Экспресс-анализ финансового положения организации

Для всех субъектов рыночных отношений важной составляющей экономической работы является исследование основных показателей своей деятельности для принятия как тактических, так и стратегических решений. Однако ограниченность во времени, недостаточная квалификация специалистов, проводящих аналитические процедуры, могут привести к некоторым трудностям в проведении анализа финансового состояния предприятия. Как бы то ни было, данные трудности не должны служить причиной для отказа от аналитической работы. Для этого разработаны соответствующие методы экспресс-оценки финансового состояния предприятий, которые дают возможность осуществлять оперативный контроль за финансовым положением организаций.

Экспресс-анализ - это общая оценка финансового положения и состояния организации. Он носит оперативный характер и позволяет своевременно получать информацию, необходимую для принятия срочных управленческих решений [3].

Данные, полученные по результатам экспресс-оценки, используются для быстрой комплексной оценки финансового положения, определения платежеспособности и кредитоспособности организации.

В современных условиях экспресс-оценка становится элементом оперативного управления, инструментом оценки надежности потенциальных контрагентов, что достаточно актуально для малых предприятий, зачастую не располагающих в своем штате специалистами финансовых и экономических служб [5]. Поэтому экспресс-анализу отводится большая роль, который позволяет быстро и своевременно получить основную информацию, необходимую для оперативного управления.

Суть экспресс-оценки основных показателей деятельности организации заключается в отборе небольшого количества наиболее значимых и сравнительно несложных в исчислении показателей, сравнении фактических значений показателей с нормативами, а также в отслеживании показателей в динамике [2].

Информационным массивом для экспресс-оценки финансового положения организации могут служить следующие документы:

• 1.    пояснительная записка к отчетности;

• 2.    унифицированные формы финансовой отчетности:

• -    Бухгалтерский баланс (форма № 1);

• -    Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

• -    Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) [2].

Экспресс-анализ финансового состояния выполняется в три этапа:

• 1.    Подготовительный этап.

• 2.    Предварительный обзор финансовой отчетности.

• 3.    Экономическое чтение и анализ показателей отчетности.

Целью первого этапа является проверка готовности отчетности к чтению, то есть рассматривается правильно ли заполнены валюта баланса и все промежуточные итоги, производится формальная проверка документов.

Данная проверка осуществляется путем ознакомления с аудиторским заключением. Аудиторское заключение может быть стандартного вида и представлять собой унифицированный в кратком изложении документ, содержащий положительную оценку аудитора (аудиторской фирмы) о достоверности представленной в отчете информации и ее соответствии действующим нормативным документам. Также выделяют нестандартное аудиторское заключение, которое, как правило, несколько больше и содержит некоторую дополнительную информацию.

Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом состоянии хозяйствующего субъекта. Составляя первое представление о динамике приведенных в отчетности и пояснительной записке данных, необходимо обращать внимание на алгоритмы расчета основных показателей.

Третий этап - основной в экспресс-анализе, его цель - обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей [4].

При проведении анализа используется система аналитических коэффициентов оценки, которые целесообразно объединить в несколько групп:

• -     наиболее обобщенные и важные показатели, позволяющие дать

экспресс-оценку финансовому положению предприятия;

• -     показатели оценки экономического потенциала;

• -     показатели, характеризующие финансовое положение,

ликвидность и финансовую устойчивость организации;

• -     показатели, характеризующие результативность финансово

хозяйственной деятельности организации [1].

К самым значимым показателям финансового состояния предприятия в первую очередь относятся:

• -    коэффициенты абсолютной и общей ликвидности,

• -    прибыльности и рентабельности активов,

• -    финансовая устойчивость,

• -    структура капитала,

• -    леверидж (степень задолженности),

• -    платежеспособность.

Значения всех показателей рассчитываются по состоянию на начало или на конец отчетного периода (года). Для получения в достаточной степени   объективных результатов целесообразно анализировать финансовые показатели не менее чем за три отчетных периода (года). Полученные значения показателей сопоставляются с нормативными значениями [2].

Таким образом, финансовый экспресс-анализ позволяет в короткое время получить оперативную, динамичную информацию о деятельности организации, определить проблемные места в ее работе, сформировать вопросы для более детального изучения.