отраслевой структуры налогового потенциала учитывался принцип противоположностей, т.е. исходными были два ключевых фактора: наличие природно-ресурсного потенциала (добыча полезных ископаемых) (Р. Татарстан), отсутствие либо незначительная добыча в регионе полезных ископаемых (Калужская область).

62,4

■ Калужская область

496,6

■ Р.Татарстан

■ Чеченская Республика

А Государственное управление и обеспечение военной безопасности

Б   Здравоохранение и социальные услуги

В   Культура, спорт, организация досуга

Г   Профессиональная, научная, техническая деятельность

Д   Финансовая деятельность и страхование

Е   Добыча полезных ископаемых

Ж  Обрабатывающее производство

З   Образование

И   Сельское хозяйство

К   Строительство

Рис. 2. Распределение налогооблагаемой базы по основным видам экономической деятельности

Источник: составлено на основе [2]

Экономика Р. Татарстан имеет сырьевую специализацию, за счет которой формируется большая часть налоговых доходов. Второй по значимости налогооблагаемой базы сектором экономики является обрабатывающее производство, которое обеспечивает до 15% всех налоговых доходов. Полной противоположностью является Калужская область, отраслевая струк- тура экономики которой основана на обрабатывающем производстве. О развитости реального сектора экономики Калужской области свидетельствуют большие объемы налоговых поступлений по таким налогам, как НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций. В структуре налоговых доходов бюджета Калужской области преобладает НДФЛ (37%). При этом третья часть налогооблагаемой базы НДФЛ сосредоточена в обрабатывающем секторе экономики (35,5%), значительные объемы приходятся на профессиональную, научную и техническую деятельность (8,3%).

Незначительный удельный вес обрабатывающего сектора экономики ЧР в формировании налогооблагаемых ресурсов региона объясняется низкой инвестиционной активностью по данному виду деятельность (8% от общего объема инвестиций в основной капитал).

Слабо развитая отраслевая структура экономики ЧР связана с низкой ее инновационной составляющей. Известно, что важным фактором, направленным на стимулирование структурных сдвигов в национальной и мировой экономике, является повышение экономической роли инноваций. Таким образом, вопросы модернизации и инновационного преобразования экономики становится ключевым направлением социально-экономического переустройства в Чеченские Республики.

Можно выделить несколько факторов развития инновационной составляющей экономики региона: 1) повышение эффективности кооперации производственного, исследовательского и образовательного секторов; 2) создание инвестиционной привлекательности инновационной среды посредством обновления технической и технологической базы производства.

Следует отметить, что в ЧР отсутствую или слабо развиты социальноэкономические условия внедрения инноваций. Опыт инновационного развития некоторых регионов России свидетельствует о наличии ряда общих черт у лидеров в данной сфере: высокий научнотехнический потенциал, нацеленность на стимулирование инновационного развития, эффективная региональная политика в области инноваций (в том числе налоговая), социально-экономические условия внедрения инноваций.

Так, на протяжении последних 10 лет число организаций, выполняющих исследования и разработки, остается на стабильно низком уровне. Численность пер- сонала, занятого исследованиями и разработками также не отвечает интересам инновационного переформатирования экономики региона. Преобладающим источником финансирования внутренних затрат на исследования и разработки в регионе традиционно остаются бюджетные средства. Собственные затраты научных организаций и организаций предпринимательского сектора составляют всего 27% от общего объема затрат на исследования и разработки. Структура используемых передовых производственных технологий формируется в основном из приобретаемых за рубежом. Число запатентованных изобретений в используемых технологиях составляет 5 единиц [5].

Таким образом, для ЧР характерен экономический дискомфорт в виде несовершенства производственных технологий, низкой производительности труда и слабой восприимчивости к инновациям. Все перечисленное негативно влияет на процесс формировании и модернизацию структуры налогового потенциала.

При ликвидации названных видов экономического дискомфорта, важнейшим является вопрос выбор экономической стратегии - стратегия специализации или стратегия комплексного развития. В данном вопросе Скопин А.Ю [3] отмечает, что, не смотря на все достоинства стратегии специализации, способной обеспечить многоотраслевой и высокопроизводительный характер региональной экономики, позволяющей конкурировать на высоком уровне, имеются риски, связанные с появлением на рынке еще более специализированного региона либо снижение спроса на продукцию. Учитывая, что на сегодняшний день Чеченская Республика в экономическом развитии значительно отстает от многих регионов РФ, для нее более предпочтительна стратегия, основанная на создании в регионе экономического комплекса с дополнительными резервными возможностями (стратегия комплексного развития). Комплексный подход обеспечит равномерное развитие налогооблагаемой базы во всех отраслях экономики.